Проводки аренда муниципального имущества НДС налогового агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Проводки аренда муниципального имущества НДС налогового агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете арендатора расходы по аренде здания, находящегося в муниципальной собственности и составляющего муниципальную казну? Арендодателем является орган власти (Комитет по управлению муниципальным имуществом)...
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Данные записи приведены ниже в таблице проводок <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Данные записи приведены ниже в таблице проводок <*>.
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как налоговому агенту отражать НДС при аренде или приобретении федерального (муниципального) имущества и при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как налоговому агенту отражать НДС при аренде или приобретении федерального (муниципального) имущества и при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН, затраты в виде платы за аренду у органа местного самоуправления земельного участка, находящегося в муниципальной собственности?..
(Консультация эксперта, 2016)В общем случае при аренде у органа местного самоуправления имущества, находящегося в муниципальной собственности, арендатор признается налоговым агентом, который удерживает НДС из дохода, уплачиваемого арендодателю, и перечисляет его в бюджет. Налоговая база при этом определяется как сумма арендной платы с учетом НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2016)В общем случае при аренде у органа местного самоуправления имущества, находящегося в муниципальной собственности, арендатор признается налоговым агентом, который удерживает НДС из дохода, уплачиваемого арендодателю, и перечисляет его в бюджет. Налоговая база при этом определяется как сумма арендной платы с учетом НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ).
Вопрос: ...Организация арендует недвижимое имущество, находящееся в федеральной собственности, собственности субъектов РФ и муниципальной собственности. Арендодателями выступают органы госвласти и местного самоуправления и организации, которым госимущество принадлежит на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. Организация не является плательщиком НДС. Являемся ли мы налоговыми агентами по НДС?
("Аудит и налогообложение", 2008, N 5)Вопрос: Наша организация арендует недвижимое имущество, находящееся в федеральной собственности, собственности субъектов РФ и муниципальной собственности (далее - государственное имущество). В качестве арендодателя выступают как органы государственной власти и местного самоуправления, так и организации, которым государственное имущество принадлежит на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. При этом наша организация не является плательщиком НДС. Являемся ли мы налоговыми агентами для своих арендодателей в части исчисления НДС? Если являемся, то какие записи должны производиться в бухгалтерском учете организации?
("Аудит и налогообложение", 2008, N 5)Вопрос: Наша организация арендует недвижимое имущество, находящееся в федеральной собственности, собственности субъектов РФ и муниципальной собственности (далее - государственное имущество). В качестве арендодателя выступают как органы государственной власти и местного самоуправления, так и организации, которым государственное имущество принадлежит на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. При этом наша организация не является плательщиком НДС. Являемся ли мы налоговыми агентами для своих арендодателей в части исчисления НДС? Если являемся, то какие записи должны производиться в бухгалтерском учете организации?
Статья: Обязанности налогового агента при УСН
(Истратова М.В.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 17)Организация 10 августа, 10 сентября и 10 октября 2004 г. перечисляет арендную плату и делает в бухгалтерском учете проводки:
(Истратова М.В.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 17)Организация 10 августа, 10 сентября и 10 октября 2004 г. перечисляет арендную плату и делает в бухгалтерском учете проводки:
Корреспонденция счетов: Организация арендует у комитета по управлению имуществом под склад помещение, находящееся в муниципальной собственности. Согласно договору аренды ежемесячная сумма арендной платы составляет 35 400 руб. Оплата арендных платежей и уплата НДС (в качестве налогового агента) производятся в том же месяце, когда оказывается услуга по аренде...
(Консультация эксперта, 2004)Организация оптовой торговли арендует у комитета по управлению имуществом под склад помещение, находящееся в муниципальной собственности. Согласно договору аренды ежемесячная сумма арендной платы составляет 35 400 руб. (в том числе НДС 5400 руб.). Оплата арендных платежей и уплата НДС (в качестве налогового агента) производятся организацией в том же месяце, когда оказывается услуга по аренде.
(Консультация эксперта, 2004)Организация оптовой торговли арендует у комитета по управлению имуществом под склад помещение, находящееся в муниципальной собственности. Согласно договору аренды ежемесячная сумма арендной платы составляет 35 400 руб. (в том числе НДС 5400 руб.). Оплата арендных платежей и уплата НДС (в качестве налогового агента) производятся организацией в том же месяце, когда оказывается услуга по аренде.
Корреспонденция счетов: Организация арендует для своего подразделения помещение, находящееся в муниципальной собственности, у Комитета по управлению имуществом. Согласно условиям заключенного договора организация оплачивает арендную плату не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем пользования арендованным помещением. Каким образом отражаются данные операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2004)Согласно п.3 ст.161 Налогового кодекса РФ при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом НДС. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС.
(Консультация эксперта, 2004)Согласно п.3 ст.161 Налогового кодекса РФ при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом НДС. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора расчеты по договору аренды торгового помещения, находящегося в муниципальной собственности, если договор заключен с Комитетом по управлению имуществом, в апреле 2007 г. по настоянию арендодателя сторонами подписано дополнительное соглашение об увеличении арендной платы в период с 01.01.2006 по 31.12.2006 на 5900 руб. (в том числе НДС 900 руб.) в месяц?..
