Проводки аренда муниципального имущества НДС налогового агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Проводки аренда муниципального имущества НДС налогового агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете арендатора расходы по аренде здания, находящегося в муниципальной собственности и составляющего муниципальную казну? Арендодателем является орган власти (Комитет по управлению муниципальным имуществом)...
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Данные записи приведены ниже в таблице проводок <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Данные записи приведены ниже в таблице проводок <*>.
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как налоговому агенту отражать НДС при аренде или приобретении федерального (муниципального) имущества и при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как налоговому агенту отражать НДС при аренде или приобретении федерального (муниципального) имущества и при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица
Корреспонденция счетов: Организация применяет УСН и ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. Свою деятельность организация осуществляет в помещении, находящемся в муниципальной собственности и арендованном у Комитета по управлению имуществом. Как отражаются в учете организации операции, связанные с арендой данного помещения?..
(Консультация эксперта, 2006)Сумма НДС, удерживаемая с дохода арендодателя, отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 76 в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
(Консультация эксперта, 2006)Сумма НДС, удерживаемая с дохода арендодателя, отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 76 в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Корреспонденция счетов: По договору аренды государственного имущества организация ежемесячно 10 числа текущего месяца перечисляет плату за аренду помещения, используемого в производственных целях, за прошедший месяц. В связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете организация арендную плату за май перечислила 10 июля, вместе с арендной платой за июнь...
(Консультация эксперта, 2003)На основании п.3 ст.161 Налогового кодекса РФ при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база по НДС определяется как сумма арендной платы с учетом НДС. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Налогообложение производится по ставке 20/120 (п.4 ст.164 НК РФ). Следовательно, обязанность исчислить и удержать сумму НДС по арендной плате возникает у организации в момент перечисления денежных средств арендодателю, в рассматриваемой ситуации - 10 июля. Удержанная из доходов арендодателя сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, отражается по дебету счета 76 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".
(Консультация эксперта, 2003)На основании п.3 ст.161 Налогового кодекса РФ при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база по НДС определяется как сумма арендной платы с учетом НДС. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Налогообложение производится по ставке 20/120 (п.4 ст.164 НК РФ). Следовательно, обязанность исчислить и удержать сумму НДС по арендной плате возникает у организации в момент перечисления денежных средств арендодателю, в рассматриваемой ситуации - 10 июля. Удержанная из доходов арендодателя сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, отражается по дебету счета 76 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Корреспонденция счетов: Организация, оказывающая услуги населению по ремонту обуви, переведенная на уплату единого налога на вмененный доход, арендует помещение, находящееся в муниципальной собственности. Ежемесячная сумма арендной платы, предусмотренная договором аренды, составляет 30 000 руб., включая НДС...
(Консультация эксперта, 2001)Главой 21 Налогового кодекса РФ арендная плата в случае аренды государственного и муниципального имущества не освобождена от обложения налогом на добавленную стоимость. При этом согласно п.3 ст.161 НК РФ арендатор указанного имущества признается налоговым агентом, на которого возложена обязанность исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Налогообложение производится по ставке 16,67% (п.4 ст.164 НК РФ). На сумму НДС, удержанную с арендодателя и подлежащую уплате в бюджет, в учете организации производится запись по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты с арендодателем", и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
(Консультация эксперта, 2001)Главой 21 Налогового кодекса РФ арендная плата в случае аренды государственного и муниципального имущества не освобождена от обложения налогом на добавленную стоимость. При этом согласно п.3 ст.161 НК РФ арендатор указанного имущества признается налоговым агентом, на которого возложена обязанность исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Налогообложение производится по ставке 16,67% (п.4 ст.164 НК РФ). На сумму НДС, удержанную с арендодателя и подлежащую уплате в бюджет, в учете организации производится запись по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты с арендодателем", и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора расчеты по договору аренды торгового помещения, находящегося в муниципальной собственности, если договор заключен с Комитетом по управлению имуществом, в апреле 2007 г. по настоянию арендодателя сторонами подписано дополнительное соглашение об увеличении арендной платы в период с 01.01.2006 по 31.12.2006 на 5900 руб. (в том числе НДС 900 руб.) в месяц?..
(Консультация эксперта, 2007)Сумма НДС, относящаяся к арендной плате за 2006 г., подлежащая перечислению согласно дополнительному соглашению, отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 76.
(Консультация эксперта, 2007)Сумма НДС, относящаяся к арендной плате за 2006 г., подлежащая перечислению согласно дополнительному соглашению, отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 76.
Корреспонденция счетов: Торговая организация, получившая освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст.145 НК РФ, арендует помещение магазина, находящееся в муниципальной собственности. Согласно договору ежемесячная сумма арендной платы составляет 15 000 руб. включая НДС. Как отразить в учете указанные операции?
