Работник сам оплатил обучение
Подборка наиболее важных документов по запросу Работник сам оплатил обучение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 12.12.2022 N 08АП-13615/2022 по делу N А46-11680/2021
Требование: О расторжении договора на оказание услуг, взыскании пени.
Встречное требование: О взыскании стоимости оказанных услуг по договору.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Предметом договора и оплачиваемой услугой являлась именно сама услуга по обучению, доступ к которой сотрудникам учреждения был предоставлен. То обстоятельство, что слушатели не прошли аттестацию, в отсутствие доказательств обратного, не свидетельствует о ненадлежащем оказании услуги.
Требование: О расторжении договора на оказание услуг, взыскании пени.
Встречное требование: О взыскании стоимости оказанных услуг по договору.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Предметом договора и оплачиваемой услугой являлась именно сама услуга по обучению, доступ к которой сотрудникам учреждения был предоставлен. То обстоятельство, что слушатели не прошли аттестацию, в отсутствие доказательств обратного, не свидетельствует о ненадлежащем оказании услуги.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Из анализа договоров с самозанятыми суд установил, что они отражают обязательства работников по выполнению определенного рода работы (трудовой функции), а не разовых заданий, и не определяют конкретный объем оказываемых услуг. Выплаты в пользу физических лиц производились ежемесячного, включая авансовые платежи в период обучения, в сумме, согласованной с исполнителем, по расценкам, указанным в приложениях к заключенным договорам. При этом само по себе оформление актов выполненных работ не является доказательством заключения договоров оказания услуг, поскольку спорные услуги оказывались физическими лицами длительный период.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Из анализа договоров с самозанятыми суд установил, что они отражают обязательства работников по выполнению определенного рода работы (трудовой функции), а не разовых заданий, и не определяют конкретный объем оказываемых услуг. Выплаты в пользу физических лиц производились ежемесячного, включая авансовые платежи в период обучения, в сумме, согласованной с исполнителем, по расценкам, указанным в приложениях к заключенным договорам. При этом само по себе оформление актов выполненных работ не является доказательством заключения договоров оказания услуг, поскольку спорные услуги оказывались физическими лицами длительный период.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие расходы при обучении компенсируются работодателем работнику
(КонсультантПлюс, 2024)В остальных случаях вы сами решаете - оплачивать обучение работника или нет. Вы можете оплатить его полностью либо предложить работнику разделить с вами сумму оплаты (при его согласии). Это связано с тем, что условия и порядок профессионального обучения и дополнительного профессионального образования определяются коллективным договором, соглашением, трудовым договором (ч. 1, 2 ст. 196 ТК РФ). Законом запрет на распределение таких расходов не установлен.
(КонсультантПлюс, 2024)В остальных случаях вы сами решаете - оплачивать обучение работника или нет. Вы можете оплатить его полностью либо предложить работнику разделить с вами сумму оплаты (при его согласии). Это связано с тем, что условия и порядок профессионального обучения и дополнительного профессионального образования определяются коллективным договором, соглашением, трудовым договором (ч. 1, 2 ст. 196 ТК РФ). Законом запрет на распределение таких расходов не установлен.
Статья: Как поступить с работником, который не справляется со своими обязанностями
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 11)Если работодатель готов взять на себя бремя "образовательных" трат, то будет лучше, если с обучающим центром он заключит договор лично. Тогда расходы на профессиональное образование работника можно будет учесть для налога на прибыль и при УСН <1>. А вот учесть в "прибыльных" и "упрощенных" расходах сумму возмещения работнику стоимости обучения, которое он оплатил сам по договору, заключенному от своего имени, нельзя <2>.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 11)Если работодатель готов взять на себя бремя "образовательных" трат, то будет лучше, если с обучающим центром он заключит договор лично. Тогда расходы на профессиональное образование работника можно будет учесть для налога на прибыль и при УСН <1>. А вот учесть в "прибыльных" и "упрощенных" расходах сумму возмещения работнику стоимости обучения, которое он оплатил сам по договору, заключенному от своего имени, нельзя <2>.
Нормативные акты
"Инструкция по калькулированию себестоимости продукции на предприятиях молочной, маслосыродельной и молочноконсервной промышленности"
(утв. Минсельхозпродом РФ 19.03.1996)
(с изм. от 12.10.1999)- оплата труда студентов высших учебных заведений и учащихся средних специальных и профессионально-технических учебных заведений, проходящих производственную практику на предприятиях, а также оплата труда учащихся общеобразовательных школ в период профессиональной ориентации;
(утв. Минсельхозпродом РФ 19.03.1996)
(с изм. от 12.10.1999)- оплата труда студентов высших учебных заведений и учащихся средних специальных и профессионально-технических учебных заведений, проходящих производственную практику на предприятиях, а также оплата труда учащихся общеобразовательных школ в период профессиональной ориентации;
"Типовые методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости научно - технической продукции"
(утв. Миннауки РФ 15.06.1994 N ОР-22-2-46)- оплата труда студентов высших учебных заведений и учащихся средних специальных и профессионально-технических учебных заведений, проходящих производственную практику в научных организациях, а также оплата труда учащихся общеобразовательных школ в период профессиональной ориентации;
(утв. Миннауки РФ 15.06.1994 N ОР-22-2-46)- оплата труда студентов высших учебных заведений и учащихся средних специальных и профессионально-технических учебных заведений, проходящих производственную практику в научных организациях, а также оплата труда учащихся общеобразовательных школ в период профессиональной ориентации;