Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу при ежемесячном погашении
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу при ежемесячном погашении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Проценты заемщик обязан уплачивать по день возврата займа, если в договоре не сказано иное <23>. Иное вы установили допсоглашением: отменили проценты за период после истечения того срока, на который изначально был выдан заем. Значит, начиная с 01.03.2024 он считается беспроцентным. И за каждый месяц по месяц полного погашения займа включительно возникает доход в виде матвыгоды <24>. Он рассчитывается исходя из невозвращенного остатка суммы займа и 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на последнее число месяца. Учтите, что по общему правилу:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Проценты заемщик обязан уплачивать по день возврата займа, если в договоре не сказано иное <23>. Иное вы установили допсоглашением: отменили проценты за период после истечения того срока, на который изначально был выдан заем. Значит, начиная с 01.03.2024 он считается беспроцентным. И за каждый месяц по месяц полного погашения займа включительно возникает доход в виде матвыгоды <24>. Он рассчитывается исходя из невозвращенного остатка суммы займа и 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на последнее число месяца. Учтите, что по общему правилу:
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Датой получения дохода в виде материальной выгоды признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом если договор беспроцентного займа был заключен до 2016 г., то материальная выгода за периоды до 2016 г. определяется на дату погашения долга.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Датой получения дохода в виде материальной выгоды признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом если договор беспроцентного займа был заключен до 2016 г., то материальная выгода за периоды до 2016 г. определяется на дату погашения долга.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 26.01.2000 N 08-11/4670
"Разъяснение налогового законодательства"Налогообложение материальной выгоды определяется в течение всего срока пользования заемными средствами по истечении каждого расчетного месяца с корректировкой на сумму, оставшуюся не погашенной в расчетном месяце.
"Разъяснение налогового законодательства"Налогообложение материальной выгоды определяется в течение всего срока пользования заемными средствами по истечении каждого расчетного месяца с корректировкой на сумму, оставшуюся не погашенной в расчетном месяце.
Статья: "Вмененщик" получил беспроцентный заем
(Фирфарова Н.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)Отметим, что договором займа может быть предусмотрено погашение беспроцентного займа с любой периодичностью. К примеру, если договором предоставления беспроцентного займа установлено ежемесячное погашение займа, то доход в виде материальной выгоды в таком случае будет возникать на каждую дату возврата заемных средств, то есть ежемесячно (Письмо Минфина России от 25.07.2011 N 03-04-05/6-531).
(Фирфарова Н.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)Отметим, что договором займа может быть предусмотрено погашение беспроцентного займа с любой периодичностью. К примеру, если договором предоставления беспроцентного займа установлено ежемесячное погашение займа, то доход в виде материальной выгоды в таком случае будет возникать на каждую дату возврата заемных средств, то есть ежемесячно (Письмо Минфина России от 25.07.2011 N 03-04-05/6-531).
Статья: Займы физлицам: считаем и платим НДФЛ с матвыгоды по новым правилам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2016, N 5)Беспроцентный заем, выданный в рублях
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2016, N 5)Беспроцентный заем, выданный в рублях
Статья: Особенности исчисления НДФЛ при выдаче сотрудникам займов под льготные проценты
(Борзунова О.А.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 11)Если работник ежемесячно погашает часть суммы беспроцентного займа, то датой получения им дохода является последний день соответствующего месяца. Организация-работодатель обязана удержать НДФЛ из зарплаты сотрудника и перечислить его в бюджет не позднее дня, следующего за днем удержания налога (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).
(Борзунова О.А.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 11)Если работник ежемесячно погашает часть суммы беспроцентного займа, то датой получения им дохода является последний день соответствующего месяца. Организация-работодатель обязана удержать НДФЛ из зарплаты сотрудника и перечислить его в бюджет не позднее дня, следующего за днем удержания налога (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).
Тематический выпуск: Из практики налогового консультирования: интересные вопросы по НДФЛ, НДПИ, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 12)"если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты возврата заемных средств.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 12)"если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты возврата заемных средств.
Вопрос: Организация в январе 2013 г. выдала работнику беспроцентный заем на покупку квартиры. Погашение займа осуществляется ежемесячно путем удержания из заработной платы работника, при этом организация в январе и в феврале исчисляла и удерживала с доходов работника в виде материальной выгоды НДФЛ по ставке 35%. Налоговое уведомление из налогового органа о праве на имущественный налоговый вычет представлено в организацию в марте 2013 г. Каковы должны быть действия работодателя в отношении ранее удержанного с доходов в виде материальной выгоды НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Организация в январе 2013 г. выдала работнику беспроцентный заем на покупку квартиры. Погашение займа осуществляется ежемесячно путем удержания из заработной платы работника, при этом организация в январе и в феврале исчисляла и удерживала с доходов работника в виде материальной выгоды НДФЛ по ставке 35%. Налоговое уведомление из налогового органа о праве на имущественный налоговый вычет представлено в организацию в марте 2013 г. Каковы должны быть действия работодателя в отношении ранее удержанного с доходов в виде материальной выгоды НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Организация в январе 2013 г. выдала работнику беспроцентный заем на покупку квартиры. Погашение займа осуществляется ежемесячно путем удержания из заработной платы работника, при этом организация в январе и в феврале исчисляла и удерживала с доходов работника в виде материальной выгоды НДФЛ по ставке 35%. Налоговое уведомление из налогового органа о праве на имущественный налоговый вычет представлено в организацию в марте 2013 г. Каковы должны быть действия работодателя в отношении ранее удержанного с доходов в виде материальной выгоды НДФЛ?
