Расчет трехкратного среднего заработка при увольнении
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет трехкратного среднего заработка при увольнении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.05.2025 N 03-04-06/49109 <Как определить средний заработок для освобождения от НДФЛ выплат при увольнении?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Основываясь на имеющихся разъяснениях, для расчета не облагаемого НДФЛ трехкратного среднего месячного заработка при увольнении предлагается следующий алгоритм действий.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Основываясь на имеющихся разъяснениях, для расчета не облагаемого НДФЛ трехкратного среднего месячного заработка при увольнении предлагается следующий алгоритм действий.
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах""увольнением физических лиц, за исключением сумм выплат в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия), исчисляемого в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, а для физических лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в части, превышающей шестикратный размер такого среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия);";
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах""увольнением физических лиц, за исключением сумм выплат в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия), исчисляемого в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, а для физических лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в части, превышающей шестикратный размер такого среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия);";
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)увольнением физических лиц, за исключением сумм выплат в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия), исчисляемого в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, а для физических лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в части, превышающей шестикратный размер такого среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия);
(ред. от 17.11.2025)увольнением физических лиц, за исключением сумм выплат в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия), исчисляемого в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, а для физических лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в части, превышающей шестикратный размер такого среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия);
Корреспонденция счетов: Как учитывается дополнительная компенсация, выплачиваемая работнику при досрочном увольнении в связи с сокращением штата работников организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Не облагаются НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных в том числе с увольнением физлиц. Исключение - выплаты в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, рассчитанного в порядке, аналогичном применяемому при назначении детских пособий (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Не облагаются НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных в том числе с увольнением физлиц. Исключение - выплаты в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, рассчитанного в порядке, аналогичном применяемому при назначении детских пособий (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Об определении размера среднего месячного заработка в целях освобождения от НДФЛ при получении компенсационных выплат, связанных с увольнением.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54415)В соответствии с абзацем седьмым пункта 1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено данным пунктом, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением физических лиц, за исключением сумм выплат в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия), исчисляемого в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, а для физических лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в части, превышающей шестикратный размер такого среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия).
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54415)В соответствии с абзацем седьмым пункта 1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено данным пунктом, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением физических лиц, за исключением сумм выплат в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия), исчисляемого в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, а для физических лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в части, превышающей шестикратный размер такого среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ сумма дополнительной компенсации при увольнении, выплаченная в связи с ликвидацией организации, сокращением численности
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем в ст. 217 НК РФ указано, что компенсации, связанные с увольнением работников, не облагаются НДФЛ. Исключение составляют, в частности, компенсация за неиспользованный отпуск, суммы выплат в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, дохода, денежного довольствия (шестикратный размер - для увольняемых из "северных" организаций), которые исчисляются в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
Облагается ли НДФЛ сумма дополнительной компенсации при увольнении, выплаченная в связи с ликвидацией организации, сокращением численности
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем в ст. 217 НК РФ указано, что компенсации, связанные с увольнением работников, не облагаются НДФЛ. Исключение составляют, в частности, компенсация за неиспользованный отпуск, суммы выплат в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, дохода, денежного довольствия (шестикратный размер - для увольняемых из "северных" организаций), которые исчисляются в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
Вопрос: Об НДФЛ с суммы компенсационных выплат, связанных с увольнением физлиц, в том числе государственных гражданских служащих.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-04-09/63421)В соответствии с абзацем седьмым пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено данным пунктом, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением физических лиц, за исключением сумм выплат в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия), исчисляемого в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, а для физических лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в части, превышающей шестикратный размер такого среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия).
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-04-09/63421)В соответствии с абзацем седьмым пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено данным пунктом, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением физических лиц, за исключением сумм выплат в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия), исчисляемого в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, а для физических лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в части, превышающей шестикратный размер такого среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия).
Готовое решение: Как уволить работника в связи с изменением условий трудового договора
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, работнику нужно выплатить выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка или в большем размере, если это предусмотрено трудовым или коллективным договором (ч. 8, 9 ст. 178 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, работнику нужно выплатить выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка или в большем размере, если это предусмотрено трудовым или коллективным договором (ч. 8, 9 ст. 178 ТК РФ).
