Расчеты с учредителем код дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчеты с учредителем код дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация выплатила дивиденды иностранной организации, был исчислен и удержан налог на прибыль. Необходимо представить налоговую декларацию и налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям. Где нужно отразить сумму налога на прибыль с дивидендов, чтобы не было задвоения?
(Консультация эксперта, 2024)Информация о суммах исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по видам выплаченных доходов отражается в подразделе 2.1 разд. 2 налогового расчета. В отношении дивидендов предусмотрен код дохода 01, который указывается по строке 010 указанного подраздела. Совокупная сумма налога, исчисленного налоговым агентом со всех доходов иностранных организаций от источников в РФ, полученных по соответствующему коду дохода в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, отражается по строке 040 указанного подраздела (п. п. 38, 41, 44 Порядка заполнения расчета).
(Консультация эксперта, 2024)Информация о суммах исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по видам выплаченных доходов отражается в подразделе 2.1 разд. 2 налогового расчета. В отношении дивидендов предусмотрен код дохода 01, который указывается по строке 010 указанного подраздела. Совокупная сумма налога, исчисленного налоговым агентом со всех доходов иностранных организаций от источников в РФ, полученных по соответствующему коду дохода в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, отражается по строке 040 указанного подраздела (п. п. 38, 41, 44 Порядка заполнения расчета).
Статья: Декларация по налогу на прибыль: обновление
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 10)Кроме того, при исчислении налога с доходов в виде процентов, облагаемых по налоговой ставке 15%, предусмотренной пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ, по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним являются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года, в листе 04 по реквизиту "Вид дохода" указывается код 08. Ранее данный код отражался при исчислении налога с доходов в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним являются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 10)Кроме того, при исчислении налога с доходов в виде процентов, облагаемых по налоговой ставке 15%, предусмотренной пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ, по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним являются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года, в листе 04 по реквизиту "Вид дохода" указывается код 08. Ранее данный код отражался при исчислении налога с доходов в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним являются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)По согласованию с субъектом консолидации в рамках формирования учетной политики учреждение вправе с учетом требований законодательства Российской Федерации, органов, осуществляющих функции и полномочия учредителя, налогового законодательства Российской Федерации по раскрытию информации о результатах деятельности учреждения (раздельном учете) устанавливать в составе Рабочего плана счетов дополнительную группировку расчетов по видам доходов (поступлений) - дополнительные аналитические коды номеров счетов бухгалтерского учета.
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)По согласованию с субъектом консолидации в рамках формирования учетной политики учреждение вправе с учетом требований законодательства Российской Федерации, органов, осуществляющих функции и полномочия учредителя, налогового законодательства Российской Федерации по раскрытию информации о результатах деятельности учреждения (раздельном учете) устанавливать в составе Рабочего плана счетов дополнительную группировку расчетов по видам доходов (поступлений) - дополнительные аналитические коды номеров счетов бухгалтерского учета.