Расчет она балансовым методом
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет она балансовым методом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Если новый арендатор применяет в налоговом учете метод начисления, то в месяце признания платы за перенаем недвижимости в бухучете образуется вычитаемая временная разница (ВВР) в размере превышения балансовой стоимости обязательства над его налоговой величиной и соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА). Возникновение ОНА отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Указанные ВВР и ОНА уменьшаются (погашаются) в тех периодах, в которых налоговая величина обязательства будет больше бухгалтерской (п. п. 8, 11, 14, 17 ПБУ 18/02).
Типовая ситуация: ПБУ 18/02: применение, проводки и примеры
(Издательство "Главная книга", 2024)При балансовом методе для расчета ОНА и ОНО сравнивают балансовую и налоговую стоимость активов и обязательств. Старый метод сравнения доходов и расходов по бухгалтерскому и налоговому учету - метод отсрочки - не запрещен, но считается трудоемким и устаревшим (п. 8 ПБУ 18/02, Письмо Минфина от 12.02.2021 N 07-01-09/9672).
(Издательство "Главная книга", 2024)При балансовом методе для расчета ОНА и ОНО сравнивают балансовую и налоговую стоимость активов и обязательств. Старый метод сравнения доходов и расходов по бухгалтерскому и налоговому учету - метод отсрочки - не запрещен, но считается трудоемким и устаревшим (п. 8 ПБУ 18/02, Письмо Минфина от 12.02.2021 N 07-01-09/9672).
Нормативные акты
Положение Банка России от 04.09.2015 N 490-П
(ред. от 28.11.2016, с изм. от 15.11.2019)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.09.2015 N 38942)Выдержка из ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов за девять месяцев 20X1 года:
(ред. от 28.11.2016, с изм. от 15.11.2019)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.09.2015 N 38942)Выдержка из ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов за девять месяцев 20X1 года:
<Письмо> ФТС РФ от 30.03.2005 N 01-06/9713
"О направлении обзора практики рассмотрения жалоб на решения о корректировке таможенной стоимости"Кроме того, если бы в таможенной декларации были заявлены сведения о количестве фактически ввезенных товаров, изменение таможенной стоимости при указанных обстоятельствах было бы обусловлено исключительно изменением количества товаров, исходя из которого она рассчитывается, а не компонентов, составляющих ее структуру.
"О направлении обзора практики рассмотрения жалоб на решения о корректировке таможенной стоимости"Кроме того, если бы в таможенной декларации были заявлены сведения о количестве фактически ввезенных товаров, изменение таможенной стоимости при указанных обстоятельствах было бы обусловлено исключительно изменением количества товаров, исходя из которого она рассчитывается, а не компонентов, составляющих ее структуру.