Проверка должной осмотрительности
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка должной осмотрительности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Довод общества о проявлении должной осмотрительности путем проверки общедоступных информационных ресурсов в отношении спорного контрагента, а также получения его учредительных документов отклонен, поскольку такая информация носит справочный характер и не характеризует контрагентов как добросовестных, надежных и стабильных участников хозяйственных взаимоотношений.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Довод общества о проявлении должной осмотрительности путем проверки общедоступных информационных ресурсов в отношении спорного контрагента, а также получения его учредительных документов отклонен, поскольку такая информация носит справочный характер и не характеризует контрагентов как добросовестных, надежных и стабильных участников хозяйственных взаимоотношений.
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры, связанные со сделками хозяйственного общества и с управлением им: Заявитель (участник, акционер, общество) хочет взыскать с Директора (бывшего Директора) убытки, причиненные обществу
(КонсультантПлюс, 2026)Директор не выстроил систему управления обществом, обеспечивающую должную осмотрительность при выборе и проверке контрагентов, что привело к заключению сделки с контрагентом, не исполнившим свои обязательства
(КонсультантПлюс, 2026)Директор не выстроил систему управления обществом, обеспечивающую должную осмотрительность при выборе и проверке контрагентов, что привело к заключению сделки с контрагентом, не исполнившим свои обязательства
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как проявить должную осмотрительность в отношении контрагента
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как проявить должную осмотрительность в отношении контрагента
Типовая ситуация: Как проверить добросовестность контрагента
(Издательство "Главная книга", 2026)Чтобы проявить должную осмотрительность, проверьте контрагента. Убедитесь, что он не является фирмой-однодневкой или технической компанией и сделка с ним не вызовет подозрений в получении необоснованной налоговой выгоды. Получите выписку из ЕГРЮЛ, ЕГРИП или ЕГРН и создайте досье на контрагента с документами и другой информацией о нем. Тщательность проверки зависит от значимости сделки для вашей компании (п. п. 6, 15, 16 Письма ФНС от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Чтобы проявить должную осмотрительность, проверьте контрагента. Убедитесь, что он не является фирмой-однодневкой или технической компанией и сделка с ним не вызовет подозрений в получении необоснованной налоговой выгоды. Получите выписку из ЕГРЮЛ, ЕГРИП или ЕГРН и создайте досье на контрагента с документами и другой информацией о нем. Тщательность проверки зависит от значимости сделки для вашей компании (п. п. 6, 15, 16 Письма ФНС от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Суд назвал критерии должной осмотрительности при выборе контрагентов (13.01.2026)
Статья: Чек-лист должной осмотрительности
(Габолаев Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Напомним, должная осмотрительность - это процедура проверки деловых партнеров и контрагентов на их добросовестность, финансовую устойчивость и соответствие их деятельности требованиям законодательства.
(Габолаев Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Напомним, должная осмотрительность - это процедура проверки деловых партнеров и контрагентов на их добросовестность, финансовую устойчивость и соответствие их деятельности требованиям законодательства.
Статья: Правовое регулирование конкуренции в контексте принципов устойчивого развития
(Антонова Е.Г.)
("Конкурентное право", 2025, N 3)В марте 2024 г. Совет ЕС проголосовал за принятие Директивы о комплексной проверке в области устойчивого развития (Corporate Sustainability Due Diligence Directive, CSDDD). Согласно данной директиве компании, находящиеся под юрисдикцией стран - членов ЕС, обязаны проводить комплексную проверку (due diligence) своих поставщиков и деловых партнеров на предмет соблюдения ими прав человека и охраны окружающей среды посредством взаимодействия со всеми заинтересованными участниками данных отношений. Сроки реализации обозначенной Директивы устанавливаются в зависимости от оборотов компаний, подпадающих под действие указанного документа.
(Антонова Е.Г.)
("Конкурентное право", 2025, N 3)В марте 2024 г. Совет ЕС проголосовал за принятие Директивы о комплексной проверке в области устойчивого развития (Corporate Sustainability Due Diligence Directive, CSDDD). Согласно данной директиве компании, находящиеся под юрисдикцией стран - членов ЕС, обязаны проводить комплексную проверку (due diligence) своих поставщиков и деловых партнеров на предмет соблюдения ими прав человека и охраны окружающей среды посредством взаимодействия со всеми заинтересованными участниками данных отношений. Сроки реализации обозначенной Директивы устанавливаются в зависимости от оборотов компаний, подпадающих под действие указанного документа.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС17.1.1. Свидетельствует ли о должной осмотрительности в целях НДС проверка регистрации контрагента в ЕГРЮЛ, ЕГРИП?
Статья: Значение знания о недостоверности заверений об обстоятельствах в сделках по приобретению акций (долей)
(Арнаутов Д.Р.)
("Статут", 2024)Проведение юридической проверки (due diligence)
(Арнаутов Д.Р.)
("Статут", 2024)Проведение юридической проверки (due diligence)