Работник остался в месте командировки на выходные страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Работник остался в месте командировки на выходные страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие в учете учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)работник остается в месте командировки для проведения отпуска, выходных (праздничных) дней. В этом случае оплата обратного билета не рассматривается как оплата проезда работника из командировки. Она является оплатой проезда из места проведения отпуска, выходных (праздничных) дней. Данная сумма облагается страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ в общеустановленном порядке (Письма Минфина России от 03.08.2023 N 03-03-06/2/72716, от 14.02.2022 N 03-04-06/9883 (п. 2), от 21.10.2020 N 03-15-06/91634, от 06.03.2020 N 03-04-06/16878, от 06.12.2019 N 03-04-06/94974, ФНС России от 11.05.2018 N БС-4-11/8968). Полагаем, что аналогичный подход распространяется и на страхование от несчастных случаев;
(КонсультантПлюс, 2026)работник остается в месте командировки для проведения отпуска, выходных (праздничных) дней. В этом случае оплата обратного билета не рассматривается как оплата проезда работника из командировки. Она является оплатой проезда из места проведения отпуска, выходных (праздничных) дней. Данная сумма облагается страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ в общеустановленном порядке (Письма Минфина России от 03.08.2023 N 03-03-06/2/72716, от 14.02.2022 N 03-04-06/9883 (п. 2), от 21.10.2020 N 03-15-06/91634, от 06.03.2020 N 03-04-06/16878, от 06.12.2019 N 03-04-06/94974, ФНС России от 11.05.2018 N БС-4-11/8968). Полагаем, что аналогичный подход распространяется и на страхование от несчастных случаев;
Статья: "Отпуск в командировке". Не забудьте про НДФЛ и взносы с обратного билета
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 5)Из нашей группы buhgalteria.ru "ВКонтакте" мы узнали, что случаи, когда работники сразу после командировки берут отпуск и проводят его в месте командировки, не возвращаясь на рабочее место, - не такое уж редкое явление. Типичная ситуация: сотрудник возвращается из командировки позднее даты, указанной в приказе, оставшись по согласованию для дальнейшего отпуска. Компания оплатила расходы на проезд, в том числе обратный билет. Возникает вопрос: как в этом случае быть с НДФЛ и страховыми взносами? А если командировка в отпуск не "перерастает", но сотрудник остается в месте командировки на выходные, праздничные дни, тогда как?
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 5)Из нашей группы buhgalteria.ru "ВКонтакте" мы узнали, что случаи, когда работники сразу после командировки берут отпуск и проводят его в месте командировки, не возвращаясь на рабочее место, - не такое уж редкое явление. Типичная ситуация: сотрудник возвращается из командировки позднее даты, указанной в приказе, оставшись по согласованию для дальнейшего отпуска. Компания оплатила расходы на проезд, в том числе обратный билет. Возникает вопрос: как в этом случае быть с НДФЛ и страховыми взносами? А если командировка в отпуск не "перерастает", но сотрудник остается в месте командировки на выходные, праздничные дни, тогда как?
Формы
Форма с комментариями о рисках: Положение о служебных командировках. Форма, защищающая интересы работодателя (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в учете расходы на оплату перелета работника от места постоянной работы до места командировки и обратно, если работник с разрешения руководителя остался в месте командировки на выходные?..
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в учете расходы на оплату перелета работника от места постоянной работы до места командировки и обратно, если работник с разрешения руководителя остался в месте командировки на выходные?..
Статья: Служебные командировки: нюансы возмещения расходов и налогообложения
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)Что касается НДФЛ, то специалисты ведомства уточнили: в случае, когда работник с разрешения руководителя организации остается в месте командирования, используя выходные дни, либо выезжает к месту командировки в выходные дни, предшествующие дате начала командировки, оплата организацией проезда к месту командировки и обратно не приводит к возникновению у работника экономической выгоды.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)Что касается НДФЛ, то специалисты ведомства уточнили: в случае, когда работник с разрешения руководителя организации остается в месте командирования, используя выходные дни, либо выезжает к месту командировки в выходные дни, предшествующие дате начала командировки, оплата организацией проезда к месту командировки и обратно не приводит к возникновению у работника экономической выгоды.
Статья: НДФЛ со стоимости проезда работника к месту командировки и обратно
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)<10> "О страховых взносах со стоимости проезда работника из места командировки к месту работы, если после окончания командировки он остается в месте командирования на выходные (праздничные) дни".