Вопрос: Работнику организации выдан беспроцентный заем. Погашение займа производится ежемесячно из заработной платы работника по его заявлению. На какую дату следует определять доход в виде материальной выгоды в целях исчисления НДФЛ по беспроцентному займу?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Работнику организации выдан беспроцентный заем. Погашение займа производится ежемесячно из заработной платы работника по его заявлению. На какую дату следует определять доход в виде материальной выгоды в целях исчисления НДФЛ по беспроцентному займу?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Работнику организации выдан беспроцентный заем. Погашение займа производится ежемесячно из заработной платы работника по его заявлению. На какую дату следует определять доход в виде материальной выгоды в целях исчисления НДФЛ по беспроцентному займу?
Статья: Новый поворот в истории со старой матвыгодой (пересчитывать ли НДФЛ с экономии на процентах по займам, выданным физлицам до 2016 г. Комментарий к Письму Минфина России от 12.07.2016 N 03-04-06/40905)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2016, N 20)01.01.2016 поменялись сроки признания доходом матвыгоды от экономии на процентах по беспроцентным займам и займам с льготными - меньше 2/3 ключевой ставки Банка России - процентами. С этого года НДФЛ с матвыгоды нужно исчислять на последнее число каждого месяца с учетом действующей на это число ключевой ставки Банка России <1>. А до 2016 г. НК требовал это делать на дату уплаты процентов <2>. Поскольку по беспроцентному займу уплаты процентов нет, Минфин разъяснял, что матвыгоду надо начислять на дату возврата денег заимодавцу <3>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2016, N 20)01.01.2016 поменялись сроки признания доходом матвыгоды от экономии на процентах по беспроцентным займам и займам с льготными - меньше 2/3 ключевой ставки Банка России - процентами. С этого года НДФЛ с матвыгоды нужно исчислять на последнее число каждого месяца с учетом действующей на это число ключевой ставки Банка России <1>. А до 2016 г. НК требовал это делать на дату уплаты процентов <2>. Поскольку по беспроцентному займу уплаты процентов нет, Минфин разъяснял, что матвыгоду надо начислять на дату возврата денег заимодавцу <3>.
"Налог на доходы физических лиц: актуальные вопросы и сложные ситуации"
(выпуск N 22)
(Парамонов Д.И., Рябова Н.Д.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Как указал Минфин России (письмо от 10.01.2018 N 03-04-05/310), можно не исчислять налог (и, соответственно, не уплачивать его в бюджет), если до 2016 года погашения задолженности по беспроцентному займу не производилось. Минфин России делает вывод о том, что дохода в виде материальной выгоды, подлежащего обложению НДФЛ, в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду 2016 года, не возникает.
(выпуск N 22)
(Парамонов Д.И., Рябова Н.Д.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Как указал Минфин России (письмо от 10.01.2018 N 03-04-05/310), можно не исчислять налог (и, соответственно, не уплачивать его в бюджет), если до 2016 года погашения задолженности по беспроцентному займу не производилось. Минфин России делает вывод о том, что дохода в виде материальной выгоды, подлежащего обложению НДФЛ, в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду 2016 года, не возникает.
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу (кредиту), задолженность по которому не погашена до 2016 г.
(Письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-04-05/7920)Исходя из изложенного, если в 2012, 2013, 2014 и 2015 годах погашения задолженности по беспроцентному займу не производилось, дохода в виде материальной выгоды, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц, в данных налоговых периодах не возникает.
(Письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-04-05/7920)Исходя из изложенного, если в 2012, 2013, 2014 и 2015 годах погашения задолженности по беспроцентному займу не производилось, дохода в виде материальной выгоды, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц, в данных налоговых периодах не возникает.
Интервью: "Теперь, чтобы выдать заем наличными, деньги предварительно нужно снять с расчетного счета..."
("Упрощенка", 2014, N 6)- А если договором предусмотрено ежемесячное погашение беспроцентного займа, то доход в виде материальной выгоды будет возникать у заемщика на каждую дату возврата заемных средств?
("Упрощенка", 2014, N 6)- А если договором предусмотрено ежемесячное погашение беспроцентного займа, то доход в виде материальной выгоды будет возникать у заемщика на каждую дату возврата заемных средств?