Путеводитель по налогам ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Путеводитель по налогам ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2025)5.3.2. Оставшаяся часть цены услуг в размере _________ (___________) руб. уплачивается Заказчиком в срок не позднее ___________ (_____________) рабочих дней с момента подписания Сторонами акта об оказании услуг или с момента составления одностороннего акта об оказании услуг в случаях, предусмотренных Договором. Проценты на сумму оплаты услуг с даты подписания акта об оказании услуг (или с даты составления одностороннего акта) до момента оплаты, произведенной в соответствии с настоящим пунктом, не начисляются и не уплачиваются.
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2025)5.3.2. Оставшаяся часть цены услуг в размере _________ (___________) руб. уплачивается Заказчиком в срок не позднее ___________ (_____________) рабочих дней с момента подписания Сторонами акта об оказании услуг или с момента составления одностороннего акта об оказании услуг в случаях, предусмотренных Договором. Проценты на сумму оплаты услуг с даты подписания акта об оказании услуг (или с даты составления одностороннего акта) до момента оплаты, произведенной в соответствии с настоящим пунктом, не начисляются и не уплачиваются.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
(ред. от 17.11.2025)Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2012 г. (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2012)Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2012)Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц
Статья: Учет компенсационных выплат работникам за использование имущества в служебных целях
(Гетьман В.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 2)В то же время в соответствии с п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежат обложению НДФЛ "все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательным актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей". Причем, как полагает Минфин России в своем служебном Письме от 24.11.2017 N 03-04-05/78097, для того чтобы получить освобождение от обложения НДФЛ рассматриваемых сумм компенсационных выплат, "в организации должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы произведенных в этой связи расходов". Заметим, что примерно такие же разъяснения своей позиции Минфин России давал и ранее в Письме от 26.09.2017 N 03-04-06/62152 по вопросам взимания НДФЛ с сумм компенсаций при возмещении работникам расходов в связи с использованием личных и арендованных автомобилей в служебных целях. Причем в нем указывалось на то, что освобождение от обложения НДФЛ в порядке, установленном в п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ, должно, по его мнению, распространяться только на те случаи, когда автомобиль принадлежит лично работнику. Если он управляет им по доверенности либо использует арендованный автомобиль для служебных целей в интересах работодателей, то НДФЛ с рассматриваемых сумм компенсационных выплат работнику необходимо, по мнению Минфина России, удерживать в общем порядке, предусмотренном в п. 3 ст. 105 Налогового кодекса РФ. Такую же позицию он продолжал отстаивать вплоть до последнего времени, в том числе и в упоминавшемся Письме от 24.11.2017 N 03-04-05/78097. Однако с таким подходом Минфина России были не согласны многие налогоплательщики и оспаривали его в суде. Суды нередко встают на их сторону, о чем свидетельствует путеводитель по налогам.
(Гетьман В.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 2)В то же время в соответствии с п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежат обложению НДФЛ "все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательным актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей". Причем, как полагает Минфин России в своем служебном Письме от 24.11.2017 N 03-04-05/78097, для того чтобы получить освобождение от обложения НДФЛ рассматриваемых сумм компенсационных выплат, "в организации должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы произведенных в этой связи расходов". Заметим, что примерно такие же разъяснения своей позиции Минфин России давал и ранее в Письме от 26.09.2017 N 03-04-06/62152 по вопросам взимания НДФЛ с сумм компенсаций при возмещении работникам расходов в связи с использованием личных и арендованных автомобилей в служебных целях. Причем в нем указывалось на то, что освобождение от обложения НДФЛ в порядке, установленном в п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ, должно, по его мнению, распространяться только на те случаи, когда автомобиль принадлежит лично работнику. Если он управляет им по доверенности либо использует арендованный автомобиль для служебных целей в интересах работодателей, то НДФЛ с рассматриваемых сумм компенсационных выплат работнику необходимо, по мнению Минфина России, удерживать в общем порядке, предусмотренном в п. 3 ст. 105 Налогового кодекса РФ. Такую же позицию он продолжал отстаивать вплоть до последнего времени, в том числе и в упоминавшемся Письме от 24.11.2017 N 03-04-05/78097. Однако с таким подходом Минфина России были не согласны многие налогоплательщики и оспаривали его в суде. Суды нередко встают на их сторону, о чем свидетельствует путеводитель по налогам.
