Прямые расходы в строительстве
Подборка наиболее важных документов по запросу Прямые расходы в строительстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил НДПИ из-за претензий к определению стоимости добытого полезного ископаемого
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик неверно определил стоимость ДПИ по способу, установленному пп. 3 п. 1 ст. 340 НК РФ, когда не учел в расходах проценты по займам, привлеченным для развития производства и освоения месторождения, а также завысил сумму прямых расходов по всем видам деятельности на расходы на строительство обогатительной фабрики и геологическую разработку участков месторождения
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик неверно определил стоимость ДПИ по способу, установленному пп. 3 п. 1 ст. 340 НК РФ, когда не учел в расходах проценты по займам, привлеченным для развития производства и освоения месторождения, а также завысил сумму прямых расходов по всем видам деятельности на расходы на строительство обогатительной фабрики и геологическую разработку участков месторождения
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 270 "Расходы, не учитываемые в целях налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что п. 17 ст. 270 НК РФ содержит прямой запрет на учет расходов, произведенных в рамках строительства жилых домов за счет средств дольщиков.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что п. 17 ст. 270 НК РФ содержит прямой запрет на учет расходов, произведенных в рамках строительства жилых домов за счет средств дольщиков.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Прямые расходы в строительстве
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Прямые расходы в строительстве
Вопрос: Как заказчику отразить в учете затраты на переданные подрядчиком временные здания и сооружения?
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость строительных работ, работ по монтажу включает сметные прямые затраты, накладные расходы и сметную прибыль, а также отдельные виды затрат, относимые на стоимость строительно-монтажных работ.
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость строительных работ, работ по монтажу включает сметные прямые затраты, накладные расходы и сметную прибыль, а также отдельные виды затрат, относимые на стоимость строительно-монтажных работ.
Нормативные акты
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.У организаций, выполняющих работы по договорам строительного подряда, прямые расходы по договору (расходы по обычным видам деятельности) могут быть уменьшены на не связанные непосредственно с исполнением договора доходы организации, полученные при исполнении других договоров (абз. 3 п. 12 ПБУ 2/2008). Например:
Готовое решение: Как учитывать строительные материалы
(КонсультантПлюс, 2026)Такие расходы являются прямыми, поэтому они уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль по мере признания дохода от выполнения работ по договору строительного подряда (в том числе в случае его самостоятельного распределения при выполнении работ с длительным циклом) или по мере реализации объектов строительства (готовой продукции), в стоимости которых они учтены (п. 2 ст. 318 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 25.04.2019 N 876-О, Письмо МНС России от 15.09.2004 N 02-5-10/54).
(КонсультантПлюс, 2026)Такие расходы являются прямыми, поэтому они уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль по мере признания дохода от выполнения работ по договору строительного подряда (в том числе в случае его самостоятельного распределения при выполнении работ с длительным циклом) или по мере реализации объектов строительства (готовой продукции), в стоимости которых они учтены (п. 2 ст. 318 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 25.04.2019 N 876-О, Письмо МНС России от 15.09.2004 N 02-5-10/54).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Даже если объект используется в основной производственной деятельности и начисляемая по нему амортизация включается в состав прямых расходов, амортизационная премия по такому объекту учитывается в составе косвенных расходов.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Даже если объект используется в основной производственной деятельности и начисляемая по нему амортизация включается в состав прямых расходов, амортизационная премия по такому объекту учитывается в составе косвенных расходов.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025У организаций, выполняющих работы по договорам строительного подряда, прямые расходы по договору (расходы по обычным видам деятельности) могут быть уменьшены на не связанные непосредственно с исполнением договора доходы организации, полученные при исполнении других договоров (абз. 3 п. 12 ПБУ 2/2008). Например:
Готовое решение: Как учесть расходы на вывоз мусора в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Например, при строительстве здания, которое будете использовать как ОС, вы оплатили услуги по вывозу строительного мусора.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, при строительстве здания, которое будете использовать как ОС, вы оплатили услуги по вывозу строительного мусора.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3.1.2.1.2. Прямые и косвенные расходы
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3.1.2.1.2. Прямые и косвенные расходы
Готовое решение: Как застройщику вести налоговый учет
(КонсультантПлюс, 2026)закрепить в учетной политике перечень прямых и косвенных расходов. Прямыми расходами должны быть признаны, в частности, расходы на оплату подрядных работ. Косвенными расходами могут быть признаны, например, расходы на рекламу;
(КонсультантПлюс, 2026)закрепить в учетной политике перечень прямых и косвенных расходов. Прямыми расходами должны быть признаны, в частности, расходы на оплату подрядных работ. Косвенными расходами могут быть признаны, например, расходы на рекламу;
Вопрос: Может ли организация при исчислении налога на прибыль учесть затраты на страхование имущественных интересов от инцидентов, связанных с нарушением кибербезопасности? В частности, если по договору страхования страхуются риски гибели, повреждения, поломки компьютерного оборудования, взлома программного обеспечения?
(Консультация эксперта, 2025)В частности, предусмотрено, что к расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль, относятся расходы на добровольное страхование основных средств производственного назначения, в том числе арендованных, нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства, а также добровольное страхование иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода (пп. 3 п. 1 ст. 263, пп. 7 п. 1 ст. 263 НК РФ). При осуществлении предпринимательской деятельности налоговое законодательство признает возможность отнесения к расходам лишь расходов на отдельные, прямо упомянутые в п. 1 ст. 263 НК РФ договоры добровольного имущественного страхования (п. 4 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения (Приложение к Письму ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@)).
(Консультация эксперта, 2025)В частности, предусмотрено, что к расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль, относятся расходы на добровольное страхование основных средств производственного назначения, в том числе арендованных, нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства, а также добровольное страхование иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода (пп. 3 п. 1 ст. 263, пп. 7 п. 1 ст. 263 НК РФ). При осуществлении предпринимательской деятельности налоговое законодательство признает возможность отнесения к расходам лишь расходов на отдельные, прямо упомянутые в п. 1 ст. 263 НК РФ договоры добровольного имущественного страхования (п. 4 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения (Приложение к Письму ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@)).
Корреспонденция счетов: Организация-подрядчик выполняет строительные работы и, согласно условиям договора подряда, осуществляет поэтапную сдачу выполненных работ. Сдача каждого этапа работ сопровождается оформлением акта о приемке выполненных работ. Как отразить в учете подрядчика данные операции, если начало выполнения работ приходится на 2025 г., а окончание - на 2026 г.?..
(Консультация эксперта, 2026)Расходы, связанные с выполнением работ по договору строительного подряда, признаются в порядке, установленном ст. 318 НК РФ. В частности, прямые расходы (перечень которых устанавливается учетной политикой для целей налогообложения прибыли) относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации работ, в стоимости которых они учтены (п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Расходы, связанные с выполнением работ по договору строительного подряда, признаются в порядке, установленном ст. 318 НК РФ. В частности, прямые расходы (перечень которых устанавливается учетной политикой для целей налогообложения прибыли) относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации работ, в стоимости которых они учтены (п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ).