Прощение долга кредитор учредитель
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга кредитор учредитель (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, между обществом и кредитором (учредителем) заключено соглашение о прощении долга, предметом которого являлось освобождение кредитором должника от исполнения обязанности по оплате долга по собственным вексельным обязательствам. Хозяйственная операция по прощению долга нашла отражение в оборотно-сальдовых ведомостях, анализах счетов, главной книге.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, между обществом и кредитором (учредителем) заключено соглашение о прощении долга, предметом которого являлось освобождение кредитором должника от исполнения обязанности по оплате долга по собственным вексельным обязательствам. Хозяйственная операция по прощению долга нашла отражение в оборотно-сальдовых ведомостях, анализах счетов, главной книге.
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 28.06.2023 N 06АП-2742/2023 по делу N А73-12549/2021
Требование: О взыскании задолженности по налогам, пеням и штрафам.
Решение: Требование удовлетворено.Таким образом, данные обстоятельства свидетельствуют о создании фиктивного документооборота между ООО "Благодар" (ИНН 7903529133), ИП Устимовой А.О. и спорными контрагентами; ООО "Благодар" (ИНН 7903529133), учредителем и руководителем которого является Гризодуб С.А., с целью вывода реальной дебиторской задолженности применило схему, погасив кредиторскую задолженность перед организациями, имеющими признаки фирм "однодневок" и снятыми с учета в 2020 году, путем передачи ИП Устимовой А.О. права требования дебиторской задолженности к ООО "Благодар" (ИНН 7903529655); ИП Устимова А.О. передала права требования дебиторской задолженности к ООО "Благодар" (ИНН 7903529655) учредителю данного общества Смирновой И.Н; впоследствии кредиторская задолженность в размере 54 773 тыс. руб. была прощена ООО "Благодар" (ИНН 7903529655) (руководителем которого являлся Гризодуб С.А.) учредителем Смирновой И.Н.
Требование: О взыскании задолженности по налогам, пеням и штрафам.
Решение: Требование удовлетворено.Таким образом, данные обстоятельства свидетельствуют о создании фиктивного документооборота между ООО "Благодар" (ИНН 7903529133), ИП Устимовой А.О. и спорными контрагентами; ООО "Благодар" (ИНН 7903529133), учредителем и руководителем которого является Гризодуб С.А., с целью вывода реальной дебиторской задолженности применило схему, погасив кредиторскую задолженность перед организациями, имеющими признаки фирм "однодневок" и снятыми с учета в 2020 году, путем передачи ИП Устимовой А.О. права требования дебиторской задолженности к ООО "Благодар" (ИНН 7903529655); ИП Устимова А.О. передала права требования дебиторской задолженности к ООО "Благодар" (ИНН 7903529655) учредителю данного общества Смирновой И.Н; впоследствии кредиторская задолженность в размере 54 773 тыс. руб. была прощена ООО "Благодар" (ИНН 7903529655) (руководителем которого являлся Гризодуб С.А.) учредителем Смирновой И.Н.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, между обществом и кредитором (учредителем) заключено соглашение о прощении долга, предметом которого являлось освобождение кредитором должника от исполнения обязанности по оплате долга по собственным вексельным обязательствам. Хозяйственная операция по прощению долга нашла отражение в оборотно-сальдовых ведомостях, анализах счетов, главной книге.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, между обществом и кредитором (учредителем) заключено соглашение о прощении долга, предметом которого являлось освобождение кредитором должника от исполнения обязанности по оплате долга по собственным вексельным обязательствам. Хозяйственная операция по прощению долга нашла отражение в оборотно-сальдовых ведомостях, анализах счетов, главной книге.
Вопрос: Как отражается в учете организации-должника прощение долга по договору займа учредителем?
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете при прощении долга учредителем списанная сумма кредиторской задолженности учитывается в составе внереализационных доходов, за исключением некоторых случаев.
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете при прощении долга учредителем списанная сумма кредиторской задолженности учитывается в составе внереализационных доходов, за исключением некоторых случаев.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 27.02.2018 N 32н
(ред. от 16.12.2019)
"Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Доходы"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.05.2018 N 51122)41. Признание в бухгалтерском учете в составе иных доходов от необменных операций текущего периода финансового результата от выбытия обязательства в связи с прощением долга (обязательства, для исполнения которого не ожидается выбытие активов в связи с прекращением требования кредитора, не являющегося учредителем (собственником) субъекта учета) осуществляется на дату прекращения признания обязательства.
(ред. от 16.12.2019)
"Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Доходы"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.05.2018 N 51122)41. Признание в бухгалтерском учете в составе иных доходов от необменных операций текущего периода финансового результата от выбытия обязательства в связи с прощением долга (обязательства, для исполнения которого не ожидается выбытие активов в связи с прекращением требования кредитора, не являющегося учредителем (собственником) субъекта учета) осуществляется на дату прекращения признания обязательства.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.12.2022 N 03-03-07/118860 <О налоге на прибыль в отношении дохода в виде суммы кредиторской задолженности, списанной в результате прощения долга>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Прощенный долг не считается безвозмездной передачей
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Прощенный долг не считается безвозмездной передачей
Готовое решение: НДС при прощении долга
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДС при прощении долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДС при прощении долга у кредитора
Готовое решение: Как учредителю простить долг своей организации
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как оформить прощение учредителем долга своей организации
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как оформить прощение учредителем долга своей организации
Вопрос: На балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 является единственным учредителем ООО-2. При этом на балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-1 продает свою долю в ООО-2 физическому лицу. После смены учредителя ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 является единственным учредителем ООО-2. При этом на балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-1 продает свою долю в ООО-2 физическому лицу. После смены учредителя ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
Типовая ситуация: Прощение долга: налоги и бухучет
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводка у кредитора при прощении займа и другого долга, в том числе у дочерней компании при прощении долга учредителю - Д 91.02 - К 58.03 (62, 76, 73.01); у учредителя при прощении долга дочерней компании - Д 58.01 (91.02) - К 58.03 (76) (Рекомендация БМЦ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводка у кредитора при прощении займа и другого долга, в том числе у дочерней компании при прощении долга учредителю - Д 91.02 - К 58.03 (62, 76, 73.01); у учредителя при прощении долга дочерней компании - Д 58.01 (91.02) - К 58.03 (76) (Рекомендация БМЦ).