Форма: Договор оказания юридических услуг с физическим лицом
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2025)6.3. В случае нарушения Договора одной стороной, повлекшего его досрочное прекращение и заключение замещающего договора (договоров), другая сторона вправе потребовать возместить убытки в виде разницы между стоимостью услуг, установленной в Договоре, и стоимостью услуг по замещающему договору. Если замещающий договор заключен до прекращения Договора, право на возмещение убытков возникает при условии, что впоследствии Договор прекращен из-за нарушения, которое привело к необходимости заключить замещающий договор.
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2025)6.3. В случае нарушения Договора одной стороной, повлекшего его досрочное прекращение и заключение замещающего договора (договоров), другая сторона вправе потребовать возместить убытки в виде разницы между стоимостью услуг, установленной в Договоре, и стоимостью услуг по замещающему договору. Если замещающий договор заключен до прекращения Договора, право на возмещение убытков возникает при условии, что впоследствии Договор прекращен из-за нарушения, которое привело к необходимости заключить замещающий договор.
Статья: Добавка к пенсии сквозь призму налогов
(Ораевская Е.)
("Консультант", 2008, N 19)Информационный банк "Путеводитель по налогам" также содержит практические пособия и энциклопедии спорных ситуаций по НДС, налогу на прибыль, ЕНВД, УСН, НДФЛ, ЕСН, взносам в ФСС РФ. В каждом пособии приведены конкретные рекомендации, числовые примеры с расчетом налога и бухгалтерскими проводками, образцы заполнения деклараций. Энциклопедии спорных ситуаций содержат практически все ситуации по налогам, которые не урегулированы законодательством. По каждому случаю компактно изложены существующие точки зрения со ссылками на документы в обоснование каждой позиции. Из текстов материалов "Путеводителя по налогам" можно перейти в правовые акты, консультации, судебные решения и публикации прессы системы "КонсультантПлюс".
(Ораевская Е.)
("Консультант", 2008, N 19)Информационный банк "Путеводитель по налогам" также содержит практические пособия и энциклопедии спорных ситуаций по НДС, налогу на прибыль, ЕНВД, УСН, НДФЛ, ЕСН, взносам в ФСС РФ. В каждом пособии приведены конкретные рекомендации, числовые примеры с расчетом налога и бухгалтерскими проводками, образцы заполнения деклараций. Энциклопедии спорных ситуаций содержат практически все ситуации по налогам, которые не урегулированы законодательством. По каждому случаю компактно изложены существующие точки зрения со ссылками на документы в обоснование каждой позиции. Из текстов материалов "Путеводителя по налогам" можно перейти в правовые акты, консультации, судебные решения и публикации прессы системы "КонсультантПлюс".
Форма: Договор подряда с физическим лицом
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2025)6.3. Неустойка (пени) уплачивается Стороной, нарушившей Договор, только после направления другой Стороной письменной претензии об уплате неустойки (пеней) (далее - претензия).
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2025)6.3. Неустойка (пени) уплачивается Стороной, нарушившей Договор, только после направления другой Стороной письменной претензии об уплате неустойки (пеней) (далее - претензия).
