Проверка правоспособности контрагента
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка правоспособности контрагента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 52 "Учредительные документы юридических лиц" ГК РФ"Как следует из смысла статей 49, 51, 52 и 53 ГК РФ, проявление должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента предполагает не только проверку его правоспособности, возникновение которой обусловлено государственной регистрацией юридического лица, но и проверку личности лица, подписавшего первичные бухгалтерские документы, а также соответствующих полномочий на совершение юридически значимых действий, подтвержденных удостоверением личности, решением общего собрания или доверенностью."
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 49 "Правоспособность юридического лица" ГК РФ"Как следует из смысла статей 49, 51, 52 и 53 ГК РФ, проявление должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента предполагает не только проверку его правоспособности, возникновение которой обусловлено государственной регистрацией юридического лица, но и проверку личности лица, подписавшего первичные бухгалтерские документы, а также соответствующих полномочий на совершение юридически значимых действий, подтвержденных удостоверением личности, решением общего собрания или доверенностью."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стандарты осмотрительного поведения при заключении сделок
(Цыганков В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 4)Разъясняя вопросы должной осмотрительности, Минфин России в Письме от 10.04.2009 N 03-02-07/1-177 акцентировал внимание на проверке правоспособности контрагента и правомочности его представителя, в частности, финансовым ведомством рекомендовалось до заключения сделки запрашивать у контрагента копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, проверять факт наличия сведений о нем в ЕГРЮЛ, запрашивать документы, подтверждающие полномочия лиц, подписывающих документы по сделке, использовать официальные источники информации, характеризующие деятельность контрагента.
(Цыганков В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 4)Разъясняя вопросы должной осмотрительности, Минфин России в Письме от 10.04.2009 N 03-02-07/1-177 акцентировал внимание на проверке правоспособности контрагента и правомочности его представителя, в частности, финансовым ведомством рекомендовалось до заключения сделки запрашивать у контрагента копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, проверять факт наличия сведений о нем в ЕГРЮЛ, запрашивать документы, подтверждающие полномочия лиц, подписывающих документы по сделке, использовать официальные источники информации, характеризующие деятельность контрагента.
Статья: Пределы должной осмотрительности при выборе контрагента. Практическая составляющая
(Аржанникова Н.)
("Жилищное право", 2024, N 8)В решении Арбитражного суда Воронежской области от 14.06.2024 по делу N А14-23732/2022 налоговый орган также ссылался на непредставление заявителем доказательств проявления должной осмотрительности. Но суд не согласился с данным выводом, поскольку еще до заключения контракта налогоплательщиком была проведена проверка данных о контрагентах на официальных сайтах ФНС России, ФССП России, ИС "Картотека арбитражных дел", где не было выявлено никакой порочащей их информации. Вдобавок к материалам дела были приложены копии уставных документов контрагентов, а также их книги продаж и покупок, из которых следовало, что контрагенты включили все счета-фактуры в облагаемый оборот, декларацию по НДС, источник вычета по НДС поставщиками был сформирован. Как видим, истец в рассматриваемом случае предъявил доказательства не только проведения проверки правоспособности своих контрагентов, но и полномочий их представителей, достоверности представляемых ими первичных бухгалтерских документов, чего не было сделано налогоплательщиком в решении Арбитражного суда Ивановской области от 08.07.2024 по делу N А17-2152/2024.
(Аржанникова Н.)
("Жилищное право", 2024, N 8)В решении Арбитражного суда Воронежской области от 14.06.2024 по делу N А14-23732/2022 налоговый орган также ссылался на непредставление заявителем доказательств проявления должной осмотрительности. Но суд не согласился с данным выводом, поскольку еще до заключения контракта налогоплательщиком была проведена проверка данных о контрагентах на официальных сайтах ФНС России, ФССП России, ИС "Картотека арбитражных дел", где не было выявлено никакой порочащей их информации. Вдобавок к материалам дела были приложены копии уставных документов контрагентов, а также их книги продаж и покупок, из которых следовало, что контрагенты включили все счета-фактуры в облагаемый оборот, декларацию по НДС, источник вычета по НДС поставщиками был сформирован. Как видим, истец в рассматриваемом случае предъявил доказательства не только проведения проверки правоспособности своих контрагентов, но и полномочий их представителей, достоверности представляемых ими первичных бухгалтерских документов, чего не было сделано налогоплательщиком в решении Арбитражного суда Ивановской области от 08.07.2024 по делу N А17-2152/2024.