(Консультация эксперта, 2007)Сумма НДС, относящаяся к арендной плате за 2006 г., подлежащая перечислению согласно дополнительному соглашению, отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 76.
(Консультация эксперта, 2007)Сумма НДС, относящаяся к арендной плате за 2006 г., подлежащая перечислению согласно дополнительному соглашению, отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 76.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, являющейся арендатором офисного здания, находящегося в государственной собственности, зачет стоимости работ по капитальному ремонту здания, выполненному подрядной организацией и оплаченному арендатором, в счет задолженности организации по арендной плате (без учета НДС), если согласно договору аренды обязанность по проведению капитального ремонта возложена на арендодателя?..
(Консультация эксперта, 2007)После проведения зачета встречных требований на зачтенную сумму отражается погашение взаимной задолженности. В рассматриваемом случае такое погашение производится на сумму арендной платы, не включающую в себя НДС.
(Консультация эксперта, 2007)После проведения зачета встречных требований на зачтенную сумму отражается погашение взаимной задолженности. В рассматриваемом случае такое погашение производится на сумму арендной платы, не включающую в себя НДС.
Статья: Расчеты по НДС в 2017 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера государственного и муниципального учреждения", 2017, N 1)При начислении НДС учреждением в качестве налогового агента при аренде государственного (муниципального) имущества НДС должен быть перечислен в бюджет по КВР 244 и КОСГУ 224 "Арендная плата за пользование имуществом" (см. письмо Минфина России от 10.03.2016 N 02-05-12/13236).
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера государственного и муниципального учреждения", 2017, N 1)При начислении НДС учреждением в качестве налогового агента при аренде государственного (муниципального) имущества НДС должен быть перечислен в бюджет по КВР 244 и КОСГУ 224 "Арендная плата за пользование имуществом" (см. письмо Минфина России от 10.03.2016 N 02-05-12/13236).
Статья: Ошибок можно избежать...
(Спицин М.)
("Финансовая газета", 2004, N 3)Главой 21 НК РФ арендная плата в случае аренды государственного и муниципального имущества не освобождена от обложения НДС. Согласно п.3 ст.161 НК РФ арендатор указанного имущества признается налоговым агентом, на которого возложена обязанность исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. В связи с этим сумма НДС по арендной плате отражается в учете организации по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 68, субсчет "Расчеты по НДС". Сумма НДС по арендной плате может быть принята организацией к вычету на основании ст.171 НК РФ после фактической уплаты исчисленного налога в бюджет. Согласно п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур. Письмом Госналогслужбы России от 20.03.1997 N ВЗ-2-03/260 "О применении счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость при аренде государственного и муниципального имущества" установлено, что арендатор, являясь плательщиком НДС по арендной плате, составляет счет-фактуру в одном экземпляре с пометкой "Аренда государственного (или муниципального) имущества". Составленный счет-фактура регистрируется им в книге продаж в момент фактического перечисления в бюджет арендной платы и НДС. В книге покупок счет-фактура регистрируется только в той части арендного платежа, который подлежит списанию в данном отчетном периоде на издержки производства и обращения и в соответствующей доле - НДС.
(Спицин М.)
("Финансовая газета", 2004, N 3)Главой 21 НК РФ арендная плата в случае аренды государственного и муниципального имущества не освобождена от обложения НДС. Согласно п.3 ст.161 НК РФ арендатор указанного имущества признается налоговым агентом, на которого возложена обязанность исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. В связи с этим сумма НДС по арендной плате отражается в учете организации по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 68, субсчет "Расчеты по НДС". Сумма НДС по арендной плате может быть принята организацией к вычету на основании ст.171 НК РФ после фактической уплаты исчисленного налога в бюджет. Согласно п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур. Письмом Госналогслужбы России от 20.03.1997 N ВЗ-2-03/260 "О применении счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость при аренде государственного и муниципального имущества" установлено, что арендатор, являясь плательщиком НДС по арендной плате, составляет счет-фактуру в одном экземпляре с пометкой "Аренда государственного (или муниципального) имущества". Составленный счет-фактура регистрируется им в книге продаж в момент фактического перечисления в бюджет арендной платы и НДС. В книге покупок счет-фактура регистрируется только в той части арендного платежа, который подлежит списанию в данном отчетном периоде на издержки производства и обращения и в соответствующей доле - НДС.
Корреспонденция счетов: Торговая организация, получившая освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст.145 НК РФ, арендует помещение магазина, находящееся в муниципальной собственности. Согласно договору ежемесячная сумма арендной платы составляет 15 000 руб. включая НДС. Как отразить в учете указанные операции?
(Консультация эксперта, 2002)Для обобщения информации о расходах, связанных с продажей товаров, Планом счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, предназначен счет 44 "Расходы на продажу". При признании в бухгалтерском учете организации расходов по аренде помещения производится запись по дебету счета 44 в корреспонденции с кредитом счета учета с арендодателем, например счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
(Консультация эксперта, 2002)Для обобщения информации о расходах, связанных с продажей товаров, Планом счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, предназначен счет 44 "Расходы на продажу". При признании в бухгалтерском учете организации расходов по аренде помещения производится запись по дебету счета 44 в корреспонденции с кредитом счета учета с арендодателем, например счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".