Статья: Критическая оценка отдельных действующих положений по взиманию налога на доходы физических лиц и страховых платежей
(Гетьман В.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2017, N 19)Поскольку налоговая ставка по НДФЛ у налоговых резидентов РФ обычно в два с лишним раза меньше, чем у нерезидентов, то это обстоятельство нередко приводит к возникновению различного рода споров налоговых органов с налогоплательщиками по вопросам, прежде всего связанным с подсчетом фактического времени пребывания физического лица на территории Российской Федерации. Минфину России по вопросам определения статуса физического лица (резидентства) пришлось издать массу служебных писем, разъясняющих этот порядок, о чем свидетельствует Путеводитель по налогам. В них были даны разъяснения ведомства по различным аспектам, связанным прежде всего с определением самого 12-месячного периода, в рамках которого должен осуществляться подсчет этого временного порога (183 календарных дня), дающего право на получение статуса налогового резидента РФ. В частности, на какую дату следует определять период в 12 мес.; должны или нет эти 12 мес. быть календарными месяцами, а также приходятся ли они на один календарный год или в ряде случаев на два смежных года и т.д. Причем разъяснения Минфина России по этим вопросам не всегда совпадали с решениями по ним отдельных арбитражных судов и в ряде случаев и с разъяснениями, содержащимися в письмах ФНС России или ее отдельных региональных управлений (по г. Москве и др.). Продолжительное время, вплоть до настоящего, ведутся споры и по отдельным частным вопросам в рассматриваемой области. Среди них и такой: следует ли считать дни приезда в РФ и отъезда из РФ днями фактического пребывания в России этих лиц? Минфин России в своем недавнем служебном Письме от 15.02.2017 N 03-04-05/8334 дал положительный ответ, указав следующее: "При определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахождения физического лица в Российской Федерации, то есть учитываются все дни, когда физическое лицо находилось на территории Российской Федерации, включая дни приезда и дни отъезда" (дни отъезда и дни приезда). Такую позицию он отстаивал и ранее на протяжении ряда лет в служебных Письмах (от 01.12.2010 N 03-04-06/6-283; от 29.12.2010 N 03-04-06/6-324; от 21.03.2011 N 03-04-05/6-157 и др.).
(Гетьман В.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2017, N 19)Поскольку налоговая ставка по НДФЛ у налоговых резидентов РФ обычно в два с лишним раза меньше, чем у нерезидентов, то это обстоятельство нередко приводит к возникновению различного рода споров налоговых органов с налогоплательщиками по вопросам, прежде всего связанным с подсчетом фактического времени пребывания физического лица на территории Российской Федерации. Минфину России по вопросам определения статуса физического лица (резидентства) пришлось издать массу служебных писем, разъясняющих этот порядок, о чем свидетельствует Путеводитель по налогам. В них были даны разъяснения ведомства по различным аспектам, связанным прежде всего с определением самого 12-месячного периода, в рамках которого должен осуществляться подсчет этого временного порога (183 календарных дня), дающего право на получение статуса налогового резидента РФ. В частности, на какую дату следует определять период в 12 мес.; должны или нет эти 12 мес. быть календарными месяцами, а также приходятся ли они на один календарный год или в ряде случаев на два смежных года и т.д. Причем разъяснения Минфина России по этим вопросам не всегда совпадали с решениями по ним отдельных арбитражных судов и в ряде случаев и с разъяснениями, содержащимися в письмах ФНС России или ее отдельных региональных управлений (по г. Москве и др.). Продолжительное время, вплоть до настоящего, ведутся споры и по отдельным частным вопросам в рассматриваемой области. Среди них и такой: следует ли считать дни приезда в РФ и отъезда из РФ днями фактического пребывания в России этих лиц? Минфин России в своем недавнем служебном Письме от 15.02.2017 N 03-04-05/8334 дал положительный ответ, указав следующее: "При определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахождения физического лица в Российской Федерации, то есть учитываются все дни, когда физическое лицо находилось на территории Российской Федерации, включая дни приезда и дни отъезда" (дни отъезда и дни приезда). Такую позицию он отстаивал и ранее на протяжении ряда лет в служебных Письмах (от 01.12.2010 N 03-04-06/6-283; от 29.12.2010 N 03-04-06/6-324; от 21.03.2011 N 03-04-05/6-157 и др.).
Статья: Вексельное обращение: налоговая "детализация"
(Ильина Т.)
