Прощение долга банком ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга банком ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 207 "Налогоплательщики" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между физическим лицом и банком был заключен кредитный договор. В связи с признанием физического лица банкротом часть его имущества была взыскана в счет погашения задолженности, а другая часть была списана банком как безнадежная к взысканию. Налоговый орган выставил физическому лицу требование об уплате НДФЛ на сумму списанной задолженности, полагая, что в связи со списанием долга физическое лицо получило материальную выгоду, с которой должно уплатить налог. В связи с невыполнением требования налоговый орган обратился в суд с требованием о включении указанных сумм в реестр требований кредиторов. Суд удовлетворил требование налогового органа, отметив, что нельзя считать осуществленным отказ физического лица от прощения долга, так как о факте прощения долга физическое лицо узнало или должно было узнать из первоначального уведомления инспекции, при этом возражения относительно существования долга и его размера были направлены в кредитную организацию только спустя более 3,5 года после принятия банком решения о списании задолженности. Суд признал факт прощения долга кредитной организацией получением должником материальной выгоды, в связи с чем у физического лица возникла обязанность по уплате НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между физическим лицом и банком был заключен кредитный договор. В связи с признанием физического лица банкротом часть его имущества была взыскана в счет погашения задолженности, а другая часть была списана банком как безнадежная к взысканию. Налоговый орган выставил физическому лицу требование об уплате НДФЛ на сумму списанной задолженности, полагая, что в связи со списанием долга физическое лицо получило материальную выгоду, с которой должно уплатить налог. В связи с невыполнением требования налоговый орган обратился в суд с требованием о включении указанных сумм в реестр требований кредиторов. Суд удовлетворил требование налогового органа, отметив, что нельзя считать осуществленным отказ физического лица от прощения долга, так как о факте прощения долга физическое лицо узнало или должно было узнать из первоначального уведомления инспекции, при этом возражения относительно существования долга и его размера были направлены в кредитную организацию только спустя более 3,5 года после принятия банком решения о списании задолженности. Суд признал факт прощения долга кредитной организацией получением должником материальной выгоды, в связи с чем у физического лица возникла обязанность по уплате НДФЛ.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик хочет обязать Банк исключить из справки сведения о доходе в виде списанной задолженности, материальной выгоды и т.п.
(КонсультантПлюс, 2024)Например, суд посчитал, что нельзя включить в доход Налогоплательщика суммы долга по кредитному договору, когда не подтвержден факт прощения Банком задолженности и соблюдения порядка признания ее безнадежной
(КонсультантПлюс, 2024)Например, суд посчитал, что нельзя включить в доход Налогоплательщика суммы долга по кредитному договору, когда не подтвержден факт прощения Банком задолженности и соблюдения порядка признания ее безнадежной
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль и НДФЛ при прекращении обязательств перед банком путем прощения долга.
(Письмо ФНС России от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@)Вопрос: О налоге на прибыль и НДФЛ при прекращении обязательств перед банком путем прощения долга.
(Письмо ФНС России от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@)Вопрос: О налоге на прибыль и НДФЛ при прекращении обязательств перед банком путем прощения долга.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)- налогоплательщик не является взаимозависимым лицом с такой кредитной организацией;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)- налогоплательщик не является взаимозависимым лицом с такой кредитной организацией;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.10.2016 N БС-4-11/20459@
"Об обложении налогом на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.10.2016 N 03-04-07/60359)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу возникновения доходов в виде материальной выгоды, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, при прощении долга и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
"Об обложении налогом на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.10.2016 N 03-04-07/60359)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу возникновения доходов в виде материальной выгоды, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, при прощении долга и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
<Письмо> ФНС России от 16.04.2019 N СА-4-7/7164
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2019 года по вопросам налогообложения>Обосновывая данное решение, инспекция указала на то, что в результате прощения кредитной организацией задолженности (в том числе процентов и пени), обязанность по уплате которой возникла в силу договора займа и вступившего в законную силу решения суда, у заемщика возникла экономическая выгода в денежной форме, выразившаяся в освобождении ее от обязанности возвратить кредитору указанную сумму долга и, как следствие, в сбережении этой денежной суммы в своем распоряжении. Следовательно, в целях налогообложения данная денежная сумма является доходом налогоплательщика и в силу пункта 1 статьи 207 и пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации у нее возникает обязанность по уплате НДФЛ за 2013 год по ставке 13% от общей суммы прощенного долга.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2019 года по вопросам налогообложения>Обосновывая данное решение, инспекция указала на то, что в результате прощения кредитной организацией задолженности (в том числе процентов и пени), обязанность по уплате которой возникла в силу договора займа и вступившего в законную силу решения суда, у заемщика возникла экономическая выгода в денежной форме, выразившаяся в освобождении ее от обязанности возвратить кредитору указанную сумму долга и, как следствие, в сбережении этой денежной суммы в своем распоряжении. Следовательно, в целях налогообложения данная денежная сумма является доходом налогоплательщика и в силу пункта 1 статьи 207 и пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации у нее возникает обязанность по уплате НДФЛ за 2013 год по ставке 13% от общей суммы прощенного долга.