Проверка контрагента 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка контрагента 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВС РФ: Отсутствие акта зачета как документа не исключает возможности и необходимости проверки прекращения взаимных требований контрагентов на основании ст. 410 ГК РФ
Определение Верховного Суда РФ от 22.12.2020 N 305-ЭС20-14878 по делу N А40-121066/2019
Применимые нормы: ст. 410 ГК РФПозиция ВС РФ: Отсутствие акта зачета как документа не исключает возможности и необходимости проверки прекращения взаимных требований контрагентов на основании ст. 410 ГК РФ
Определение Верховного Суда РФ от 22.12.2020 N 305-ЭС20-14878 по делу N А40-121066/2019
Применимые нормы: ст. 410 ГК РФПозиция ВС РФ: Отсутствие акта зачета как документа не исключает возможности и необходимости проверки прекращения взаимных требований контрагентов на основании ст. 410 ГК РФ
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры, связанные с обменом документами и информацией с налоговыми органами: Контрагент проверяемого лица или его контрагент оспаривает требование Налогового органа о представлении документов (информации)
(КонсультантПлюс, 2024)Применимые нормы: п. п. 1, 3, 4, 5 ст. 93.1 НК РФ, Приложение N 21 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@, Приложение к Приказу ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@
(КонсультантПлюс, 2024)Применимые нормы: п. п. 1, 3, 4, 5 ст. 93.1 НК РФ, Приложение N 21 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@, Приложение к Приказу ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Характеристика юридического лица как специфичного субъекта российского уголовного процесса
(Казакова А.В.)
("Администратор суда", 2020, N 2)<9> Морхат П., Кузнецов В., Чваненко Д. Как проверять контрагентов в 2020 году, чтобы не было претензий налоговой // Система "Юрист". URL: https://www.1jur.ru/#/document/16/63222/ (дата обращения: 22.04.2020).
(Казакова А.В.)
("Администратор суда", 2020, N 2)<9> Морхат П., Кузнецов В., Чваненко Д. Как проверять контрагентов в 2020 году, чтобы не было претензий налоговой // Система "Юрист". URL: https://www.1jur.ru/#/document/16/63222/ (дата обращения: 22.04.2020).
Статья: Истребование документов в рамках выездной налоговой проверки контрагента
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)В рамках выездной налоговой проверки контрагента организация получила от налогового органа требование о представлении документов на основании ст. 93.1 НК РФ за три года (2019, 2020, 2021), при этом конкретная сделка не указана. Вправе ли организация отказать в представлении документов?
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)В рамках выездной налоговой проверки контрагента организация получила от налогового органа требование о представлении документов на основании ст. 93.1 НК РФ за три года (2019, 2020, 2021), при этом конкретная сделка не указана. Вправе ли организация отказать в представлении документов?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@
<О направлении обзора судебной практики по вопросам установления действительных налоговых обязательств налогоплательщика по итогам налоговой проверки>В рамках дела N А64-654/2020 по заявлению АО "Маслосырзавод "Новопокровский" была рассмотрена выездная налоговая проверка, где инспекция установила, что обществом заключены сделки (операции) по приобретению (закупке) молока и ТМЦ, которые в реальности исполнены не заявленными контрагентами поставщика, а третьими лицами, фактически являющимися производителями молока и ТМЦ. Инспекция пришла к выводу, что обществом необоснованно предъявлен к вычетам НДС по счетам-фактурам, полученным от спорных контрагентов, а также необоснованно включены в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затраты по взаимоотношениям с данными контрагентами.
<О направлении обзора судебной практики по вопросам установления действительных налоговых обязательств налогоплательщика по итогам налоговой проверки>В рамках дела N А64-654/2020 по заявлению АО "Маслосырзавод "Новопокровский" была рассмотрена выездная налоговая проверка, где инспекция установила, что обществом заключены сделки (операции) по приобретению (закупке) молока и ТМЦ, которые в реальности исполнены не заявленными контрагентами поставщика, а третьими лицами, фактически являющимися производителями молока и ТМЦ. Инспекция пришла к выводу, что обществом необоснованно предъявлен к вычетам НДС по счетам-фактурам, полученным от спорных контрагентов, а также необоснованно включены в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затраты по взаимоотношениям с данными контрагентами.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 30.09.2024)Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговый мониторинг, вправе истребовать у контрагента или иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности организации, в отношении которой проводится налоговый мониторинг, эти документы (информацию).
(ред. от 30.09.2024)Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговый мониторинг, вправе истребовать у контрагента или иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности организации, в отношении которой проводится налоговый мониторинг, эти документы (информацию).