Работник на удаленке за границей: что с НДФЛ и взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Работник на удаленке за границей: что с НДФЛ и взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовое регулирование отдельных вопросов трудовых отношений в условиях трансграничной мобильности работников
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)<20> Шаронова Е.А. Работник на удаленке за границей: что с НДФЛ и взносами // Главная книга. 2020. N 21. С. 13 - 21.
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)<20> Шаронова Е.А. Работник на удаленке за границей: что с НДФЛ и взносами // Главная книга. 2020. N 21. С. 13 - 21.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.04.2023 N 03-04-06/29885 <Об НДФЛ и страховых взносах с суммы материальной помощи, оказываемой работодателем своему работнику, в том числе выполняющему трудовые обязанности за пределами РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Минфин России в Письме от 05.04.2023 N 03-04-06/29885 разъяснил, когда нужно платить НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи, выплачиваемой дистанционному работнику за границу. Помогать или не помогать работникам материально, каждый работодатель решает сам. Как правило, организации в зависимости от своего финансового положения устанавливают порядок оказания материальной помощи и их суммы работникам в отдельном локальном акте или коллективном договоре. Такой обязанности у работодателей нет, поэтому выплатить матпомощь можно и на основании приказа.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Минфин России в Письме от 05.04.2023 N 03-04-06/29885 разъяснил, когда нужно платить НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи, выплачиваемой дистанционному работнику за границу. Помогать или не помогать работникам материально, каждый работодатель решает сам. Как правило, организации в зависимости от своего финансового положения устанавливают порядок оказания материальной помощи и их суммы работникам в отдельном локальном акте или коллективном договоре. Такой обязанности у работодателей нет, поэтому выплатить матпомощь можно и на основании приказа.
Статья: Иностранные тренеры: НДФЛ и страховые взносы
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<15> "Об НДФЛ и страховых взносах в отношении ежемесячных отчислений в пенсионную систему Франции, осуществляемых организацией по трудовым договорам с работниками - гражданами Франции".
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<15> "Об НДФЛ и страховых взносах в отношении ежемесячных отчислений в пенсионную систему Франции, осуществляемых организацией по трудовым договорам с работниками - гражданами Франции".
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных дистанционным работником - нерезидентом РФ при выполнении трудовой функции за пределами РФ.
(Письмо ФНС России от 13.03.2024 N ЗГ-2-11/3699@)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных дистанционным работником - нерезидентом РФ при выполнении трудовой функции за пределами РФ.
(Письмо ФНС России от 13.03.2024 N ЗГ-2-11/3699@)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных дистанционным работником - нерезидентом РФ при выполнении трудовой функции за пределами РФ.
Типовая ситуация: Дистанционная работа за границей: оформление и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)С выплат дистанционному работнику по трудовому договору удерживайте НДФЛ по прогрессивной ставке независимо от гражданства и статуса работника - резидент или нерезидент. С выплат по ГПД с местом выполнения работы за границей НДФЛ удерживайте, если работа выполнена с использованием российских сайтов или размещенного в РФ оборудования. В остальных случаях налог не исчисляйте: работник-резидент должен его уплатить сам, а нерезидент НДФЛ не платит (ст. ст. 208, 224 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)С выплат дистанционному работнику по трудовому договору удерживайте НДФЛ по прогрессивной ставке независимо от гражданства и статуса работника - резидент или нерезидент. С выплат по ГПД с местом выполнения работы за границей НДФЛ удерживайте, если работа выполнена с использованием российских сайтов или размещенного в РФ оборудования. В остальных случаях налог не исчисляйте: работник-резидент должен его уплатить сам, а нерезидент НДФЛ не платит (ст. ст. 208, 224 НК РФ).
