Проверка онлайн касс
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка онлайн касс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2023 N 07АП-12466/2021(22) по делу N А45-16270/2021
Требование: Об отмене определения о признании недействительными сделками договоров уступки прав и перевода долга.
Решение: Определение оставлено без изменения.Само по себе наличие чека онлайн-кассы не может являться исчерпывающим доказательством реальности финансовой операции. Чек подтверждает лишь факт отражения той или иной операции в налоговом учете, а QR-код позволяет проверить не факт внесения денежных средств, а факт подлинности чека (что он не был сформирован сторонними ресурсами, а действительно выдан зарегистрированным в установленном порядке кассовым аппаратом).
Требование: Об отмене определения о признании недействительными сделками договоров уступки прав и перевода долга.
Решение: Определение оставлено без изменения.Само по себе наличие чека онлайн-кассы не может являться исчерпывающим доказательством реальности финансовой операции. Чек подтверждает лишь факт отражения той или иной операции в налоговом учете, а QR-код позволяет проверить не факт внесения денежных средств, а факт подлинности чека (что он не был сформирован сторонними ресурсами, а действительно выдан зарегистрированным в установленном порядке кассовым аппаратом).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Трансформация налоговых правоотношений в условиях цифровизации экономики России
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)По словам заместителя руководителя УФНС России по Мурманской области Т.П. Русанова, "введение риск-ориентированного подхода в работу налоговых органов позволило сократить количество выездных налоговых проверок, при росте уровня их эффективности". Онлайн-кассы способны в режиме реального времени отправлять в налоговые органы информацию о совершаемых транзакциях, формируя электронные фискальные чеки, которые сохраняются в "облачном" хранилище. Тем самым обеспечивается контроль всех розничных продаж и повышение прозрачности экономики.
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)По словам заместителя руководителя УФНС России по Мурманской области Т.П. Русанова, "введение риск-ориентированного подхода в работу налоговых органов позволило сократить количество выездных налоговых проверок, при росте уровня их эффективности". Онлайн-кассы способны в режиме реального времени отправлять в налоговые органы информацию о совершаемых транзакциях, формируя электронные фискальные чеки, которые сохраняются в "облачном" хранилище. Тем самым обеспечивается контроль всех розничных продаж и повышение прозрачности экономики.
Статья: С 2023 г. возобновляются внеплановые проверки контрольно-кассовой техники (ККТ)
(Чистякова Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)- у проверяемого лица нет зарегистрированной онлайн-кассы, хотя предусмотрена обязанность ее применять в установленных случаях;
(Чистякова Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)- у проверяемого лица нет зарегистрированной онлайн-кассы, хотя предусмотрена обязанность ее применять в установленных случаях;
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства в сфере торговли и защиты прав потребителей в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)Суть механизма в том, что онлайн-касса отправляет в систему "Честный знак" запрос на проверку кода товара. Если продажа запрещена, заранее настроенное ПО выдаст предупреждение.
(КонсультантПлюс, 2025)Суть механизма в том, что онлайн-касса отправляет в систему "Честный знак" запрос на проверку кода товара. Если продажа запрещена, заранее настроенное ПО выдаст предупреждение.
Обзор: "Какие важные изменения ждут юриста в октябре 2025 года"
(КонсультантПлюс, 2025)Заработает разрешительный режим продажи безалкогольного пива, черной и красной икры, а также техсредств реабилитации. Это относится к товарам, которые нужно маркировать. Суть механизма в том, что онлайн-касса отправляет в "Честный знак" запрос проверить код товара. Если продажа запрещена по одному или нескольким критериям, то касса выдаст предупреждение.
(КонсультантПлюс, 2025)Заработает разрешительный режим продажи безалкогольного пива, черной и красной икры, а также техсредств реабилитации. Это относится к товарам, которые нужно маркировать. Суть механизма в том, что онлайн-касса отправляет в "Честный знак" запрос проверить код товара. Если продажа запрещена по одному или нескольким критериям, то касса выдаст предупреждение.
