Продажа здания УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа здания УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила предпринимателю налог по УСН, указав на необходимость включения в налоговую базу дохода от продажи объекта недвижимости (торгового помещения, находившегося в здании торгового центра), поскольку он является доходом от предпринимательской деятельности. Предприниматель оспорил доначисление, указав, что в реализованном помещении торговая деятельность не велась по причине предстоящей реконструкции 4 этажа торгового центра. Суд признал доначисление правомерным, поскольку торговое помещение относится к нежилым помещениям, по своему характеру является коммерческой недвижимостью, было приобретено предпринимателем для использования в предпринимательской деятельности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила предпринимателю налог по УСН, указав на необходимость включения в налоговую базу дохода от продажи объекта недвижимости (торгового помещения, находившегося в здании торгового центра), поскольку он является доходом от предпринимательской деятельности. Предприниматель оспорил доначисление, указав, что в реализованном помещении торговая деятельность не велась по причине предстоящей реконструкции 4 этажа торгового центра. Суд признал доначисление правомерным, поскольку торговое помещение относится к нежилым помещениям, по своему характеру является коммерческой недвижимостью, было приобретено предпринимателем для использования в предпринимательской деятельности.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком ЕНВД при торговле строительными материалами, доначислил налог по УСН. Суд установил, что арендованные налогоплательщиком для осуществления деятельности нежилые помещения (административное здание и склад) не относятся к объектам стационарной торговой сети и не соответствуют понятию нестационарной торговой сети. Помещения использовались налогоплательщиком для демонстрации товаров и расчетов с покупателями, при этом сами товары отпускались покупателям со склада, то есть вне места демонстрации образцов и выбора товара. Помещения, в которых происходили выписка товаров и расчеты, не оснащены торговым оборудованием и местами для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в помещениях были установлены стенды, стеллажи с образцами товаров, стены обшиты образцами товаров, на основании которых покупатели выбирали товар, при реализации товара покупателям отгрузка товара производилась со склада, вне места выбора и оплаты товара. Суд пришел к выводу, что такой вид торговли не может быть признан розничной торговлей для целей налогообложения ЕНВД, и признал правомерным доначисление единого налога по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком ЕНВД при торговле строительными материалами, доначислил налог по УСН. Суд установил, что арендованные налогоплательщиком для осуществления деятельности нежилые помещения (административное здание и склад) не относятся к объектам стационарной торговой сети и не соответствуют понятию нестационарной торговой сети. Помещения использовались налогоплательщиком для демонстрации товаров и расчетов с покупателями, при этом сами товары отпускались покупателям со склада, то есть вне места демонстрации образцов и выбора товара. Помещения, в которых происходили выписка товаров и расчеты, не оснащены торговым оборудованием и местами для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в помещениях были установлены стенды, стеллажи с образцами товаров, стены обшиты образцами товаров, на основании которых покупатели выбирали товар, при реализации товара покупателям отгрузка товара производилась со склада, вне места выбора и оплаты товара. Суд пришел к выводу, что такой вид торговли не может быть признан розничной торговлей для целей налогообложения ЕНВД, и признал правомерным доначисление единого налога по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2024)4. Как на УСН отразить в учете продажу здания и другой недвижимости
(КонсультантПлюс, 2024)4. Как на УСН отразить в учете продажу здания и другой недвижимости
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2024)Доход от продажи ОС, включая недвижимость и автомобили, уменьшить на расходы нельзя. Если продали объект в году покупки или в следующие 3 года (при СПИ больше 15 лет - в течение 10 лет с момента покупки), пересчитайте расходы. Вместо стоимости ОС в расходы включите только амортизацию, рассчитанную по правилам для ОСН. За год покупки доплатите налог и пени (Письмо Минфина от 02.06.2021 N 03-11-06/2/43690).
(Издательство "Главная книга", 2024)Доход от продажи ОС, включая недвижимость и автомобили, уменьшить на расходы нельзя. Если продали объект в году покупки или в следующие 3 года (при СПИ больше 15 лет - в течение 10 лет с момента покупки), пересчитайте расходы. Вместо стоимости ОС в расходы включите только амортизацию, рассчитанную по правилам для ОСН. За год покупки доплатите налог и пени (Письмо Минфина от 02.06.2021 N 03-11-06/2/43690).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2024)В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
(ред. от 08.08.2024)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2024)В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.