Проверить партнера однодневка
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверить партнера однодневка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 21.12.2016 N 301-КГ16-17102 по делу N А11-7681/2014
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде завышения вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль налогоплательщик создал формальный документооборот.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.При этом по данным расчетных счетов, открытых контрагентами в период 2009-2010 годов, денежные средства перечислялись за нефтепродукты в основном на расчетные счета обществ с ограниченной ответственностью "Ваш партнер", "Валлекс", "Партнеръ", имеющих признаки "фирм- однодневок" (уплачивающих налоги в минимальных размерах и не обладающих возможностью осуществления поставки нефтепродуктов в адрес спорных контрагентов).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде завышения вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль налогоплательщик создал формальный документооборот.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.При этом по данным расчетных счетов, открытых контрагентами в период 2009-2010 годов, денежные средства перечислялись за нефтепродукты в основном на расчетные счета обществ с ограниченной ответственностью "Ваш партнер", "Валлекс", "Партнеръ", имеющих признаки "фирм- однодневок" (уплачивающих налоги в минимальных размерах и не обладающих возможностью осуществления поставки нефтепродуктов в адрес спорных контрагентов).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Кого могут признать массовым руководителем?
(Консультация эксперта, 2024)Наличие массового руководителя - это один из признаков для признания возглавляемой им организации фирмой-однодневкой. В то же время сам по себе указанный признак (то есть в отсутствие иных признаков, к примеру, таких, как ненахождение организации по месту регистрации, отсутствие персонала, основных средств и т.д.) не свидетельствует о недобросовестности потенциального партнера, не рассматривается в качестве самостоятельного основания для возникновения негативных налоговых последствий, но является своего рода сигналом для тщательной проверки данной организации перед заключением с ней сделки, поскольку, вероятнее всего, создание финансово-хозяйственных отношений с данной организацией вызовет вопросы со стороны контролирующих органов.
(Консультация эксперта, 2024)Наличие массового руководителя - это один из признаков для признания возглавляемой им организации фирмой-однодневкой. В то же время сам по себе указанный признак (то есть в отсутствие иных признаков, к примеру, таких, как ненахождение организации по месту регистрации, отсутствие персонала, основных средств и т.д.) не свидетельствует о недобросовестности потенциального партнера, не рассматривается в качестве самостоятельного основания для возникновения негативных налоговых последствий, но является своего рода сигналом для тщательной проверки данной организации перед заключением с ней сделки, поскольку, вероятнее всего, создание финансово-хозяйственных отношений с данной организацией вызовет вопросы со стороны контролирующих органов.
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84
"О рассмотрении обращения"Вместе с тем следует отметить, что Федеральной налоговой службой на постоянной основе ведется работа по предупреждению налогоплательщиков от работы в зоне финансового риска, в том числе от партнерства с неблагонадежными субъектами коммерческой деятельности ("фирмами-однодневками").
"О рассмотрении обращения"Вместе с тем следует отметить, что Федеральной налоговой службой на постоянной основе ведется работа по предупреждению налогоплательщиков от работы в зоне финансового риска, в том числе от партнерства с неблагонадежными субъектами коммерческой деятельности ("фирмами-однодневками").
<Письмо> ГТК России от 26.12.2002 N 01-06/51349
"О направлении Методических рекомендаций"- результаты проверок деятельности партнеров объекта на внутреннем рынке, требующих встречных проверок;
"О направлении Методических рекомендаций"- результаты проверок деятельности партнеров объекта на внутреннем рынке, требующих встречных проверок;