Статья: Этапы проведения аудита учета денежных средств в коммерческой организации
(Глущенко А.В., Татаренко Р.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)Седьмой этап мы выделили для тех компаний, которые работают с населением. На этом особом этапе аудитор проверяет порядок использования контрольно-кассовой техники. Следует подчеркнуть, что действующая редакция Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" [15] предусматривает в течение 2017 - 2021 гг. поэтапный переход на технику нового образца (онлайн-кассы). Сроки, начиная с которых необходимо применять онлайн-кассы, зависят от категории (организация или ИП), вида деятельности и налогового режима. Поэтому аудитор должен обязательно проверить своевременность обновления кассовой техники с учетом характеристик проверяемой компании.
(Глущенко А.В., Татаренко Р.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)Седьмой этап мы выделили для тех компаний, которые работают с населением. На этом особом этапе аудитор проверяет порядок использования контрольно-кассовой техники. Следует подчеркнуть, что действующая редакция Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" [15] предусматривает в течение 2017 - 2021 гг. поэтапный переход на технику нового образца (онлайн-кассы). Сроки, начиная с которых необходимо применять онлайн-кассы, зависят от категории (организация или ИП), вида деятельности и налогового режима. Поэтому аудитор должен обязательно проверить своевременность обновления кассовой техники с учетом характеристик проверяемой компании.
Статья: Установление имущества ИП
(Нагорная Д.)
("Жилищное право", 2025, N 8)3. Подайте в налоговую инспекцию по месту регистрации индивидуального предпринимателя письменную жалобу. Требуйте проверки его деятельности. Индивидуальные предприниматели, продающие товары в сети Интернет, обязаны применять онлайн-кассы и выдавать покупателями чеки. Невыдача чеков позволяет индивидуальным предпринимателям занижать свои доходы и платить меньше налогов - это нарушение налогового законодательства. Приложите доказательства к жалобе: нотариально заверенные скриншоты сайта, показания покупателей, акт нотариуса о контрольной закупке и т.д. Необходимо отметить, что налоговые органы вправе осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории.
(Нагорная Д.)
("Жилищное право", 2025, N 8)3. Подайте в налоговую инспекцию по месту регистрации индивидуального предпринимателя письменную жалобу. Требуйте проверки его деятельности. Индивидуальные предприниматели, продающие товары в сети Интернет, обязаны применять онлайн-кассы и выдавать покупателями чеки. Невыдача чеков позволяет индивидуальным предпринимателям занижать свои доходы и платить меньше налогов - это нарушение налогового законодательства. Приложите доказательства к жалобе: нотариально заверенные скриншоты сайта, показания покупателей, акт нотариуса о контрольной закупке и т.д. Необходимо отметить, что налоговые органы вправе осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории.
Статья: Как сдать отчетность в сезон DDoS-атак
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Передача данных в ККТ осуществляется через оператора фискальных данных (ОФД). Онлайн-касса отправляет данные ОФД, ОФД регистрирует чек и передает его в налоговую инспекцию.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Передача данных в ККТ осуществляется через оператора фискальных данных (ОФД). Онлайн-касса отправляет данные ОФД, ОФД регистрирует чек и передает его в налоговую инспекцию.
Статья: Кассы-2025. Обзор изменений, про которые нельзя забыть
(Смирнова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Еще одно изменение: возможность подачи заявления в электронной форме через Госуслуги. Теперь уведомить инспекторов о постановке или снятии с учета онлайн-касс можно не только на сайте ФНС и в личном кабинете ОФД, но и через портал "Госуслуги". Дополнительно у предпринимателей появится возможность регистрации кассовых аппаратов через производителя устройства. Эти нововведения вступят в силу с 1 сентября.
(Смирнова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Еще одно изменение: возможность подачи заявления в электронной форме через Госуслуги. Теперь уведомить инспекторов о постановке или снятии с учета онлайн-касс можно не только на сайте ФНС и в личном кабинете ОФД, но и через портал "Госуслуги". Дополнительно у предпринимателей появится возможность регистрации кассовых аппаратов через производителя устройства. Эти нововведения вступят в силу с 1 сентября.