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)<10> "О страховых взносах со стоимости проезда работника из места командировки к месту работы, если после окончания командировки он остается в месте командирования на выходные (праздничные) дни".
Статья: Командировка: вопросы оформления и признания расходов
(Джабазян Е.Л.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)Если же работник остался в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды. Аналогичный подход применяется финансовым ведомством и в случае выезда работника к месту командировки до даты ее начала (Письма от 13.06.2017 N 03-03-РЗ/36418, от 26.06.2017 N 03-04-06/40023).
(Джабазян Е.Л.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)Если же работник остался в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды. Аналогичный подход применяется финансовым ведомством и в случае выезда работника к месту командировки до даты ее начала (Письма от 13.06.2017 N 03-03-РЗ/36418, от 26.06.2017 N 03-04-06/40023).
Статья: В командировку с захватом выходных: к НДФЛ и взносам подход разный
("Главная книга", 2020, N 23)При этом к НДФЛ подход иной. В частности, если работник остался в месте командирования только на выходные или праздники, оплата проезда от места проведения свободного времени до места работы не приводит к возникновению у работника экономической выгоды. Соответственно, с суммы оплаты билета из командировки НДФЛ начислять не нужно. А вот если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования (независимо от продолжительности отпуска), то оплата обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки признается натуральным доходом работника и, следовательно, облагается НДФЛ.
("Главная книга", 2020, N 23)При этом к НДФЛ подход иной. В частности, если работник остался в месте командирования только на выходные или праздники, оплата проезда от места проведения свободного времени до места работы не приводит к возникновению у работника экономической выгоды. Соответственно, с суммы оплаты билета из командировки НДФЛ начислять не нужно. А вот если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования (независимо от продолжительности отпуска), то оплата обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки признается натуральным доходом работника и, следовательно, облагается НДФЛ.
Вопрос: Должен ли работодатель исчислить НДФЛ с оплаченной работнику стоимости билета, если работник возвращается из командировки позже даты ее окончания, например в выходной день?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Если работник остается в месте командирования на выходные или нерабочие праздничные дни, оплата проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не облагается НДФЛ.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Если работник остается в месте командирования на выходные или нерабочие праздничные дни, оплата проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не облагается НДФЛ.
Статья: Налогообложение командировочных расходов в отдельных ситуациях
(Иванова И.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 8)Таким образом, если по согласованию с руководителем работник остался на выходные в месте командировки, а в понедельник приступил к работе, объекта обложения НДФЛ у него не возникает, поскольку доход, полученный в натуральной форме, отсутствует.
(Иванова И.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 8)Таким образом, если по согласованию с руководителем работник остался на выходные в месте командировки, а в понедельник приступил к работе, объекта обложения НДФЛ у него не возникает, поскольку доход, полученный в натуральной форме, отсутствует.
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ при оплате работнику проезда к месту командировки и обратно, если дата в проездном документе не совпадает с датой ее начала (окончания).
(Письмо Минфина России от 21.10.2020 N 03-15-06/91634)Аналогичная норма установлена п. 2 ст. 422 НК РФ, согласно которой при оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно.
(Письмо Минфина России от 21.10.2020 N 03-15-06/91634)Аналогичная норма установлена п. 2 ст. 422 НК РФ, согласно которой при оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно.
Вопрос: Работник находится в загранкомандировке, 17.06.2024 он хочет взять отпуск за свой счет, а 18.06.2024 вернуться из командировки в Москву. Можно ли ему компенсировать обратный проезд? Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Работник находится в загранкомандировке, 17.06.2024 он хочет взять отпуск за свой счет, а 18.06.2024 вернуться из командировки в Москву. Можно ли ему компенсировать обратный проезд? Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Работник находится в загранкомандировке, 17.06.2024 он хочет взять отпуск за свой счет, а 18.06.2024 вернуться из командировки в Москву. Можно ли ему компенсировать обратный проезд? Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы?
Статья: Совмещение командировки с отпуском: налоговые риски
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 8)Указанного подхода представители Минфина придерживались и ранее. Например, такой же вывод сделан в Письмах от 06.12.2019 N 03-04-06/94974, от 21.10.2020 N 03-15-06/91634. При этом было отмечено, что если, например, работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, то оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды.
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 8)Указанного подхода представители Минфина придерживались и ранее. Например, такой же вывод сделан в Письмах от 06.12.2019 N 03-04-06/94974, от 21.10.2020 N 03-15-06/91634. При этом было отмечено, что если, например, работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, то оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды.