Расчет процентов по контролируемым сделкам
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет процентов по контролируемым сделкам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать проценты по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2024)Предельная величина процентов, которую можно признать в составе расходов, установлена только для обязательств, возникших в результате контролируемых сделок. В остальных случаях расходом признают проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, установленной договором (п. 1 ст. 269 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.02.2017 N 03-03-06/1/9126).
(КонсультантПлюс, 2024)Предельная величина процентов, которую можно признать в составе расходов, установлена только для обязательств, возникших в результате контролируемых сделок. В остальных случаях расходом признают проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, установленной договором (п. 1 ст. 269 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.02.2017 N 03-03-06/1/9126).
Статья: Налоговый мониторинг: что ФНС предполагает увидеть в новых налоговых регистрах
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)Регистр 10110 "Расчет интервалов предельных значений процентных ставок по контролируемым сделкам" неразрывно связан как с доходами, так и с расходами в виде процентов, которые отражены в регистрах 10101 и 10102. Первоначально отражаются общие данные: классификация контрагента (1 - физическое лицо, 2 - юридическое лицо); ИНН/регистрационный номер в стране регистрации контрагента; наименование контрагента; номер и дата договора; номер счета вклада (депозита), банковского счета; код валюты.
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)Регистр 10110 "Расчет интервалов предельных значений процентных ставок по контролируемым сделкам" неразрывно связан как с доходами, так и с расходами в виде процентов, которые отражены в регистрах 10101 и 10102. Первоначально отражаются общие данные: классификация контрагента (1 - физическое лицо, 2 - юридическое лицо); ИНН/регистрационный номер в стране регистрации контрагента; наименование контрагента; номер и дата договора; номер счета вклада (депозита), банковского счета; код валюты.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2024)По долговым обязательствам любого вида, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с настоящим Кодексом контролируемыми сделками, доходом (расходом) признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений раздела V.1 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей статьей.
(ред. от 08.08.2024)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2024)По долговым обязательствам любого вида, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с настоящим Кодексом контролируемыми сделками, доходом (расходом) признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений раздела V.1 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей статьей.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 08.09.2024)6. Если в результате применения указанных в пункте 5 настоящей статьи условий осталось менее четырех организаций, критерии доли участия, указанные в подпункте 4 пункта 5 настоящей статьи, могут быть повышены с 25 до 50 процентов.
(ред. от 08.08.2024)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 08.09.2024)6. Если в результате применения указанных в пункте 5 настоящей статьи условий осталось менее четырех организаций, критерии доли участия, указанные в подпункте 4 пункта 5 настоящей статьи, могут быть повышены с 25 до 50 процентов.