Вопрос: Возникает ли у ООО в целях налогообложения прибыли доход при прощении долга по договору займа организацией, которая на этот момент приобрела 100%-ную долю в ООО?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Согласно более ранней позиции Минфина России, если кредитором являлся учредитель (участник) с долей владения в уставном капитале 100%, при прощении долга по договору займа у дочерней организации налогооблагаемый доход в сумме основного долга по займу не возникал. Сумма процентов по займу при прощении долга подлежала включению во внереализационный доход (Письма от 30.09.2013 N 03-03-06/1/40367, от 12.09.2017 N 03-03-06/1/58668, от 07.03.2019 N 03-03-06/1/14970).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Согласно более ранней позиции Минфина России, если кредитором являлся учредитель (участник) с долей владения в уставном капитале 100%, при прощении долга по договору займа у дочерней организации налогооблагаемый доход в сумме основного долга по займу не возникал. Сумма процентов по займу при прощении долга подлежала включению во внереализационный доход (Письма от 30.09.2013 N 03-03-06/1/40367, от 12.09.2017 N 03-03-06/1/58668, от 07.03.2019 N 03-03-06/1/14970).
"Годовой отчет для бюджетных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Выбытие обязательств в связи с прощением долга (обязательства, для исполнения которого не ожидается выбытие активов в связи с прекращением требования кредитора, не являющегося учредителем (собственником) субъекта учета) осуществляется на дату прекращения признания обязательства и отражается в бухгалтерском учете в составе иных доходов от необменных операций текущего периода (п. 41 СГС "Доходы"). Таким образом, в рамках требования СГС "Доходы" доходы от списания суммы кредиторской задолженности являются доходами от необменных операций.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Выбытие обязательств в связи с прощением долга (обязательства, для исполнения которого не ожидается выбытие активов в связи с прекращением требования кредитора, не являющегося учредителем (собственником) субъекта учета) осуществляется на дату прекращения признания обязательства и отражается в бухгалтерском учете в составе иных доходов от необменных операций текущего периода (п. 41 СГС "Доходы"). Таким образом, в рамках требования СГС "Доходы" доходы от списания суммы кредиторской задолженности являются доходами от необменных операций.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Включается ли в доходы дочерней организации задолженность перед учредителем, которая заменена заемным обязательством и впоследствии списана (прощена)
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно официальной позиции, выраженной Минфином России, пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не применяется, если в отношении задолженности дочерней организации перед организацией-учредителем произведена новация в заемное обязательство с последующим прощением долга. Финансовое ведомство отмечает, что в рамках договора новации безвозмездной передачи имущества не происходит. Есть письма, согласно которым указанную операцию для целей налогообложения следует рассматривать как списание кредиторской задолженности.
Включается ли в доходы дочерней организации задолженность перед учредителем, которая заменена заемным обязательством и впоследствии списана (прощена)
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно официальной позиции, выраженной Минфином России, пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не применяется, если в отношении задолженности дочерней организации перед организацией-учредителем произведена новация в заемное обязательство с последующим прощением долга. Финансовое ведомство отмечает, что в рамках договора новации безвозмездной передачи имущества не происходит. Есть письма, согласно которым указанную операцию для целей налогообложения следует рассматривать как списание кредиторской задолженности.
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)УСН. Для целей УСН прощенный долг нужно отразить в доходах. При этом в расходах нельзя учесть стоимость товаров, работ, услуг, долг по оплате которых вам простил кредитор. Учитывают только оплаченные расходы, а в данном случае оплаты не было <25>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)УСН. Для целей УСН прощенный долг нужно отразить в доходах. При этом в расходах нельзя учесть стоимость товаров, работ, услуг, долг по оплате которых вам простил кредитор. Учитывают только оплаченные расходы, а в данном случае оплаты не было <25>.
Вопрос: Возможно ли оказание финансовой помощи учредителю и как это оформить?
(Консультация эксперта, 2025)Финансовая помощь учредителю может выражаться в прощении долга, то есть в освобождении его от имущественных обязанностей перед организацией, если это не нарушает права третьих лиц (например, других участников, кредиторов). С этой целью организация может вручить учредителю уведомление о прощении долга или заключить соответствующее соглашение (ст. 415, п. 1 ст. 450 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Финансовая помощь учредителю может выражаться в прощении долга, то есть в освобождении его от имущественных обязанностей перед организацией, если это не нарушает права третьих лиц (например, других участников, кредиторов). С этой целью организация может вручить учредителю уведомление о прощении долга или заключить соответствующее соглашение (ст. 415, п. 1 ст. 450 ГК РФ).