Расчеты организации с самозанятыми
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчеты организации с самозанятыми (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган по итогам проверки переквалифицировал гражданско-правовые договоры, заключенные организацией с самозанятыми, в трудовые правоотношения и доначислил НДФЛ как налоговому агенту. Организация не согласилась с суммой доначисленного налога, так как при ее расчете не были учтены суммы уже уплаченного самозанятыми НПД. Суд пришел к выводу, что доначисление налоговому агенту суммы НДФЛ без учета фактически уплаченного налога самими физическими лицами противоречит принципу справедливого налогообложения. Суд признал доначисление частично неправомерным, поскольку сумма доначислений должна быть уменьшена на суммы уплаченного самозанятыми НПД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган по итогам проверки переквалифицировал гражданско-правовые договоры, заключенные организацией с самозанятыми, в трудовые правоотношения и доначислил НДФЛ как налоговому агенту. Организация не согласилась с суммой доначисленного налога, так как при ее расчете не были учтены суммы уже уплаченного самозанятыми НПД. Суд пришел к выводу, что доначисление налоговому агенту суммы НДФЛ без учета фактически уплаченного налога самими физическими лицами противоречит принципу справедливого налогообложения. Суд признал доначисление частично неправомерным, поскольку сумма доначислений должна быть уменьшена на суммы уплаченного самозанятыми НПД.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются операции по гражданско-правовым договорам с физическими лицами?
(Консультация эксперта, 2024)Если договор был заключен с физлицом, применяющим НПД, то, по нашему мнению, организация не должна начислять НДФЛ с суммы оплаты ему по договору даже при отсутствии чека, так как в Законе N 422-ФЗ нет положений о том, что при отсутствии выданного налогоплательщиком НПД чека организация обязана исчислить и удержать НДФЛ с его дохода.
(Консультация эксперта, 2024)Если договор был заключен с физлицом, применяющим НПД, то, по нашему мнению, организация не должна начислять НДФЛ с суммы оплаты ему по договору даже при отсутствии чека, так как в Законе N 422-ФЗ нет положений о том, что при отсутствии выданного налогоплательщиком НПД чека организация обязана исчислить и удержать НДФЛ с его дохода.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.12.2023 N 677
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"В целях применения настоящих Указаний предметом работ по договорам гражданско-правового характера является выполнение работ и оказание услуг, если расчеты за выполненную работу производятся организацией с физическими лицами (за исключением физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых) и индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица). При этом размер средств на выплату вознаграждений этим физическим лицам определяется исходя из сметы на выполнение работ (услуг) по этому договору и платежных документов.
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"В целях применения настоящих Указаний предметом работ по договорам гражданско-правового характера является выполнение работ и оказание услуг, если расчеты за выполненную работу производятся организацией с физическими лицами (за исключением физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых) и индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица). При этом размер средств на выплату вознаграждений этим физическим лицам определяется исходя из сметы на выполнение работ (услуг) по этому договору и платежных документов.