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: действие принципа самостоятельности исполнения обязанности по уплате налога (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Вряд ли такой подход можно назвать чисто клиентоориентированным. На наш взгляд, он заключается именно в усилении налогового статуса налогоплательщика, его роли в налоговых правоотношениях и повышении гарантий его защищенности от непрофессионализма, недобросовестности в действиях налоговых органов. Государственноориентированный подход выражается как раз в том, что государство вместо принятия мер по обеспечению законности, качества и эффективности функционирования налоговых органов, в том числе и в вопросах правового регламентирования, возлагая на налоговые органы функции налогоплательщика, освобождает и налоговые органы, и себя от исполнения своих прямых обязанностей. Так, существующая правовая конструкция предполагает разработку и правовое закрепление форм (или разновидностей существующих форм) налогового контроля с использованием данных онлайн-касс. Но вместо этого предлагается возложение на налоговые органы обязанности по исчислению сумм налога по данным онлайн-касс. Вместо совершенствования теории и практики проведения выездных налоговых проверок, ставших притчей во языцех как средство "закошмарить", по словам Президента Российской Федерации В. Путина, бизнес, разрабатываются механизмы в обмен на их непроведение.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Вряд ли такой подход можно назвать чисто клиентоориентированным. На наш взгляд, он заключается именно в усилении налогового статуса налогоплательщика, его роли в налоговых правоотношениях и повышении гарантий его защищенности от непрофессионализма, недобросовестности в действиях налоговых органов. Государственноориентированный подход выражается как раз в том, что государство вместо принятия мер по обеспечению законности, качества и эффективности функционирования налоговых органов, в том числе и в вопросах правового регламентирования, возлагая на налоговые органы функции налогоплательщика, освобождает и налоговые органы, и себя от исполнения своих прямых обязанностей. Так, существующая правовая конструкция предполагает разработку и правовое закрепление форм (или разновидностей существующих форм) налогового контроля с использованием данных онлайн-касс. Но вместо этого предлагается возложение на налоговые органы обязанности по исчислению сумм налога по данным онлайн-касс. Вместо совершенствования теории и практики проведения выездных налоговых проверок, ставших притчей во языцех как средство "закошмарить", по словам Президента Российской Федерации В. Путина, бизнес, разрабатываются механизмы в обмен на их непроведение.
Статья: Вредные советы: как "нарваться" на ККТ-проверку в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Обратите внимание! Согласно Постановлению Правительства РФ от 29.12.2022 N 2516 в 2023 году действует мораторий на проверки ККТ. Однако инспекторы могут прийти в организацию с проверкой внепланово или назначить наблюдение. Федеральная налоговая служба в Письме от 30.01.2023 N Д-5-20/7@ отмечает, что наблюдение предусматривает сбор, анализ сведений об объектах контроля, имеющихся у инспекторов, а также той информации, которая поступает к ним в рамках межведомственного информационного взаимодействия, и общедоступных данных. Если в ходе наблюдения инспекторы найдут нарушения, связанные с использованием ККТ, может быть назначена проверка. При этом должны соблюдаться следующие условия: организация работает в сфере общепита, в том числе через сеть торговых объектов; ККТ не применяется, хотя должна; нет зарегистрированной онлайн-кассы при наличии такой обязанности; организацию или ИП ранее привлекали к административной ответственности за неиспользование ККТ; налогоплательщику уже ранее было вынесено предостережение, связанное с ККТ; есть информация об административном правонарушении в сфере ККТ. Однако это еще не все условия. По результатам наблюдения должны быть выявлены факты осуществления расчетов без ККТ на сумму, превышающую один миллион рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Обратите внимание! Согласно Постановлению Правительства РФ от 29.12.2022 N 2516 в 2023 году действует мораторий на проверки ККТ. Однако инспекторы могут прийти в организацию с проверкой внепланово или назначить наблюдение. Федеральная налоговая служба в Письме от 30.01.2023 N Д-5-20/7@ отмечает, что наблюдение предусматривает сбор, анализ сведений об объектах контроля, имеющихся у инспекторов, а также той информации, которая поступает к ним в рамках межведомственного информационного взаимодействия, и общедоступных данных. Если в ходе наблюдения инспекторы найдут нарушения, связанные с использованием ККТ, может быть назначена проверка. При этом должны соблюдаться следующие условия: организация работает в сфере общепита, в том числе через сеть торговых объектов; ККТ не применяется, хотя должна; нет зарегистрированной онлайн-кассы при наличии такой обязанности; организацию или ИП ранее привлекали к административной ответственности за неиспользование ККТ; налогоплательщику уже ранее было вынесено предостережение, связанное с ККТ; есть информация об административном правонарушении в сфере ККТ. Однако это еще не все условия. По результатам наблюдения должны быть выявлены факты осуществления расчетов без ККТ на сумму, превышающую один миллион рублей.
