Работник возмещает работодателю стоимость обучения
Подборка наиболее важных документов по запросу Работник возмещает работодателю стоимость обучения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 11.07.2023 по делу N 33-5885/2023(2-901/2023) (УИД 22RS0015-01-2023-000381-51)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении затрат работодателя на обучение работника.
Обстоятельства: В добровольном порядке возмещение понесенных работодателем затрат на обучение ответчика в связи с его увольнением по собственному желанию без уважительных причин, до истечения установленного трудовым договором срока обязательной работы не было произведено.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - удовлетворено в части.Условие же ученического договора, предусматривающее полное возмещение работником стоимости обучения и иных затрат, понесенных работодателем на обучение, ухудшает положение работника, снижает уровень гарантий работника по сравнению с установленными трудовым законодательством и противоречит ст. 249 Трудового кодекса Российской Федерации, а потому применению это условие не подлежит (аналогичная правовая позиция неоднократно была высказана Верховным Судом Российской Федерации, в частности, в определении от 28.09.2012 N 56-КГ12-7).
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении затрат работодателя на обучение работника.
Обстоятельства: В добровольном порядке возмещение понесенных работодателем затрат на обучение ответчика в связи с его увольнением по собственному желанию без уважительных причин, до истечения установленного трудовым договором срока обязательной работы не было произведено.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - удовлетворено в части.Условие же ученического договора, предусматривающее полное возмещение работником стоимости обучения и иных затрат, понесенных работодателем на обучение, ухудшает положение работника, снижает уровень гарантий работника по сравнению с установленными трудовым законодательством и противоречит ст. 249 Трудового кодекса Российской Федерации, а потому применению это условие не подлежит (аналогичная правовая позиция неоднократно была высказана Верховным Судом Российской Федерации, в частности, в определении от 28.09.2012 N 56-КГ12-7).
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Возмещение расходов работодателя на обучение по ученическому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Исходя из указанного, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что размер фактически затраченных работодателем денежных средств именно на обучение работника Ч., понесенных истцом, подлежащих возмещению... не подтвержден соответствующими доказательствами.
(КонсультантПлюс, 2025)Исходя из указанного, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что размер фактически затраченных работодателем денежных средств именно на обучение работника Ч., понесенных истцом, подлежащих возмещению... не подтвержден соответствующими доказательствами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Увольнение из-за несчастного случая на производстве. Нужно ли возмещать стоимость обучения?
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)Суд разобрался с тем, обязан ли работник возместить работодателю стоимость своего обучения, если он уволился по собственному желанию до истечения срока отработки по ученическому договору из-за произошедшего с ним несчастного случая на производстве (Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 30.01.2025 N 88-1730/2025).
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)Суд разобрался с тем, обязан ли работник возместить работодателю стоимость своего обучения, если он уволился по собственному желанию до истечения срока отработки по ученическому договору из-за произошедшего с ним несчастного случая на производстве (Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 30.01.2025 N 88-1730/2025).
Типовая ситуация: Ученический договор: оформление и выплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)При увольнении в период обучения Работник возмещает Работодателю полную стоимость обучения и всю выплаченную стипендию. При увольнении Работника в течение срока отработки подлежащая возмещению сумма рассчитывается пропорционально не отработанному сроку отработки.
(Издательство "Главная книга", 2025)При увольнении в период обучения Работник возмещает Работодателю полную стоимость обучения и всю выплаченную стипендию. При увольнении Работника в течение срока отработки подлежащая возмещению сумма рассчитывается пропорционально не отработанному сроку отработки.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел о материальной ответственности работника"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)Разрешая спор, суд первой инстанции исходил из того, что между сторонами по делу ученический договор не заключался, после прохождения курсов З. не приобрел новой специальности или квалификации, позволявших выполнять новый вид профессиональной деятельности, полученные в периоды обучения знания и навыки позволили ему занимать должность менеджера отдела продаж сельскохозяйственной техники без изменения профессии и специальности. Суд первой инстанции пришел к выводу о том, что обучением на курсах З. повысил профессиональный уровень в рамках имеющейся квалификации, в связи с чем понесенные работодателем затраты не относятся к расходам, которые могут быть взысканы с работника.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)Разрешая спор, суд первой инстанции исходил из того, что между сторонами по делу ученический договор не заключался, после прохождения курсов З. не приобрел новой специальности или квалификации, позволявших выполнять новый вид профессиональной деятельности, полученные в периоды обучения знания и навыки позволили ему занимать должность менеджера отдела продаж сельскохозяйственной техники без изменения профессии и специальности. Суд первой инстанции пришел к выводу о том, что обучением на курсах З. повысил профессиональный уровень в рамках имеющейся квалификации, в связи с чем понесенные работодателем затраты не относятся к расходам, которые могут быть взысканы с работника.
Приказ Росстата от 30.07.2021 N 457
(ред. от 31.07.2023)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за численностью, условиями и оплатой труда работников, потребностью организаций в работниках по профессиональным группам, составом кадров государственной гражданской и муниципальной службы"17.3.3. Стоимости выданных спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты, смывающих и обезвреживающих средств, молока, лечебно-профилактического питания (компенсационные выплаты) или возмещения затрат работникам на приобретение ими спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты в случае невыдачи их работодателем.
(ред. от 31.07.2023)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за численностью, условиями и оплатой труда работников, потребностью организаций в работниках по профессиональным группам, составом кадров государственной гражданской и муниципальной службы"17.3.3. Стоимости выданных спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты, смывающих и обезвреживающих средств, молока, лечебно-профилактического питания (компенсационные выплаты) или возмещения затрат работникам на приобретение ими спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты в случае невыдачи их работодателем.
Вопрос: Об увольнении работника до истечения срока, предусмотренного ученическим договором, из-за непредоставления должности.
(Письмо Минтруда России от 31.01.2024 N 14-6/ООГ-534)Когда работник прошел обучение, в организации после организационно-штатных мероприятий не оказалось свободной должности, которая ему была обещана, ему пришлось работать в прежней должности. В связи с этим он планирует уволиться. Работодатель считает, что тогда работник будет обязан возместить стоимость обучения.
(Письмо Минтруда России от 31.01.2024 N 14-6/ООГ-534)Когда работник прошел обучение, в организации после организационно-штатных мероприятий не оказалось свободной должности, которая ему была обещана, ему пришлось работать в прежней должности. В связи с этим он планирует уволиться. Работодатель считает, что тогда работник будет обязан возместить стоимость обучения.
Статья: Ранний выезд к месту учебы
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)Продолжительность отпуска определяется строго по датам, указанным в справке-вызове (перед началом отпуска). При этом работник может выехать к месту учебы либо сдать экзамены досрочно. Вне зависимости от даты выезда и досрочной сдачи экзаменов сотрудник имеет право отсутствовать на рабочем месте до окончания отпуска, а работодатель обязан оплатить весь срок отпуска и возместить стоимость проезда.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)Продолжительность отпуска определяется строго по датам, указанным в справке-вызове (перед началом отпуска). При этом работник может выехать к месту учебы либо сдать экзамены досрочно. Вне зависимости от даты выезда и досрочной сдачи экзаменов сотрудник имеет право отсутствовать на рабочем месте до окончания отпуска, а работодатель обязан оплатить весь срок отпуска и возместить стоимость проезда.
Статья: Какие затраты на обучение должен возместить работник при невыполнении условия об отработке
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 1; "ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 2)Суды удовлетворили требования работодателя частично. Они приняли решение о взыскании с работника только стоимости его обучения исходя из фактически перечисленных работодателем денежных средств образовательному учреждению.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 1; "ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 2)Суды удовлетворили требования работодателя частично. Они приняли решение о взыскании с работника только стоимости его обучения исходя из фактически перечисленных работодателем денежных средств образовательному учреждению.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2022 N 03-04-07/125960 <Об НДФЛ и взносах с оплаты организацией поездок работников на такси>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Согласно подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Согласно подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
Статья: Отсутствие в ученическом договоре конкретных условий об обучении исключает взыскание затрат
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Проанализировав условия заключенного компанией ученического договора, суды пришли к выводу, что он не содержит условий об обучении. В нем нет каких-либо конкретных условий о стоимости и оплате обучения, о начале, окончании и периодах обучения поэтапно или количестве учебных часов, подлежащих оплате. Стоимость обучения, указанная в договорах, заключенных между компанией и учебным центром на оказание образовательных услуг (начальная и основная), разнится и не соответствует стоимости выставленного за обучение счета. Какой именно вид обучения проходил работник, из условий ученического договора не следует. Оплата обучения производилась компанией в рамках оплаты стоимости самолета.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Проанализировав условия заключенного компанией ученического договора, суды пришли к выводу, что он не содержит условий об обучении. В нем нет каких-либо конкретных условий о стоимости и оплате обучения, о начале, окончании и периодах обучения поэтапно или количестве учебных часов, подлежащих оплате. Стоимость обучения, указанная в договорах, заключенных между компанией и учебным центром на оказание образовательных услуг (начальная и основная), разнится и не соответствует стоимости выставленного за обучение счета. Какой именно вид обучения проходил работник, из условий ученического договора не следует. Оплата обучения производилась компанией в рамках оплаты стоимости самолета.
Статья: 5 вопросов о правильном расчете отпускных
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Роструд уточняет, что "согласно позиции Минфина (Письмо от 17.01.2019 N 03-15-05/1909), если работа физических лиц по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, производимые в соответствии со статьей 168.1 ТК РФ, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц". Другими словами, это значит, что компенсация за разъездной характер работ не является частью оплаты труда. А значит, эти суммы не нужно включать в средний заработок работника. И, как результат, такие выплаты не влияют на определение размера суммы отпускных.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Роструд уточняет, что "согласно позиции Минфина (Письмо от 17.01.2019 N 03-15-05/1909), если работа физических лиц по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, производимые в соответствии со статьей 168.1 ТК РФ, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц". Другими словами, это значит, что компенсация за разъездной характер работ не является частью оплаты труда. А значит, эти суммы не нужно включать в средний заработок работника. И, как результат, такие выплаты не влияют на определение размера суммы отпускных.
Готовое решение: В каком порядке работник возмещает работодателю расходы на обучение при увольнении, если обучался за его счет
(КонсультантПлюс, 2025)Нет. Законодательством РФ не предусмотрено оформление работником заявления на добровольное возмещение стоимости обучения (ст. 249 ТК РФ). На практике процедура оформляется соглашением между работником и работодателем (ч. 4 ст. 248 ТК РФ). Тем не менее, если работник согласен добровольно вернуть стоимость обучения, то он может составить заявление на удержание из его заработной платы (Письмо Роструда от 06.12.2024 N ПГ/24127-6-1). Заявление составляется в произвольной форме, однако в нем следует указать, что работник согласен добровольно возместить стоимость обучения путем удержания из заработной платы, размер и порядок возмещения, например:
(КонсультантПлюс, 2025)Нет. Законодательством РФ не предусмотрено оформление работником заявления на добровольное возмещение стоимости обучения (ст. 249 ТК РФ). На практике процедура оформляется соглашением между работником и работодателем (ч. 4 ст. 248 ТК РФ). Тем не менее, если работник согласен добровольно вернуть стоимость обучения, то он может составить заявление на удержание из его заработной платы (Письмо Роструда от 06.12.2024 N ПГ/24127-6-1). Заявление составляется в произвольной форме, однако в нем следует указать, что работник согласен добровольно возместить стоимость обучения путем удержания из заработной платы, размер и порядок возмещения, например:
Статья: Дистанционная (удаленная) работа в трудовом законодательстве стран ЕАЭС в период пандемии
(Томашевский К.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)О.В. Кораблина не без оснований писала о том, что законодателю следует ввести нормы в гл. 49.1 ТК РФ, которые напрямую бы регулировали перевод работника по трудовому договору на дистанционный труд, в том числе в условиях эпидемии <11>. Разработчики Федерального закона N 407-ФЗ по существу реализовали это предложение, предусмотрев решение этой практической проблемы, обнаружившейся в условиях пандемии, когда у работодателей нет возможности предупреждать работников о переходе на дистанционную работу за два месяца, как этого требует ст. 74 ТК РФ при изменении определенных сторонами условий трудового договора. Так, по правилам ст. 312.9 ТК РФ в ряде чрезвычайных и исключительных случаев (включая эпидемию) работник может быть временно переведен по инициативе работодателя на дистанционную работу на период наличия указанных обстоятельств (случаев). Причем временный перевод работника на дистанционную работу по инициативе работодателя также может быть осуществлен в случае принятия соответствующего решения органом государственной власти и (или) органом местного самоуправления. Согласие работника на такой перевод не требуется. В ст. 312.9 ТК РФ также подробно урегулирована обязанность работодателя обеспечивать работника, временно переведенного на дистанционную работу, необходимыми для выполнения этим работником трудовой функции дистанционно оборудованием, программно-техническими и т.п. средствами, выплачивать дистанционному работнику компенсацию за использование принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических и иных средств и возмещать другие расходы, связанные с выполнением трудовой функции дистанционно, при необходимости проводить обучение работника применению оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, рекомендованных или предоставленных работодателем. Для сравнения: в ч. 2 п. 2 ст. 138 ТК Казахстана более лаконично закреплено, что по соглашению сторон дистанционному работнику могут возмещаться и иные расходы, связанные с выполнением работы для работодателя (стоимость электроэнергии, воды и другие расходы). Схожее правило закреплено в ч. 4 ст. 307.2 ТК Беларуси. Следовательно, если такой договоренности между сторонами нет, то дистанционному работнику со стороны работодателя (нанимателя) вышеуказанные расходы возмещаться в Беларуси и Казахстане не будут, что снижает уровень гарантий прав данных работников по сравнению с Трудовым кодексом РФ.
(Томашевский К.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)О.В. Кораблина не без оснований писала о том, что законодателю следует ввести нормы в гл. 49.1 ТК РФ, которые напрямую бы регулировали перевод работника по трудовому договору на дистанционный труд, в том числе в условиях эпидемии <11>. Разработчики Федерального закона N 407-ФЗ по существу реализовали это предложение, предусмотрев решение этой практической проблемы, обнаружившейся в условиях пандемии, когда у работодателей нет возможности предупреждать работников о переходе на дистанционную работу за два месяца, как этого требует ст. 74 ТК РФ при изменении определенных сторонами условий трудового договора. Так, по правилам ст. 312.9 ТК РФ в ряде чрезвычайных и исключительных случаев (включая эпидемию) работник может быть временно переведен по инициативе работодателя на дистанционную работу на период наличия указанных обстоятельств (случаев). Причем временный перевод работника на дистанционную работу по инициативе работодателя также может быть осуществлен в случае принятия соответствующего решения органом государственной власти и (или) органом местного самоуправления. Согласие работника на такой перевод не требуется. В ст. 312.9 ТК РФ также подробно урегулирована обязанность работодателя обеспечивать работника, временно переведенного на дистанционную работу, необходимыми для выполнения этим работником трудовой функции дистанционно оборудованием, программно-техническими и т.п. средствами, выплачивать дистанционному работнику компенсацию за использование принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических и иных средств и возмещать другие расходы, связанные с выполнением трудовой функции дистанционно, при необходимости проводить обучение работника применению оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, рекомендованных или предоставленных работодателем. Для сравнения: в ч. 2 п. 2 ст. 138 ТК Казахстана более лаконично закреплено, что по соглашению сторон дистанционному работнику могут возмещаться и иные расходы, связанные с выполнением работы для работодателя (стоимость электроэнергии, воды и другие расходы). Схожее правило закреплено в ч. 4 ст. 307.2 ТК Беларуси. Следовательно, если такой договоренности между сторонами нет, то дистанционному работнику со стороны работодателя (нанимателя) вышеуказанные расходы возмещаться в Беларуси и Казахстане не будут, что снижает уровень гарантий прав данных работников по сравнению с Трудовым кодексом РФ.
Статья: Комментарий к Определению Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 24.08.2023 по делу N 88-20593/2023 <О взыскании денежных средств, затраченных на обучение>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Следственный комитет РФ обратился в суд с иском о взыскании с работника стоимости оплаченного обучения, так как было нарушено условие о сроке работы - пять лет.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Следственный комитет РФ обратился в суд с иском о взыскании с работника стоимости оплаченного обучения, так как было нарушено условие о сроке работы - пять лет.