Статья: Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ, Закону от 04.08.2023 N 427-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Законом N 389-ФЗ приняты и другие новшества по НДФЛ и взносам, которые начнут действовать с 2024 г. В частности, будут новые правила уплаты НДФЛ с доходов дистанционных работников, которые работают по трудовому договору в российской компании, но выполняют работы за границей. Даже если работник станет нерезидентом РФ, работодатель все равно должен будет исчислять и удерживать НДФЛ по резидентской ставке. Также вводится не облагаемый НДФЛ и взносами лимит для компенсации работодателем расходов дистанционных сотрудников. Об этих и других новшествах мы расскажем в одном из ближайших номеров. А в 2023 г. для заграничных удаленщиков все остается по-прежнему.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Законом N 389-ФЗ приняты и другие новшества по НДФЛ и взносам, которые начнут действовать с 2024 г. В частности, будут новые правила уплаты НДФЛ с доходов дистанционных работников, которые работают по трудовому договору в российской компании, но выполняют работы за границей. Даже если работник станет нерезидентом РФ, работодатель все равно должен будет исчислять и удерживать НДФЛ по резидентской ставке. Также вводится не облагаемый НДФЛ и взносами лимит для компенсации работодателем расходов дистанционных сотрудников. Об этих и других новшествах мы расскажем в одном из ближайших номеров. А в 2023 г. для заграничных удаленщиков все остается по-прежнему.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Как правило, оформление длительной зарубежной командировки обосновывают либо отсутствием у организации представительства за рубежом (при этом не учитывают возможность заключения трудового договора о дистанционной работе - глава 49.1 ТК РФ), либо желанием выплачивать работнику суточные - доход, освобожденный от обложения НДФЛ и страховыми взносами. Очевидно, что при этом налоговая нагрузка на выплаты в пользу командированного работника возрастает в разы.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Как правило, оформление длительной зарубежной командировки обосновывают либо отсутствием у организации представительства за рубежом (при этом не учитывают возможность заключения трудового договора о дистанционной работе - глава 49.1 ТК РФ), либо желанием выплачивать работнику суточные - доход, освобожденный от обложения НДФЛ и страховыми взносами. Очевидно, что при этом налоговая нагрузка на выплаты в пользу командированного работника возрастает в разы.
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Прежде чем говорить о новшествах, напомним, как обстоят дела сейчас. По мнению Минфина и ФНС, в целях исчисления НДФЛ важно <1>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Прежде чем говорить о новшествах, напомним, как обстоят дела сейчас. По мнению Минфина и ФНС, в целях исчисления НДФЛ важно <1>:
Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждений и иных выплат, полученных дистанционным работником по трудовому договору с российской организацией.
(Письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893)Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России рассмотрело обращение АО <...> по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных дистанционным работником за выполнение трудовой функции дистанционно по трудовому договору с российской организацией, и сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893)Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России рассмотрело обращение АО <...> по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных дистанционным работником за выполнение трудовой функции дистанционно по трудовому договору с российской организацией, и сообщает следующее.
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)<1> Шаронова Е.А. Работник на удаленке за границей: что с НДФЛ и взносами // Главная книга. 2020. N 21. С. 13 - 21. Письмо Федеральной налоговой службы от 15 июля 2021 г. N БС-4-11/9947@ // Документ опубликован не был, текст размещен в СПС Гарант. Мы полагаем, что само появление многочисленных консультаций по этому поводу свидетельствует о том, что работники действительно работают по трудовому договору за границей, несмотря на позицию Минтруда России.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)<1> Шаронова Е.А. Работник на удаленке за границей: что с НДФЛ и взносами // Главная книга. 2020. N 21. С. 13 - 21. Письмо Федеральной налоговой службы от 15 июля 2021 г. N БС-4-11/9947@ // Документ опубликован не был, текст размещен в СПС Гарант. Мы полагаем, что само появление многочисленных консультаций по этому поводу свидетельствует о том, что работники действительно работают по трудовому договору за границей, несмотря на позицию Минтруда России.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.11.2022 N 03-04-05/109842 <Об НДФЛ и страховых взносах с вознаграждения по трудовому договору о дистанционной (удаленной) работе>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Минфин России в Письме от 11.11.2022 N 03-04-05/109842 разъясняет, кто платит НДФЛ, если дистанционный работник трудится за пределами России.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Минфин России в Письме от 11.11.2022 N 03-04-05/109842 разъясняет, кто платит НДФЛ, если дистанционный работник трудится за пределами России.