Статья: Можно ли избежать внимания комиссии по противодействию нелегальной занятости
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- об организациях и ИП, применяющих контрольно-кассовую технику. Видимо, тоже с целью выявления работодателей, у которых количество ККТ больше, чем работающих на них сотрудников, и которые не делали отчисления в СФР по людям, работающим на онлайн-кассах, или массово прекратили трудовые договоры и оформили ГПД с самозанятыми.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- об организациях и ИП, применяющих контрольно-кассовую технику. Видимо, тоже с целью выявления работодателей, у которых количество ККТ больше, чем работающих на них сотрудников, и которые не делали отчисления в СФР по людям, работающим на онлайн-кассах, или массово прекратили трудовые договоры и оформили ГПД с самозанятыми.
Статья: Комментарий к Приказу Министерства финансов РФ от 06.06.2023 N 88н "Об утверждении перечня индикаторов риска нарушения обязательных требований по федеральному государственному контролю (надзору) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Так, если при наличии онлайн-кассы кассовые чеки не будут поступать в ФНС России в течение указанного срока, это может послужить поводом для внеплановой проверки.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Так, если при наличии онлайн-кассы кассовые чеки не будут поступать в ФНС России в течение указанного срока, это может послужить поводом для внеплановой проверки.
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Внедрение данной системы является значимым и в силу еще одного важного положения. Онлайн-ККТ сделало возможным осуществление контроля со стороны физических лиц, потребителей товаров, работ, услуг, т.е. позволило внедрить общественный контроль. В настоящее время каждый гражданин может проверить по полученному чеку информацию о перечислении налога в бюджет. Причина безразличного отношения со стороны общества обусловлена характером налога на добавленную стоимость, который является косвенным и уплачивается потребителем в составе стоимости услуг. Любой гражданин, обнаруживший после проведения проверки факт неуплаты налога, может, во-первых, проинформировать налоговые органы, во-вторых, своим поведением, отказом от приобретения товаров, работ, услуг у конкретного поставщика стимулировать его к добросовестному поведению. Система "обеспечила вовлечение потребителей в общественный контроль" <1>. Таким образом, благодаря онлайн-ККТ налоговые органы могут выявлять слабые места, так называемые зоны риска и проводить точечные проверки исключительно в тех случаях, когда это необходимо, повышая эффективность своей работы, оперативность реагирования с целью пресечения и предупреждения совершения нарушений в сфере законодательства о налогах и сборах.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Внедрение данной системы является значимым и в силу еще одного важного положения. Онлайн-ККТ сделало возможным осуществление контроля со стороны физических лиц, потребителей товаров, работ, услуг, т.е. позволило внедрить общественный контроль. В настоящее время каждый гражданин может проверить по полученному чеку информацию о перечислении налога в бюджет. Причина безразличного отношения со стороны общества обусловлена характером налога на добавленную стоимость, который является косвенным и уплачивается потребителем в составе стоимости услуг. Любой гражданин, обнаруживший после проведения проверки факт неуплаты налога, может, во-первых, проинформировать налоговые органы, во-вторых, своим поведением, отказом от приобретения товаров, работ, услуг у конкретного поставщика стимулировать его к добросовестному поведению. Система "обеспечила вовлечение потребителей в общественный контроль" <1>. Таким образом, благодаря онлайн-ККТ налоговые органы могут выявлять слабые места, так называемые зоны риска и проводить точечные проверки исключительно в тех случаях, когда это необходимо, повышая эффективность своей работы, оперативность реагирования с целью пресечения и предупреждения совершения нарушений в сфере законодательства о налогах и сборах.
Готовое решение: Как применять онлайн-ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как применять облачную онлайн-кассу
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как применять облачную онлайн-кассу