Проживание в командировке без подтверждающих документов страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Проживание в командировке без подтверждающих документов страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Положение о служебных командировках. Форма, защищающая интересы работодателя (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2024)Если к авансовому отчету не приложены подтверждающие расходы документы (например, билеты на проезд, счета за проживание), то командировочные расходы вы не сможете учесть при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ). Если вы не удержите с работника подотчетную сумму в части неподтвержденных расходов или возместите их без документального подтверждения, то с этих сумм потребуется удержать НДФЛ и начислить на них страховые взносы (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Есть исключение для НДФЛ - по неподтвержденным расходам на проживание применяется необлагаемый лимит 700 руб. в день для командировок по России и 2 500 руб. для заграничных командировок (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Если к авансовому отчету не приложены подтверждающие расходы документы (например, билеты на проезд, счета за проживание), то командировочные расходы вы не сможете учесть при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ). Если вы не удержите с работника подотчетную сумму в части неподтвержденных расходов или возместите их без документального подтверждения, то с этих сумм потребуется удержать НДФЛ и начислить на них страховые взносы (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Есть исключение для НДФЛ - по неподтвержденным расходам на проживание применяется необлагаемый лимит 700 руб. в день для командировок по России и 2 500 руб. для заграничных командировок (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 7 "Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")4. Между обществом и предпринимателем был заключен договор аренды жилого помещения, оплата произведена в кассу предпринимателя по приходным кассовым ордерам. Суд пришел к выводу, что произведенные обществом расходы по аренде не являются ни доходами, ни расходами командированных работников по найму жилого помещения, так как данные платежи произведены юридическим лицом на основании заключенного договора в рамках осуществления предпринимательской деятельности, данные расходы согласно п. 2 ст. 346.5 НК РФ уменьшают доходы организации при определении объекта налогообложения по ЕСХН. С учетом изложенного являются необоснованными выводы ПФР о том, что работникам общества возмещена стоимость проживания у предпринимателя при отсутствии подтверждающих документов, на которую подлежат начислению страховые взносы на обязательное социальное страхование.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")4. Между обществом и предпринимателем был заключен договор аренды жилого помещения, оплата произведена в кассу предпринимателя по приходным кассовым ордерам. Суд пришел к выводу, что произведенные обществом расходы по аренде не являются ни доходами, ни расходами командированных работников по найму жилого помещения, так как данные платежи произведены юридическим лицом на основании заключенного договора в рамках осуществления предпринимательской деятельности, данные расходы согласно п. 2 ст. 346.5 НК РФ уменьшают доходы организации при определении объекта налогообложения по ЕСХН. С учетом изложенного являются необоснованными выводы ПФР о том, что работникам общества возмещена стоимость проживания у предпринимателя при отсутствии подтверждающих документов, на которую подлежат начислению страховые взносы на обязательное социальное страхование.
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 9 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")4. Между обществом и предпринимателем был заключен договор аренды жилого помещения, оплата произведена в кассу предпринимателя по приходным кассовым ордерам. Суд пришел к выводу, что произведенные обществом расходы по аренде не являются ни доходами, ни расходами командированных работников по найму жилого помещения, так как данные платежи произведены юридическим лицом на основании заключенного договора в рамках осуществления предпринимательской деятельности, данные расходы согласно п. 2 ст. 346.5 НК РФ уменьшают доходы организации при определении объекта налогообложения по ЕСХН. С учетом изложенного являются необоснованными выводы ПФР о том, что работникам общества возмещена стоимость проживания у предпринимателя при отсутствии подтверждающих документов, на которую подлежат начислению страховые взносы на обязательное социальное страхование.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")4. Между обществом и предпринимателем был заключен договор аренды жилого помещения, оплата произведена в кассу предпринимателя по приходным кассовым ордерам. Суд пришел к выводу, что произведенные обществом расходы по аренде не являются ни доходами, ни расходами командированных работников по найму жилого помещения, так как данные платежи произведены юридическим лицом на основании заключенного договора в рамках осуществления предпринимательской деятельности, данные расходы согласно п. 2 ст. 346.5 НК РФ уменьшают доходы организации при определении объекта налогообложения по ЕСХН. С учетом изложенного являются необоснованными выводы ПФР о том, что работникам общества возмещена стоимость проживания у предпринимателя при отсутствии подтверждающих документов, на которую подлежат начислению страховые взносы на обязательное социальное страхование.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2024)Оплата аренды квартиры для сотрудника в командировке страховыми взносами обычно не облагается. Исключением является ситуация, когда вы компенсируете сотруднику расходы на проживание в командировке без подтверждающих документов. В этом случае начислите взносы на всю сумму компенсации (ст. 168 ТК РФ, Письмо Минфина России от 28.03.2019 N 03-15-06/21254).
(КонсультантПлюс, 2024)Оплата аренды квартиры для сотрудника в командировке страховыми взносами обычно не облагается. Исключением является ситуация, когда вы компенсируете сотруднику расходы на проживание в командировке без подтверждающих документов. В этом случае начислите взносы на всю сумму компенсации (ст. 168 ТК РФ, Письмо Минфина России от 28.03.2019 N 03-15-06/21254).
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2024)Возмещаемую работнику оплату проживания без подтверждающих документов в расходах учесть нельзя. Страховые взносы надо начислить на всю сумму. А НДФЛ - с суммы, превышающей в день 700 руб. при командировке по РФ и 2 500 руб. при загранкомандировке (ст. 217 НК РФ, Письмо Минтруда от 03.07.2015 N 17-3/В-326).
(Издательство "Главная книга", 2024)Возмещаемую работнику оплату проживания без подтверждающих документов в расходах учесть нельзя. Страховые взносы надо начислить на всю сумму. А НДФЛ - с суммы, превышающей в день 700 руб. при командировке по РФ и 2 500 руб. при загранкомандировке (ст. 217 НК РФ, Письмо Минтруда от 03.07.2015 N 17-3/В-326).