Прощение дебитОрской задолженности усн доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение дебитОрской задолженности усн доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, переход налогоплательщика с УСН на ОСН состоялся в результате его реорганизации. На момент перехода налогоплательщик располагал дебиторской задолженностью взаимозависимого с ним контрагента. При этом сделки прощения долга по одной части задолженности и зачета по другой части задолженности следует квалифицировать как фиктивные, направленные на уклонение от включения задолженности в доход налогоплательщика в период применения ОСН, поскольку ни контрагент, ни правопредшественник налогоплательщика спорную задолженность у себя не списали. Суд также учел, что, прощая долг, налогоплательщик каких-либо мер по взысканию этой задолженности не предпринимал.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, переход налогоплательщика с УСН на ОСН состоялся в результате его реорганизации. На момент перехода налогоплательщик располагал дебиторской задолженностью взаимозависимого с ним контрагента. При этом сделки прощения долга по одной части задолженности и зачета по другой части задолженности следует квалифицировать как фиктивные, направленные на уклонение от включения задолженности в доход налогоплательщика в период применения ОСН, поскольку ни контрагент, ни правопредшественник налогоплательщика спорную задолженность у себя не списали. Суд также учел, что, прощая долг, налогоплательщик каких-либо мер по взысканию этой задолженности не предпринимал.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: На балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 является единственным учредителем ООО-2. При этом на балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-1 продает свою долю в ООО-2 физическому лицу. После смены учредителя ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 является единственным учредителем ООО-2. При этом на балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-1 продает свою долю в ООО-2 физическому лицу. После смены учредителя ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заимодавца, применяющего УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по начисленным по договору займа процентам? По соглашению сторон долг по возврату процентов прощается при условии, что заемщик погасит основную сумму долга...
(Консультация эксперта, 2025)Существуют разъяснения Минфина России, что при заключении соглашения к договору займа, предусматривающего, что не выплаченные заемщиком проценты не подлежат выплате заимодавцу, такие проценты у заимодавца не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (Письмо от 31.05.2016 N 03-11-06/2/31354). На основании приведенных разъяснений можно сделать вывод, что фактически не оплаченные заемщиком проценты по договору займа у заимодавца в состав доходов при прощении долга не включаются.
(Консультация эксперта, 2025)Существуют разъяснения Минфина России, что при заключении соглашения к договору займа, предусматривающего, что не выплаченные заемщиком проценты не подлежат выплате заимодавцу, такие проценты у заимодавца не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (Письмо от 31.05.2016 N 03-11-06/2/31354). На основании приведенных разъяснений можно сделать вывод, что фактически не оплаченные заемщиком проценты по договору займа у заимодавца в состав доходов при прощении долга не включаются.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, реализовав объекты недвижимости и заключив агентский договор по сдаче их в аренду, ИП продолжал оставаться абонентом по соответствующим договорам с ресурсоснабжающими организациями. Суммы дебиторской задолженности по агентскому договору переквалифицированы сторонами сделки в договоры займов. Однако эти соглашения сразу расторгались, долги по договорам займа прощались, затребованные инспекцией акты сверок не представлены. Арендные платежи перечислялись взаимозависимому с предпринимателем лицу.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, реализовав объекты недвижимости и заключив агентский договор по сдаче их в аренду, ИП продолжал оставаться абонентом по соответствующим договорам с ресурсоснабжающими организациями. Суммы дебиторской задолженности по агентскому договору переквалифицированы сторонами сделки в договоры займов. Однако эти соглашения сразу расторгались, долги по договорам займа прощались, затребованные инспекцией акты сверок не представлены. Арендные платежи перечислялись взаимозависимому с предпринимателем лицу.
Вопрос: ИП на УСН прощает долг по договору займа, предоставленному ООО на ОСН. Каковы проводки и налоговые последствия в данном случае у ИП?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)В бухгалтерском учете на дату прощения долга дебиторская задолженность в сумме основного долга по договору займа погашается. Она включается в состав прочих расходов.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)В бухгалтерском учете на дату прощения долга дебиторская задолженность в сумме основного долга по договору займа погашается. Она включается в состав прочих расходов.