(Консультация эксперта, 2002)Для обобщения информации о расходах, связанных с продажей товаров, Планом счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, предназначен счет 44 "Расходы на продажу". При признании в бухгалтерском учете организации расходов по аренде помещения производится запись по дебету счета 44 в корреспонденции с кредитом счета учета с арендодателем, например счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
(Консультация эксперта, 2002)Для обобщения информации о расходах, связанных с продажей товаров, Планом счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, предназначен счет 44 "Расходы на продажу". При признании в бухгалтерском учете организации расходов по аренде помещения производится запись по дебету счета 44 в корреспонденции с кредитом счета учета с арендодателем, например счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете арендатора - организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расходы по аренде здания, находящегося в муниципальной собственности?..
(Консультация эксперта, 2016)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены ниже в таблице проводок <*>.
(Консультация эксперта, 2016)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены ниже в таблице проводок <*>.
Статья: Расчеты по НДС в 2017 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера государственного и муниципального учреждения", 2017, N 1)При начислении НДС учреждением в качестве налогового агента при аренде государственного (муниципального) имущества НДС должен быть перечислен в бюджет по КВР 244 и КОСГУ 224 "Арендная плата за пользование имуществом" (см. письмо Минфина России от 10.03.2016 N 02-05-12/13236).
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера государственного и муниципального учреждения", 2017, N 1)При начислении НДС учреждением в качестве налогового агента при аренде государственного (муниципального) имущества НДС должен быть перечислен в бюджет по КВР 244 и КОСГУ 224 "Арендная плата за пользование имуществом" (см. письмо Минфина России от 10.03.2016 N 02-05-12/13236).
Корреспонденция счетов: Организация розничной торговли арендует у комитета по управлению имуществом павильоны в торговом комплексе. Ежемесячная арендная плата установлена в сумме, эквивалентной 5900 евро (в том числе НДС), оплата за аренду производится не позднее 5-го числа месяца, следующего за расчетным, в рублях по курсу евро, установленному ЦБ РФ на дату оплаты. Как отразить в учете данные операции?..
(Консультация эксперта, 2004)В соответствии с п.3 ст.161 Налогового кодекса РФ организации, арендующие муниципальное имущество у органов местного самоуправления, признаются налоговыми агентами по НДС. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Налоговая база по каждому арендованному объекту имущества определяется как сумма арендной платы с учетом НДС. Согласно п.4 ст.164 НК РФ при удержании НДС налоговыми агентами в соответствии со ст.161 НК РФ сумма налога должна определяться расчетным методом исходя из налоговой ставки, равной 18/118.
(Консультация эксперта, 2004)В соответствии с п.3 ст.161 Налогового кодекса РФ организации, арендующие муниципальное имущество у органов местного самоуправления, признаются налоговыми агентами по НДС. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Налоговая база по каждому арендованному объекту имущества определяется как сумма арендной платы с учетом НДС. Согласно п.4 ст.164 НК РФ при удержании НДС налоговыми агентами в соответствии со ст.161 НК РФ сумма налога должна определяться расчетным методом исходя из налоговой ставки, равной 18/118.
Корреспонденция счетов: Организация арендует для своего подразделения помещение, находящееся в муниципальной собственности, у Комитета по управлению имуществом. Согласно условиям заключенного договора организация оплачивает арендную плату не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем пользования арендованным помещением. Каким образом отражаются данные операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2004)Согласно п.3 ст.161 Налогового кодекса РФ при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом НДС. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС.
(Консультация эксперта, 2004)Согласно п.3 ст.161 Налогового кодекса РФ при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом НДС. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС.
Корреспонденция счетов: Организация арендует у комитета по управлению имуществом под склад помещение, находящееся в муниципальной собственности. Согласно договору аренды ежемесячная сумма арендной платы составляет 35 400 руб. Оплата арендных платежей и уплата НДС (в качестве налогового агента) производятся в том же месяце, когда оказывается услуга по аренде...
(Консультация эксперта, 2004)Организация оптовой торговли арендует у комитета по управлению имуществом под склад помещение, находящееся в муниципальной собственности. Согласно договору аренды ежемесячная сумма арендной платы составляет 35 400 руб. (в том числе НДС 5400 руб.). Оплата арендных платежей и уплата НДС (в качестве налогового агента) производятся организацией в том же месяце, когда оказывается услуга по аренде.
(Консультация эксперта, 2004)Организация оптовой торговли арендует у комитета по управлению имуществом под склад помещение, находящееся в муниципальной собственности. Согласно договору аренды ежемесячная сумма арендной платы составляет 35 400 руб. (в том числе НДС 5400 руб.). Оплата арендных платежей и уплата НДС (в качестве налогового агента) производятся организацией в том же месяце, когда оказывается услуга по аренде.