Проверка контрагента банкротство
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка контрагента банкротство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция приняла обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение имущества налогоплательщика без согласия налогового органа в размере около 1/4 суммы доначислений, а также в виде приостановления операций по счетам в части оставшейся суммы. Суд признал принятие обеспечительных мер правомерным. Суд принял во внимание, что во время проведения камеральной проверки общество неоднократно не предоставляло либо предоставляло не в полном объеме запрашиваемые налоговым органом документы. ТМЦ, в отношении которых инспекция не приняла обеспечительные меры, используются в производственном процессе, а сведения о них не подтверждены данными бухгалтерского учета. Имеющаяся у общества дебиторская задолженность контрагента-банкрота не относится к имущественным правам для целей НК РФ и не подлежит учету при оценке возможности принятия обеспечительных мер.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция приняла обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение имущества налогоплательщика без согласия налогового органа в размере около 1/4 суммы доначислений, а также в виде приостановления операций по счетам в части оставшейся суммы. Суд признал принятие обеспечительных мер правомерным. Суд принял во внимание, что во время проведения камеральной проверки общество неоднократно не предоставляло либо предоставляло не в полном объеме запрашиваемые налоговым органом документы. ТМЦ, в отношении которых инспекция не приняла обеспечительные меры, используются в производственном процессе, а сведения о них не подтверждены данными бухгалтерского учета. Имеющаяся у общества дебиторская задолженность контрагента-банкрота не относится к имущественным правам для целей НК РФ и не подлежит учету при оценке возможности принятия обеспечительных мер.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.05.2024 N 17АП-2273/2024-АК по делу N А60-23976/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Судом апелляционной инстанции решение суда первой инстанции отменено частично.Также судом учтено, что большинство запросов со стороны проверяющих лиц в адрес контрагентов было либо направлено уже после их ликвидации (банкротства) либо вообще не направлялось, исходя из содержания акта и отсутствия каких-либо упоминаний об отправке поручений/требований о предоставлении документов, а, следовательно, не могут являться доказательствами виновности налогоплательщика и при этом обоснованы причины непредставления документов.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Судом апелляционной инстанции решение суда первой инстанции отменено частично.Также судом учтено, что большинство запросов со стороны проверяющих лиц в адрес контрагентов было либо направлено уже после их ликвидации (банкротства) либо вообще не направлялось, исходя из содержания акта и отсутствия каких-либо упоминаний об отправке поручений/требований о предоставлении документов, а, следовательно, не могут являться доказательствами виновности налогоплательщика и при этом обоснованы причины непредставления документов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ВС запретил забирать квартиру у добросовестного приобретателя
(Сорокопуд А., Гришко А., Горелов А.М., Арутюнов А., Рулькова М., Корабель С., Яковлева А., Творогова М.)
("Жилищное право", 2020, N 8)При этом если с проверкой законности возникновения права собственности на объект особых трудностей не возникает и контрагент представляет все правоустанавливающие и правоподтверждающие документы (в т.ч. платежные документы и акт приема-передачи), то с проверкой оснований для банкротства контрагента ситуация в разы сложнее. Установить полный перечень обязательств контрагента перед третьими лицами невозможно, поэтому рекомендуем в текст договора включать соответствующие заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК РФ).
(Сорокопуд А., Гришко А., Горелов А.М., Арутюнов А., Рулькова М., Корабель С., Яковлева А., Творогова М.)
("Жилищное право", 2020, N 8)При этом если с проверкой законности возникновения права собственности на объект особых трудностей не возникает и контрагент представляет все правоустанавливающие и правоподтверждающие документы (в т.ч. платежные документы и акт приема-передачи), то с проверкой оснований для банкротства контрагента ситуация в разы сложнее. Установить полный перечень обязательств контрагента перед третьими лицами невозможно, поэтому рекомендуем в текст договора включать соответствующие заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК РФ).
Статья: Популярные схемы мошенников при продаже квартиры. Рассказываем, как обезопасить себя и сохранить деньги
(Гладышева Е., Кучкаров А., Маннапов Р., Тархов А.)
("Жилищное право", 2021, N 9)При этом при проверке контрагента на наличие возбужденного дела о банкротстве рекомендуется заказать в Едином государственном реестре недвижимости выписку о переходе прав на объект недвижимости, в которой будут указаны все предыдущие собственники объекта недвижимости. В этом есть необходимость для того, чтобы проверить наличие дела о банкротстве в отношении предыдущих собственников объекта недвижимости. Практика оспаривания цепочки сделок и возврата имущества в конкурсную массу банкрота довольно распространена в делах о банкротстве, в связи с чем рекомендуется проверить собственников приобретаемого объекта недвижимости за последние 3 - 4 года.
(Гладышева Е., Кучкаров А., Маннапов Р., Тархов А.)
("Жилищное право", 2021, N 9)При этом при проверке контрагента на наличие возбужденного дела о банкротстве рекомендуется заказать в Едином государственном реестре недвижимости выписку о переходе прав на объект недвижимости, в которой будут указаны все предыдущие собственники объекта недвижимости. В этом есть необходимость для того, чтобы проверить наличие дела о банкротстве в отношении предыдущих собственников объекта недвижимости. Практика оспаривания цепочки сделок и возврата имущества в конкурсную массу банкрота довольно распространена в делах о банкротстве, в связи с чем рекомендуется проверить собственников приобретаемого объекта недвижимости за последние 3 - 4 года.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)В рамках дела о банкротстве должника его контрагент обратился в суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов задолженности по оплате поставленных товаров.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)В рамках дела о банкротстве должника его контрагент обратился в суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов задолженности по оплате поставленных товаров.
<Письмо> ФНС России от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"В 2021 - 2022 годы (за пределами проверяемого периода) один контрагент исключен из ЕГЮЛ в связи с наличием сведений о недостоверности, второй - признан несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство.
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"В 2021 - 2022 годы (за пределами проверяемого периода) один контрагент исключен из ЕГЮЛ в связи с наличием сведений о недостоверности, второй - признан несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство.