Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как провести инвентаризацию расчетов с бюджетом
(КонсультантПлюс, 2025)Инвентаризацию расчетов с бюджетом рекомендуем проводить одновременно:
(КонсультантПлюс, 2025)Инвентаризацию расчетов с бюджетом рекомендуем проводить одновременно:
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)начисление задолженности (признание расчетов) автономными учреждениями по неиспользованным остаткам целевых субсидий, подлежащих подтверждению их потребности на исполнение принятых в целях достижения значений результатов целевой субсидии и неисполненных на отчетную дату обязательств, а также в случае наличия неиспользованных остатков целевой субсидии, не подлежащих подтверждению потребности, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 040140100 "Доходы будущих периодов" (540140152, 540140162, 640140162) и кредиту счета 030305000 "Расчеты по прочим платежам в бюджет" (530305000, 630305000);
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)начисление задолженности (признание расчетов) автономными учреждениями по неиспользованным остаткам целевых субсидий, подлежащих подтверждению их потребности на исполнение принятых в целях достижения значений результатов целевой субсидии и неисполненных на отчетную дату обязательств, а также в случае наличия неиспользованных остатков целевой субсидии, не подлежащих подтверждению потребности, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 040140100 "Доходы будущих периодов" (540140152, 540140162, 640140162) и кредиту счета 030305000 "Расчеты по прочим платежам в бюджет" (530305000, 630305000);
Приказ Минфина России от 30.10.2020 N 256н
"О внесении изменений в приложения к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 23 декабря 2010 г. N 183н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61365)начисление задолженности (признание расчетов) автономными учреждениями по неиспользованным остаткам целевых субсидий, подлежащих подтверждению их потребности на исполнение принятых в целях достижения значений результатов целевой субсидии и неисполненных на отчетную дату обязательств, а также в случае наличия неиспользованных остатков целевой субсидии, не подлежащих подтверждению потребности, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 040140100 "Доходы будущих периодов" (540140152, 540140162, 640140162) и кредиту счета 030305000 "Расчеты по прочим платежам в бюджет" (530305000, 630305000);
"О внесении изменений в приложения к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 23 декабря 2010 г. N 183н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61365)начисление задолженности (признание расчетов) автономными учреждениями по неиспользованным остаткам целевых субсидий, подлежащих подтверждению их потребности на исполнение принятых в целях достижения значений результатов целевой субсидии и неисполненных на отчетную дату обязательств, а также в случае наличия неиспользованных остатков целевой субсидии, не подлежащих подтверждению потребности, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 040140100 "Доходы будущих периодов" (540140152, 540140162, 640140162) и кредиту счета 030305000 "Расчеты по прочим платежам в бюджет" (530305000, 630305000);
Корреспонденция счетов: У организации с 2005 г. в учете числились задолженность покупателя и "отложенный" НДС (на счете 76). Оплата по договору предусмотрена в рублях по курсу доллара США. По состоянию на 01.01.2007 произведен пересчет задолженности (курс доллара снизился). На дату оплаты (09.01.2007) курс доллара не изменился...
(Консультация эксперта, 2007)Погашение дебиторской задолженности отражается записью по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 62. Одновременно "отложенный" НДС, подлежащий уплате в бюджет, переносится с дебета счета 76 в кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет, например, 68-1 "Расчеты по НДС".
(Консультация эксперта, 2007)Погашение дебиторской задолженности отражается записью по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 62. Одновременно "отложенный" НДС, подлежащий уплате в бюджет, переносится с дебета счета 76 в кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет, например, 68-1 "Расчеты по НДС".
Статья: Практическое применение ПБУ 2/2008
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2017, N 4)Отражена сумма НДС по реализованным СМР
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2017, N 4)Отражена сумма НДС по реализованным СМР
"Автотранспорт"
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)- 1 200 000 руб. - поступила оплата от покупателя по договору купли-продажи;
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)- 1 200 000 руб. - поступила оплата от покупателя по договору купли-продажи;
Статья: Возврат аванса: период для НДС-вычета
(Рогозина О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 34)Таким образом, в целях применения вычетов сумм НДС, исчисленных и уплаченных в бюджет при получении авансовых платежей, необходимо единовременное выполнение следующих условий: изменение либо расторжение договора и возврат сумм авансовых платежей. При этом такие вычеты могут быть отложены не более чем на год от даты возврата аванса, который должен быть отражен в учете.
(Рогозина О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 34)Таким образом, в целях применения вычетов сумм НДС, исчисленных и уплаченных в бюджет при получении авансовых платежей, необходимо единовременное выполнение следующих условий: изменение либо расторжение договора и возврат сумм авансовых платежей. При этом такие вычеты могут быть отложены не более чем на год от даты возврата аванса, который должен быть отражен в учете.
Корреспонденция счетов: У организации с 2005 г. числились задолженность покупателя и "отложенный" НДС (на счете 76). Расчеты по договору производятся в рублях по курсу евро на дату оплаты. По состоянию на 01.01.2007 произведен пересчет задолженности (курс евро повысился). На дату оплаты (09.01.2007) курс евро не изменился...
(Консультация эксперта, 2007)Погашение дебиторской задолженности отражается записью по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 62. Одновременно "отложенный" НДС, подлежащий уплате в бюджет, переносится с дебета счета 76, субсчет 76-10, в кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет, например, 68-1 "Расчеты по НДС".
(Консультация эксперта, 2007)Погашение дебиторской задолженности отражается записью по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 62. Одновременно "отложенный" НДС, подлежащий уплате в бюджет, переносится с дебета счета 76, субсчет 76-10, в кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет, например, 68-1 "Расчеты по НДС".
Статья: Применение ПБУ 2/2008
(Верещагин С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2014, N 3)76 (субсчет "Отложенный НДС")
(Верещагин С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2014, N 3)76 (субсчет "Отложенный НДС")
Статья: Как провести зачет взаимных требований
(Панченко Т.М.)
("Бухгалтерский учет", 2015, N 6)Д-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсч. "Отложенный НДС",
(Панченко Т.М.)
("Бухгалтерский учет", 2015, N 6)Д-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсч. "Отложенный НДС",
Статья: Прощение долга
(Курбангалеева О.А.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 7)Дебет 90-3 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС",
(Курбангалеева О.А.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 7)Дебет 90-3 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС",
Статья: Постоянные и временные разницы при учете расходов на продажу
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2021, N 5)С налогооблагаемой временной разницей связано ОНО - та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Чтобы рассчитать ОНО, необходимо налогооблагаемую временную разницу умножить на ставку налога на прибыль. Отложенные налоговые обязательства учитываются на счетах аналитического и синтетического учета. Синтетический учет ОНО ведется на отдельном счете 77 "Отложенные налоговые обязательства" (пример 3).
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2021, N 5)С налогооблагаемой временной разницей связано ОНО - та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Чтобы рассчитать ОНО, необходимо налогооблагаемую временную разницу умножить на ставку налога на прибыль. Отложенные налоговые обязательства учитываются на счетах аналитического и синтетического учета. Синтетический учет ОНО ведется на отдельном счете 77 "Отложенные налоговые обязательства" (пример 3).
Статья: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения у инвесторов
(Зюзина И.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)- Дебет 62 Кредит 46, субсчет "Не предъявленная к оплате начисленная выручка", - в момент приемки услуг инвестором отражена дебиторская задолженность инвестора в сумме вознаграждения;
(Зюзина И.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)- Дебет 62 Кредит 46, субсчет "Не предъявленная к оплате начисленная выручка", - в момент приемки услуг инвестором отражена дебиторская задолженность инвестора в сумме вознаграждения;