Вопрос: О расчете выходного пособия при расторжении трудового договора по соглашению сторон.
(Письмо Роструда от 29.05.2024 N ПГ/10195-6-1)Полагаем, что для расчета выходного пособия при расторжении трудового договора по соглашению сторон в размере трехкратного среднего заработка может использоваться, в частности, формула, в соответствии с которой средний дневной заработок работника умножается на количество рабочих дней по графику работы работодателя в первые три месяца после увольнения.
(Письмо Роструда от 29.05.2024 N ПГ/10195-6-1)Полагаем, что для расчета выходного пособия при расторжении трудового договора по соглашению сторон в размере трехкратного среднего заработка может использоваться, в частности, формула, в соответствии с которой средний дневной заработок работника умножается на количество рабочих дней по графику работы работодателя в первые три месяца после увольнения.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам в отношении уволенных сотрудников
(КонсультантПлюс, 2025)Выходное пособие, средний месячный заработок на период трудоустройства, которые вы выплатили при увольнении работника, отразите в расчете по страховым взносам так же, как и иные выплаты уволенным физлицам. При этом если такие выплаты суммарно не превышают трехкратного размера среднего месячного заработка (шестикратного размера - для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях), то они отражаются в расчете в составе не облагаемых взносами выплат (в частности, в строке 040 подраздела 1 разд. 1). А суммы превышения, если такие есть, включаются в показатели, с которых начисляются страховые взносы (в частности, в строку 050 подраздела 1 разд. 1) (пп. 1 п. 1 ст. 420, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. п. 4.9, 4.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)Выходное пособие, средний месячный заработок на период трудоустройства, которые вы выплатили при увольнении работника, отразите в расчете по страховым взносам так же, как и иные выплаты уволенным физлицам. При этом если такие выплаты суммарно не превышают трехкратного размера среднего месячного заработка (шестикратного размера - для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях), то они отражаются в расчете в составе не облагаемых взносами выплат (в частности, в строке 040 подраздела 1 разд. 1). А суммы превышения, если такие есть, включаются в показатели, с которых начисляются страховые взносы (в частности, в строку 050 подраздела 1 разд. 1) (пп. 1 п. 1 ст. 420, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. п. 4.9, 4.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Статья: Новости от 21.06.2024
("Главная книга", 2024, N 13)Конкретные размер и порядок расчета выходного пособия при увольнении по соглашению сторон устанавливаются коллективным или трудовым договором. При этом Роструд привел пример расчета такого пособия в размере трехкратного среднемесячного заработка.
("Главная книга", 2024, N 13)Конкретные размер и порядок расчета выходного пособия при увольнении по соглашению сторон устанавливаются коллективным или трудовым договором. При этом Роструд привел пример расчета такого пособия в размере трехкратного среднемесячного заработка.
Статья: С 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)А Роструд разъяснил, что надо применять нормы Положения о среднем заработке, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 N 922. Для расчета трехкратного среднего месячного заработка нужно средний дневной заработок работника умножить на количество рабочих дней по графику работы работодателя в первые 3 месяца после увольнения. Средний дневной заработок - это заработок за 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения, поделенный на отработанные в этот период дни <3>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)А Роструд разъяснил, что надо применять нормы Положения о среднем заработке, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 N 922. Для расчета трехкратного среднего месячного заработка нужно средний дневной заработок работника умножить на количество рабочих дней по графику работы работодателя в первые 3 месяца после увольнения. Средний дневной заработок - это заработок за 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения, поделенный на отработанные в этот период дни <3>.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 2025 года освобождаются от налогообложения выплаты, связанные с увольнением физических лиц, в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия), исчисляемого в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, а для физических лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в части, не превышающей шестикратный размер такого среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия) (п. 1 ст. 217 НК РФ в ред. Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 2025 года освобождаются от налогообложения выплаты, связанные с увольнением физических лиц, в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия), исчисляемого в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, а для физических лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в части, не превышающей шестикратный размер такого среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия) (п. 1 ст. 217 НК РФ в ред. Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ).