Расчет материальной выгоды
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет материальной выгоды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать материальную выгоду при выдаче займа исходя из 2/3 минимального значения ставки рефинансирования
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать материальную выгоду при выдаче займа исходя из 2/3 минимального значения ставки рефинансирования
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет матвыгоды по займу со ставкой ниже 2/3 ставки ЦБ
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет матвыгоды по займу со ставкой ниже 2/3 ставки ЦБ
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего соответствующего изменения договора) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора, если иное не установлено настоящим подпунктом.
(ред. от 17.11.2025)1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего соответствующего изменения договора) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора, если иное не установлено настоящим подпунктом.
Вопрос: В 2022 г. организация выдала работнику беспроцентный заем. 01.01.2024 было подписано дополнительное соглашение и заем стал процентным (5%). Действующие на какие даты ключевые ставки следует сравнивать при расчете в целях НДФЛ материальной выгоды?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2022 г. организация выдала работнику беспроцентный заем. 01.01.2024 было подписано дополнительное соглашение и заем стал процентным (5%). Действующие на какие даты ключевые ставки следует сравнивать при расчете в целях НДФЛ материальной выгоды?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2022 г. организация выдала работнику беспроцентный заем. 01.01.2024 было подписано дополнительное соглашение и заем стал процентным (5%). Действующие на какие даты ключевые ставки следует сравнивать при расчете в целях НДФЛ материальной выгоды?
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.3.16. Новые правила расчета материальной выгоды
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.3.16. Новые правила расчета материальной выгоды
Вопрос: Какую ставку по госпрограмме следует применять банку для расчета материальной выгоды от экономии на процентах в целях исчисления НДФЛ по кредитам, предоставленным в рамках госпрограмм, если в течение действия кредитного договора изменилась базовая ставка по госпрограмме?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Алгоритм расчета банком материальной выгоды (МВ) от экономии на процентах по кредитам, предоставленным в рамках госпрограмм (ГП), следующий:
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Алгоритм расчета банком материальной выгоды (МВ) от экономии на процентах по кредитам, предоставленным в рамках госпрограмм (ГП), следующий:
Вопрос: Об НДФЛ при реализации ценных бумаг, если при их приобретении с доходов в виде материальной выгоды был исчислен и уплачен налог, и возникновении права собственности на долю в уставном капитале ООО.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-04-05/33668)Вопрос: Об НДФЛ при реализации ценных бумаг, если при их приобретении с доходов в виде материальной выгоды был исчислен и уплачен налог, и возникновении права собственности на долю в уставном капитале ООО.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-04-05/33668)Вопрос: Об НДФЛ при реализации ценных бумаг, если при их приобретении с доходов в виде материальной выгоды был исчислен и уплачен налог, и возникновении права собственности на долю в уставном капитале ООО.
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)исчисленный по ставке 35% НДФЛ с материальной выгоды в сумме 420 руб. Удержание из заработной платы произведено, поскольку в период с 31 января по 6 февраля 2025 г. включительно выплат физлицу не было, соответственно у организации не было возможности удержать налог, исчисленный с материальной выгоды.
(КонсультантПлюс, 2025)исчисленный по ставке 35% НДФЛ с материальной выгоды в сумме 420 руб. Удержание из заработной платы произведено, поскольку в период с 31 января по 6 февраля 2025 г. включительно выплат физлицу не было, соответственно у организации не было возможности удержать налог, исчисленный с материальной выгоды.
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3.2.6. Видоизменяется расчет материальной выгоды
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3.2.6. Видоизменяется расчет материальной выгоды
Статья: НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Как рассчитать матвыгоду и налог
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Как рассчитать матвыгоду и налог
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Как отразить матвыгоду и налог в расчете 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Как отразить матвыгоду и налог в расчете 6-НДФЛ
Статья: Встречное удовлетворение в английском праве: понятие, содержание и соотношение со смежными правовыми институтами в зарубежном и российском праве
(Пензин М.И.)
("Закон", 2022, N 6)Как было отмечено, прошлое встречное удовлетворение, как правило, возникает раньше того момента, когда должник (promisor) дал обещание, и оно не создает контракт, подлежащий исполнению. Такое встречное удовлетворение обычно возникает при наличии морального обязательства выполнить долг для другого лица, поэтому его также называют moral consideration. Например, вы оказывали помощь человеку, который на ваших глазах попал в опасность, когда вы гуляли по парку. Позже этот человек выплатил вам сто долларов. Хотя по закону (юридически) вы и не были обязаны помогать этому человеку, вы почувствовали себя к этому морально обязанным, и исполнение этого морального долга привело к тому, что вам заплатили сто долларов. То есть ваши действия по оказанию помощи являются past consideration, поэтому они не будут вести к возникновению контракта прежде всего потому, что такая помощь не была запрошена, а, значит, оказывая ее, вы не могли рассчитывать на получение материальной выгоды (в любом случае вы несете риск).
(Пензин М.И.)
("Закон", 2022, N 6)Как было отмечено, прошлое встречное удовлетворение, как правило, возникает раньше того момента, когда должник (promisor) дал обещание, и оно не создает контракт, подлежащий исполнению. Такое встречное удовлетворение обычно возникает при наличии морального обязательства выполнить долг для другого лица, поэтому его также называют moral consideration. Например, вы оказывали помощь человеку, который на ваших глазах попал в опасность, когда вы гуляли по парку. Позже этот человек выплатил вам сто долларов. Хотя по закону (юридически) вы и не были обязаны помогать этому человеку, вы почувствовали себя к этому морально обязанным, и исполнение этого морального долга привело к тому, что вам заплатили сто долларов. То есть ваши действия по оказанию помощи являются past consideration, поэтому они не будут вести к возникновению контракта прежде всего потому, что такая помощь не была запрошена, а, значит, оказывая ее, вы не могли рассчитывать на получение материальной выгоды (в любом случае вы несете риск).
Статья: Расчет НДФЛ с матвыгоды: на какую дату взять ключевую ставку ЦБ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Расчет матвыгоды за месяц изменения договорной ставки
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Расчет матвыгоды за месяц изменения договорной ставки