("Консультант", 2008, N 7)Получить информацию об особенностях исчисления НДС в различных ситуациях, в том числе и при расчетах с использованием векселей, можно из Практического пособия по НДС, включенного в информационный банк "Путеводитель по налогам" системы КонсультантПлюс. "Путеводитель по налогам" помогает специалистам разбираться в информации и быстро находить ответы на вопросы по НДС, налогу на прибыль, ЕНВД, НДФЛ, ЕСН, взносам в ПФР и ФСС РФ. Он содержит практические пособия и энциклопедии спорных ситуаций по налогам. В каждом практическом пособии приведены конкретные рекомендации, числовые примеры с расчетом налога и бухгалтерскими проводками, образцы заполнения деклараций. Энциклопедии спорных ситуаций содержат практически все ситуации по налогам, которые не урегулированы законодательством. По каждой ситуации компактно изложены существующие точки зрения со ссылками на документы в обоснование каждой позиции. Из текстов материалов "Путеводителя по налогам" можно перейти в документы из системы КонсультантПлюс: правовые акты, консультации, судебные решения и публикации прессы.
(Ильина Т.)
("Консультант", 2008, N 7)Получить информацию об особенностях исчисления НДС в различных ситуациях, в том числе и при расчетах с использованием векселей, можно из Практического пособия по НДС, включенного в информационный банк "Путеводитель по налогам" системы КонсультантПлюс. "Путеводитель по налогам" помогает специалистам разбираться в информации и быстро находить ответы на вопросы по НДС, налогу на прибыль, ЕНВД, НДФЛ, ЕСН, взносам в ПФР и ФСС РФ. Он содержит практические пособия и энциклопедии спорных ситуаций по налогам. В каждом практическом пособии приведены конкретные рекомендации, числовые примеры с расчетом налога и бухгалтерскими проводками, образцы заполнения деклараций. Энциклопедии спорных ситуаций содержат практически все ситуации по налогам, которые не урегулированы законодательством. По каждой ситуации компактно изложены существующие точки зрения со ссылками на документы в обоснование каждой позиции. Из текстов материалов "Путеводителя по налогам" можно перейти в документы из системы КонсультантПлюс: правовые акты, консультации, судебные решения и публикации прессы.
Статья: Переплатили пенсионные взносы? Забирайте!
(Поздеев О.)
("Консультант", 2009, N 7)Информационный банк "Путеводитель по налогам" также содержит практические пособия и энциклопедии спорных ситуаций по: НДС, налогу на прибыль, ЕНВД, УСН, налогу на имущество, НДФЛ, ЕСН, взносам в ФСС РФ, годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности. В каждом практическом пособии приведены конкретные рекомендации, числовые примеры с расчетом налога и бухгалтерскими проводками, образцы заполнения деклараций. Энциклопедии спорных ситуаций содержат практически все случаи по налогам, которые не урегулированы законодательством. По каждой ситуации компактно изложены существующие точки зрения со ссылками на документы в обоснование каждой позиции. Из текстов материалов "Путеводителя по налогам" можно перейти в документы из системы "КонсультантПлюс" - правовые акты, консультации, судебные решения и публикации прессы.
(Поздеев О.)
("Консультант", 2009, N 7)Информационный банк "Путеводитель по налогам" также содержит практические пособия и энциклопедии спорных ситуаций по: НДС, налогу на прибыль, ЕНВД, УСН, налогу на имущество, НДФЛ, ЕСН, взносам в ФСС РФ, годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности. В каждом практическом пособии приведены конкретные рекомендации, числовые примеры с расчетом налога и бухгалтерскими проводками, образцы заполнения деклараций. Энциклопедии спорных ситуаций содержат практически все случаи по налогам, которые не урегулированы законодательством. По каждой ситуации компактно изложены существующие точки зрения со ссылками на документы в обоснование каждой позиции. Из текстов материалов "Путеводителя по налогам" можно перейти в документы из системы "КонсультантПлюс" - правовые акты, консультации, судебные решения и публикации прессы.
Форма: Реестр сведений о доходах физического лица за 2012 год (образец заполнения)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2013)Реестр сведений о доходах физического лица за 2012 год
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2013)Реестр сведений о доходах физического лица за 2012 год