Проверка контрагента банком
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка контрагента банком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 100 "Оформление результатов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании незаконными действий налогового органа, поскольку при формировании приложений к акту выездной налоговой проверки не были приложены полные банковские выписки по всем расчетным счетам контрагентов. Налогоплательщик указал, что полные выписки из банка по контрагентам не были вручены ему ни с актом проверки, ни с решением, непредоставление указанных документов подтверждается также протоколом об ознакомлении с материалами налоговой проверки. Суд отказал в удовлетворении требований налогоплательщика, отметив, что налоговый орган направлял налогоплательщику приглашения для ознакомления с материалами проверки и получения выписок, приглашения получены, но мер к ознакомлению с материалами выездной проверки налогоплательщиком не принято, выписки также были направлены налогоплательщику заказной почтовой корреспонденцией, которая возвращена в связи с неудачной попыткой вручения, доступа в помещения налогоплательщика у налогового органа не было, местонахождение его исполнительного органа не установлено.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании незаконными действий налогового органа, поскольку при формировании приложений к акту выездной налоговой проверки не были приложены полные банковские выписки по всем расчетным счетам контрагентов. Налогоплательщик указал, что полные выписки из банка по контрагентам не были вручены ему ни с актом проверки, ни с решением, непредоставление указанных документов подтверждается также протоколом об ознакомлении с материалами налоговой проверки. Суд отказал в удовлетворении требований налогоплательщика, отметив, что налоговый орган направлял налогоплательщику приглашения для ознакомления с материалами проверки и получения выписок, приглашения получены, но мер к ознакомлению с материалами выездной проверки налогоплательщиком не принято, выписки также были направлены налогоплательщику заказной почтовой корреспонденцией, которая возвращена в связи с неудачной попыткой вручения, доступа в помещения налогоплательщика у налогового органа не было, местонахождение его исполнительного органа не установлено.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество полагало, что решение о привлечении к налоговой ответственности, принятое по результатам выездной проверки, является незаконным, поскольку налогоплательщику не была предоставлена в качестве приложения к акту проверки выписка банка по расчетным счетам контрагента. Суд отказал в признании решения недействительным, указав, что данное обстоятельство не названо прямо в п. 14 ст. 101 НК РФ и потому не может служить безусловным основанием для отмены решения налогового органа, выводы налогового органа, положенные в основу решения, основаны не только на данных спорной выписки, но и на иных доказательствах, не опровергнутых налогоплательщиком.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество полагало, что решение о привлечении к налоговой ответственности, принятое по результатам выездной проверки, является незаконным, поскольку налогоплательщику не была предоставлена в качестве приложения к акту проверки выписка банка по расчетным счетам контрагента. Суд отказал в признании решения недействительным, указав, что данное обстоятельство не названо прямо в п. 14 ст. 101 НК РФ и потому не может служить безусловным основанием для отмены решения налогового органа, выводы налогового органа, положенные в основу решения, основаны не только на данных спорной выписки, но и на иных доказательствах, не опровергнутых налогоплательщиком.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Банки должны проверять ИНН контрагентов в платежках, чтобы деньги не "испарились"
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 5)"Практическая бухгалтерия", 2022, N 5
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 5)"Практическая бухгалтерия", 2022, N 5
Статья: Внесудебное банкротство
(Зайцев О., Мифтахутдинов Р., Юхнин А., Карелина С., Сердитова Е., Пацация М., Уксусова Е., Ястржембский И., Архипов Д., Пермяков О., Константинов Д., Строев Н., Бабкин О.)
("Закон", 2020, N 9)Для кредиторов, в самом широком смысле этого слова, данные изменения стоит рассматривать пока только с отрицательной стороны. Абсолютное большинство непрофессиональных кредиторов не отслеживают своих должников в ЕФРСБ. Кредиторам теперь придется более тщательно изучать своих контрагентов, проверять данные банка исполнительных производств, а также сведения о введении процедуры внесудебного банкротства в специальном реестре. Также им необходимо проверять, присутствуют ли они в списке кредиторов, который подается должником-гражданином в МФЦ совместно с заявлением, поскольку от этого зависит право кредитора на обращение в суд.
(Зайцев О., Мифтахутдинов Р., Юхнин А., Карелина С., Сердитова Е., Пацация М., Уксусова Е., Ястржембский И., Архипов Д., Пермяков О., Константинов Д., Строев Н., Бабкин О.)
("Закон", 2020, N 9)Для кредиторов, в самом широком смысле этого слова, данные изменения стоит рассматривать пока только с отрицательной стороны. Абсолютное большинство непрофессиональных кредиторов не отслеживают своих должников в ЕФРСБ. Кредиторам теперь придется более тщательно изучать своих контрагентов, проверять данные банка исполнительных производств, а также сведения о введении процедуры внесудебного банкротства в специальном реестре. Также им необходимо проверять, присутствуют ли они в списке кредиторов, который подается должником-гражданином в МФЦ совместно с заявлением, поскольку от этого зависит право кредитора на обращение в суд.
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.02.2011 N 7-ФЗ
(ред. от 22.07.2024)
"О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте"3. При принятии решения о присвоении статуса центрального контрагента Банк России осуществляет проверку соответствия соискателя требованиям настоящего Федерального закона, иных федеральных законов и принятых в соответствии с ними нормативных правовых актов, в том числе проверку достоверности сведений, содержащихся в представленных документах.
(ред. от 22.07.2024)
"О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте"3. При принятии решения о присвоении статуса центрального контрагента Банк России осуществляет проверку соответствия соискателя требованиям настоящего Федерального закона, иных федеральных законов и принятых в соответствии с ними нормативных правовых актов, в том числе проверку достоверности сведений, содержащихся в представленных документах.