Прощение долга уволенному сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга уволенному сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Взносы на страхование от несчастных случаев: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Выплачено пособие (компенсация) в связи с увольнением
(КонсультантПлюс, 2025)Выплачено пособие (компенсация) в связи с увольнением
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Выплачено пособие (компенсация) в связи с увольнением
(КонсультантПлюс, 2025)Выплачено пособие (компенсация) в связи с увольнением
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при прощении уволенному работнику части задолженности по займу, выданному на обустройство на новом месте жительства.
(Письмо Минфина России от 23.11.2023 N 03-04-05/112401)Вопрос: Во время работы на предприятии физлицо получило заем на обустройство на новом месте жительства. Уволилось физлицо раньше, чем погасило заем, но после увольнения ему простили остаток этого займа. Подписано соглашение о прощении долга. Но при подписании этого соглашения физлицо уведомили о том, что сумма прощенного остатка будет его материальной выгодой и оно должно заплатить НДФЛ по ставке 13%. Предприятие не может удержать налог, поскольку больше не выплачивает физлицу зарплату. Должно ли физлицо уплатить НДФЛ и подать налоговую декларацию? Можно ли заявить налоговые вычеты по материальной выгоде?
(Письмо Минфина России от 23.11.2023 N 03-04-05/112401)Вопрос: Во время работы на предприятии физлицо получило заем на обустройство на новом месте жительства. Уволилось физлицо раньше, чем погасило заем, но после увольнения ему простили остаток этого займа. Подписано соглашение о прощении долга. Но при подписании этого соглашения физлицо уведомили о том, что сумма прощенного остатка будет его материальной выгодой и оно должно заплатить НДФЛ по ставке 13%. Предприятие не может удержать налог, поскольку больше не выплачивает физлицу зарплату. Должно ли физлицо уплатить НДФЛ и подать налоговую декларацию? Можно ли заявить налоговые вычеты по материальной выгоде?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ прощение долга уволенному работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ прощение долга уволенному работнику
Статья: Заем у работодателя. Ставки, порядок выплат, риски
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)А вот взносы с прощенного долга удерживать не нужно, так как доход у сотрудника образовался не в результате его трудовой деятельности на предприятии.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)А вот взносы с прощенного долга удерживать не нужно, так как доход у сотрудника образовался не в результате его трудовой деятельности на предприятии.
Статья: Переплата отпускных: как вернуть?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)3. Простить долг работнику.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)3. Простить долг работнику.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода, возникающего у бывшего работника в результате прощения задолженности по договору займа бывшим работодателем.
(Письмо Минфина России от 03.08.2023 N 03-04-05/72710)Вопрос: На работе был выдан заем для приобретения жилья, который возвращался с процентами до момента увольнения. После увольнения заем перестает возвращаться, поскольку организация - бывший работодатель не произвела все причитающиеся выплаты. Заем не взыскивают, а оформляют прощение долга, при этом уведомили о том, что необходимо уплатить НДФЛ с возникшей материальной выгоды. Возникает ли у бывшего работника материальная выгода при прощении долга бывшим работодателем? Нужно ли подавать декларацию по НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 03.08.2023 N 03-04-05/72710)Вопрос: На работе был выдан заем для приобретения жилья, который возвращался с процентами до момента увольнения. После увольнения заем перестает возвращаться, поскольку организация - бывший работодатель не произвела все причитающиеся выплаты. Заем не взыскивают, а оформляют прощение долга, при этом уведомили о том, что необходимо уплатить НДФЛ с возникшей материальной выгоды. Возникает ли у бывшего работника материальная выгода при прощении долга бывшим работодателем? Нужно ли подавать декларацию по НДФЛ?
Вопрос: Как исчислить и отразить в отчетности страховые взносы при удержании за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника?
(Консультация эксперта, 2025)Поэтому может сложиться ситуация, когда работодатель не сможет удержать излишне выплаченные отпускные в полном размере. Оставшуюся сумму долга работник может добровольно вернуть или же работодатель может простить эту задолженность.
(Консультация эксперта, 2025)Поэтому может сложиться ситуация, когда работодатель не сможет удержать излишне выплаченные отпускные в полном размере. Оставшуюся сумму долга работник может добровольно вернуть или же работодатель может простить эту задолженность.
Статья: Новости от 21.04.2023
("Главная книга", 2023, N 9)Убытки от прощения долга не учитываются
("Главная книга", 2023, N 9)Убытки от прощения долга не учитываются
Готовое решение: Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму
(КонсультантПлюс, 2025)дата принятия руководителем решения об отказе от взыскания (например, дата принятия решения о прощении долга). Аналогичный вывод в отношении прощения долга банком сделан в Письме ФНС России от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@. Полагаем, что эти разъяснения можно отнести к прощению долга подотчетному лицу.
(КонсультантПлюс, 2025)дата принятия руководителем решения об отказе от взыскания (например, дата принятия решения о прощении долга). Аналогичный вывод в отношении прощения долга банком сделан в Письме ФНС России от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@. Полагаем, что эти разъяснения можно отнести к прощению долга подотчетному лицу.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! При выплате отпускных был удержан НДФЛ и отпускные были включены в базу для начисления страховых взносов. Поэтому "прощение" долга не приводит к появлению у работника дополнительного, подлежащего обложению НДФЛ дохода. Страховые взносы на эту сумму не начисляются.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! При выплате отпускных был удержан НДФЛ и отпускные были включены в базу для начисления страховых взносов. Поэтому "прощение" долга не приводит к появлению у работника дополнительного, подлежащего обложению НДФЛ дохода. Страховые взносы на эту сумму не начисляются.
Статья: Мировое соглашение: в чем суть и каковы последствия?
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 2)Таким образом, если экономический интерес кредитора будет обоснован, сумму прощенного долга, указанную в мировом соглашении, можно учесть в составе внереализационных расходов на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ. Но налогоплательщик-кредитор должен быть готов подтвердить направленность своих действий по прощению долга на получение дохода.
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 2)Таким образом, если экономический интерес кредитора будет обоснован, сумму прощенного долга, указанную в мировом соглашении, можно учесть в составе внереализационных расходов на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ. Но налогоплательщик-кредитор должен быть готов подтвердить направленность своих действий по прощению долга на получение дохода.
Вопрос: Каковы особенности заключения договора займа с работником?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)В некоторых случаях работодатель может пойти навстречу работнику и простить ему долг по договору займа (например, в связи с тяжелым материальным положением работника). Данное решение можно оформить либо письменным соглашением сторон о прощении долга, либо договором дарения.
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)В некоторых случаях работодатель может пойти навстречу работнику и простить ему долг по договору займа (например, в связи с тяжелым материальным положением работника). Данное решение можно оформить либо письменным соглашением сторон о прощении долга, либо договором дарения.