Статья: Что делать с "упрощенным" долгом после перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)Например, в одном деле суд признал, что ИФНС правомерно доначислила компании налог на прибыль с не учтенной в доходах дебиторки. Налоговики установили, что к моменту перехода с УСН на ОСН у компании имелась дебиторская задолженность организации-учредителя. Но по документам этот долг был частично погашен взаимозачетом, другую часть компания списала по сроку давности, а часть долга своему учредителю простила.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)Например, в одном деле суд признал, что ИФНС правомерно доначислила компании налог на прибыль с не учтенной в доходах дебиторки. Налоговики установили, что к моменту перехода с УСН на ОСН у компании имелась дебиторская задолженность организации-учредителя. Но по документам этот долг был частично погашен взаимозачетом, другую часть компания списала по сроку давности, а часть долга своему учредителю простила.
Вопрос: У предприятия (объект налогообложения "доходы минус расходы") дебиторская задолженность за отгруженный другой компании, но не оплаченный товар. Стороны договорились о прощении долга. Каковы налоговые последствия для предприятия связи - продавца? Каким образом такая операция отражается в книге учета доходов и расходов?
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Вопрос: У предприятия связи на УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" имеется дебиторская задолженность за отгруженный другой компании, но не оплаченный товар. Стороны договорились о прощении долга. Каковы налоговые последствия такой договоренности для предприятия связи - продавца? Каким образом указанная операция отражается в книге учета доходов и расходов?
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Вопрос: У предприятия связи на УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" имеется дебиторская задолженность за отгруженный другой компании, но не оплаченный товар. Стороны договорились о прощении долга. Каковы налоговые последствия такой договоренности для предприятия связи - продавца? Каким образом указанная операция отражается в книге учета доходов и расходов?
Тематический выпуск: Упрощенная система налогообложения - 2015 г.
(Самохвалова Ю.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 11)Списание дебиторской задолженности
(Самохвалова Ю.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 11)Списание дебиторской задолженности
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете поставщика, применяющего УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение части долга покупателю товара (некоммерческой организации) с целью получения от него оставшейся суммы задолженности по договору поставки?..
(Консультация эксперта, 2013)При прощении долга дебиторская задолженность должника списывается со счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы" (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2013)При прощении долга дебиторская задолженность должника списывается со счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы" (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение покупателю части долга по оплате товара при условии, что покупатель погасит часть задолженности по договору поставки в течение 10 дней?..
(Консультация эксперта, 2016)На дату заключения соглашения о прощении долга соответствующая часть дебиторской задолженности покупателя признается прочим расходом организации (п. п. 11, 16 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2016)На дату заключения соглашения о прощении долга соответствующая часть дебиторской задолженности покупателя признается прочим расходом организации (п. п. 11, 16 ПБУ 10/99).
Вопрос: У организации, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), числится дебиторская задолженность за приобретенный товар. Контрагент обратился в суд. До вынесения решения судом стороны процесса заключили мировое соглашение: если должник рассчитается в ближайшее время, ему будет прощена часть долга (10%) и не будут применяться штрафные санкции. Как отразить данный факт при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: У организации, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), числится дебиторская задолженность за приобретенный товар. Контрагент обратился в суд. До вынесения решения судом стороны процесса заключили мировое соглашение: если должник рассчитается в ближайшее время, ему будет прощена часть долга (10%) и не будут применяться штрафные санкции. Как отразить данный факт при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: У организации, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), числится дебиторская задолженность за приобретенный товар. Контрагент обратился в суд. До вынесения решения судом стороны процесса заключили мировое соглашение: если должник рассчитается в ближайшее время, ему будет прощена часть долга (10%) и не будут применяться штрафные санкции. Как отразить данный факт при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?