Прощение долга кредитором НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга кредитором НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Какие последствия по НДФЛ возникают у кредитора при прощении долга физлицу
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Какие последствия по НДФЛ возникают у кредитора при прощении долга физлицу
Вопрос: О возникновении дохода в целях НДФЛ в случае прощения организацией-кредитором задолженности.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-05/84081)Вопрос: О возникновении дохода в целях НДФЛ в случае прощения организацией-кредитором задолженности.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-05/84081)Вопрос: О возникновении дохода в целях НДФЛ в случае прощения организацией-кредитором задолженности.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.04.2019 N СА-4-7/7164
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2019 года по вопросам налогообложения>Обосновывая данное решение, инспекция указала на то, что в результате прощения кредитной организацией задолженности (в том числе процентов и пени), обязанность по уплате которой возникла в силу договора займа и вступившего в законную силу решения суда, у заемщика возникла экономическая выгода в денежной форме, выразившаяся в освобождении ее от обязанности возвратить кредитору указанную сумму долга и, как следствие, в сбережении этой денежной суммы в своем распоряжении. Следовательно, в целях налогообложения данная денежная сумма является доходом налогоплательщика и в силу пункта 1 статьи 207 и пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации у нее возникает обязанность по уплате НДФЛ за 2013 год по ставке 13% от общей суммы прощенного долга.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2019 года по вопросам налогообложения>Обосновывая данное решение, инспекция указала на то, что в результате прощения кредитной организацией задолженности (в том числе процентов и пени), обязанность по уплате которой возникла в силу договора займа и вступившего в законную силу решения суда, у заемщика возникла экономическая выгода в денежной форме, выразившаяся в освобождении ее от обязанности возвратить кредитору указанную сумму долга и, как следствие, в сбережении этой денежной суммы в своем распоряжении. Следовательно, в целях налогообложения данная денежная сумма является доходом налогоплательщика и в силу пункта 1 статьи 207 и пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации у нее возникает обязанность по уплате НДФЛ за 2013 год по ставке 13% от общей суммы прощенного долга.
<Письмо> ФНС России от 08.02.2018 N ГД-4-11/2419@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.01.2018 N 03-04-07/5117)В этой связи в момент прекращения обязательства налогоплательщика перед организацией-кредитором у такого налогоплательщика возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по погашению долга и, соответственно, доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.01.2018 N 03-04-07/5117)В этой связи в момент прекращения обязательства налогоплательщика перед организацией-кредитором у такого налогоплательщика возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по погашению долга и, соответственно, доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: Прощение долга как двусторонняя сделка: какое значение имеет пункт 34 Постановления Пленума Верховного Суда N 6 для российской судебной практики и доктринальной дискуссии?
(Муллина Ю.Н.)
("Закон", 2022, N 2)Единственным серьезным исключением являются споры о возможности одностороннего прощения (списания) безнадежных долгов физических лиц, что влечет начисление на такую списанную сумму налога на доход физических лиц. Как правило, хоть и не всегда, в качестве кредиторов в этих спорах выступают банки.
(Муллина Ю.Н.)
("Закон", 2022, N 2)Единственным серьезным исключением являются споры о возможности одностороннего прощения (списания) безнадежных долгов физических лиц, что влечет начисление на такую списанную сумму налога на доход физических лиц. Как правило, хоть и не всегда, в качестве кредиторов в этих спорах выступают банки.
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга у учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Какие последствия по НДФЛ возникают у бюджетного (автономного) учреждения - кредитора при прощении долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Какие последствия по НДФЛ возникают у бюджетного (автономного) учреждения - кредитора при прощении долга физическому лицу
Последние изменения: НДФЛ при прощении долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)Если обязательство по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному до 1 октября 2014 г. невзаимозависимой российской кредитной организацией, частично прекращается, доходы в виде суммы прекращенной задолженности и материальной выгоды освобождаются от НДФЛ по абз. 4 п. 65 ст. 217 НК РФ. Указанная норма не содержит ограничений по включению в сумму задолженности, освобождаемой от налогообложения, по лицам (первоначальный или новый кредитор (залогодержатель)), перед которыми частично прекращается обязательство в результате прощения долга.
(КонсультантПлюс, 2025)Если обязательство по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному до 1 октября 2014 г. невзаимозависимой российской кредитной организацией, частично прекращается, доходы в виде суммы прекращенной задолженности и материальной выгоды освобождаются от НДФЛ по абз. 4 п. 65 ст. 217 НК РФ. Указанная норма не содержит ограничений по включению в сумму задолженности, освобождаемой от налогообложения, по лицам (первоначальный или новый кредитор (залогодержатель)), перед которыми частично прекращается обязательство в результате прощения долга.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли НДФЛ подарки физлицам в виде прощенной задолженности по кредитному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России придерживается позиции, что при прощении долга по кредитному договору для целей исчисления НДФЛ может действовать правило, установленное п. 28 ст. 217 НК РФ, если отношения кредитора и должника квалифицированы как дарение.
Облагаются ли НДФЛ подарки физлицам в виде прощенной задолженности по кредитному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России придерживается позиции, что при прощении долга по кредитному договору для целей исчисления НДФЛ может действовать правило, установленное п. 28 ст. 217 НК РФ, если отношения кредитора и должника квалифицированы как дарение.
Вопрос: Возникает ли у организации обязанность налогового агента по представлению сведений о невозможности удержания НДФЛ при прощении долга по договору займа индивидуальному предпринимателю?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Согласно ст. 415 Гражданского кодекса РФ обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Согласно ст. 415 Гражданского кодекса РФ обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)При прекращении обязанностей физлица-поручителя в случае прощения должнику долга, обеспеченного поручительством, исчислять и удерживать НДФЛ в отношении поручителя не нужно. В данной ситуации прекращение обязанностей физлица-поручителя не приводит к возникновению у него экономической выгоды и, соответственно, облагаемого дохода, поскольку поручитель никакого имущества от кредитора не получал и, соответственно, не извлекает выгоду от его невозвращения. Это следует из анализа п. 1 ст. 367 ГК РФ, п. 1 ст. 41 НК РФ, Писем Минфина России от 26.05.2017 N 03-04-05/32525, от 08.09.2015 N 03-04-06/51636.
(КонсультантПлюс, 2025)При прекращении обязанностей физлица-поручителя в случае прощения должнику долга, обеспеченного поручительством, исчислять и удерживать НДФЛ в отношении поручителя не нужно. В данной ситуации прекращение обязанностей физлица-поручителя не приводит к возникновению у него экономической выгоды и, соответственно, облагаемого дохода, поскольку поручитель никакого имущества от кредитора не получал и, соответственно, не извлекает выгоду от его невозвращения. Это следует из анализа п. 1 ст. 367 ГК РФ, п. 1 ст. 41 НК РФ, Писем Минфина России от 26.05.2017 N 03-04-05/32525, от 08.09.2015 N 03-04-06/51636.
Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга, поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать физлицу?
(Консультация эксперта, 2024)Налоговым агентом по НДФЛ в ситуации прощения организацией-кредитором долга физическому лицу - должнику признается организация-кредитор (п. 1 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Налоговым агентом по НДФЛ в ситуации прощения организацией-кредитором долга физическому лицу - должнику признается организация-кредитор (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Сотрудник погашает долг согласно условиям договора единовременно или согласно определенному графику. Доступные способы: внесение средств на расчетный счет кредитора или удержание из заработной платы.
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Сотрудник погашает долг согласно условиям договора единовременно или согласно определенному графику. Доступные способы: внесение средств на расчетный счет кредитора или удержание из заработной платы.
Статья: НДФЛ при списании долга за коммунальные услуги
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)И еще: если отношения кредитора и должника по прощению долга могут быть квалифицированы в соответствии с Гражданским кодексом как дарение, то в отношении сумм прощенной задолженности может применяться положение п. 28 ст. 217 НК РФ (Письма Минфина России от 27.12.2018 N 03-04-06/95380, от 17.07.2017 N 03-04-06/45347).
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)И еще: если отношения кредитора и должника по прощению долга могут быть квалифицированы в соответствии с Гражданским кодексом как дарение, то в отношении сумм прощенной задолженности может применяться положение п. 28 ст. 217 НК РФ (Письма Минфина России от 27.12.2018 N 03-04-06/95380, от 17.07.2017 N 03-04-06/45347).