Расчеты в наличной форме между юридическими лицами
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчеты в наличной форме между юридическими лицами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.2024 N 13АП-17537/2024 по делу N А56-117601/2022/сд.7
Категория спора: Банкротство организации.
Требования конкурсного управляющего: О признании недействительными договора о передаче прав и обязанностей по договору лизинга, дополнительного соглашения к договору лизинга, применении последствий недействительности сделки.
Обстоятельства: Конкурсный управляющий указывает, что на момент заключения оспариваемых сделок по переводу прав и обязанностей в отношении предмета лизинга значительная часть лизинговых платежей была оплачена должником (первоначальным лизингополучателем), предмет лизинга был передан должником аффилированному лицу фактически безвозмездно, в результате чего кредиторам должника причинен вред.
Решение: Удовлетворено.Суд апелляционной инстанции соглашается с указанной оценкой представленных ответчиком доказательств оплаты стоимости уступленного права наличными денежными средствами, и полагает обоснованным вывод суда первой инстанции о том, что ответчиком не доказана фактическая передача денежных средств от ООО "Комплексные дорожные решения - М" должнику по расписке от 01.07.2020. Как верно указано судом первой инстанции, ответчиком не раскрыты причины расчета между юридическими лицами в наличной форме, а также обстоятельства, препятствующие проведению расчетов между юридическими лицами в безналичной форме.
Категория спора: Банкротство организации.
Требования конкурсного управляющего: О признании недействительными договора о передаче прав и обязанностей по договору лизинга, дополнительного соглашения к договору лизинга, применении последствий недействительности сделки.
Обстоятельства: Конкурсный управляющий указывает, что на момент заключения оспариваемых сделок по переводу прав и обязанностей в отношении предмета лизинга значительная часть лизинговых платежей была оплачена должником (первоначальным лизингополучателем), предмет лизинга был передан должником аффилированному лицу фактически безвозмездно, в результате чего кредиторам должника причинен вред.
Решение: Удовлетворено.Суд апелляционной инстанции соглашается с указанной оценкой представленных ответчиком доказательств оплаты стоимости уступленного права наличными денежными средствами, и полагает обоснованным вывод суда первой инстанции о том, что ответчиком не доказана фактическая передача денежных средств от ООО "Комплексные дорожные решения - М" должнику по расписке от 01.07.2020. Как верно указано судом первой инстанции, ответчиком не раскрыты причины расчета между юридическими лицами в наличной форме, а также обстоятельства, препятствующие проведению расчетов между юридическими лицами в безналичной форме.
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 19.08.2024 по делу N А33-30691/2017к59
Требование: Об отмене определения об отказе в признании недействительными договоров купли-продажи.
Решение: Определение оставлено без изменения.Апеллянт указывает, что о безденежности приходных кассовых ордеров свидетельствует недопустимый размер расчета между юридическими лицами в наличной денежной форме свыше 100 тыс. руб.; оплата произведена в 2015-2016 г.г. вопреки условиям договоров о рассрочке на 20 лет; несмотря на имевшееся погашение долга по сделке в 2015 - январе 2016 году, эта задолженность была отражена в балансе должника спустя 4 года; отсутствие доказательств наличия денежных средств у ООО "Лабораторная и измерительная техника" в указанном объеме; при наличии аффилированности должника и ответчиком; приходные кассовые ордера не доказывают наличие у ответчика, либо его директора денежных средств; имущество реализовано по заниженной стоимости. В суд апелляционной инстанции от конкурсного управляющего Белоцерковской А.С., ООО "Лабораторная и измерительная техника", Гусенова А.Ш. поступили отзывы на апелляционную жалобу, в которых отклонены доводы жалобы. В отзывах указано, что выводы о наличии оснований считать лиц аффилированными в рамках дела N А33-19909/2019 г. об оспаривания иных сделок с участие иных лиц не могут иметь значения для разрешения настоящего спора в силу статьи 69 АПК РФ, поскольку свойством преюдициальности обладают лишь конкретные обстоятельства по делу, ранее установленные судебным актом, а не выводы арбитражного суда. В материалах дела отсутствуют доказательства того, что ООО "ЛИТ" либо Минаев Игорь Викторович, являющийся руководителем ООО "Лит", заключивший оспариваемые договоры являются заинтересованным по отношению к должнику лицами по смыслу статьи 19 Закона о банкротстве. При этом, ни один из руководителей ООО "ЛИТ" не имел возможности каким-либо образом влиять на решения, принимаемые ООО "Саяны" на момент совершения оспариваемых сделок. В материалах дела отсутствуют доказательства признаков неплатежеспособности и недостаточности имущества должника при заключении сделок. Материалами дела подтверждается, что полученные от ответчика денежные средства направлены на исполнение кредитных обязательств должника. То обстоятельство, что стороны при исполнении договора отступили от условий договора в части условий рассрочки не свидетельствует о мнимости досрочных платежей. Вывод суда об инвентаризации имущества и его составе основан на доказательствах - инвентаризационных описях. Вопрос об имущественном положении должника на 2019 год или текущую дату не входит в предмет доказывания по настоящему обособленному спору, выводы об активах должника на 2015-2016 г.г. не оспариваются.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании недействительными договоров купли-продажи.
Решение: Определение оставлено без изменения.Апеллянт указывает, что о безденежности приходных кассовых ордеров свидетельствует недопустимый размер расчета между юридическими лицами в наличной денежной форме свыше 100 тыс. руб.; оплата произведена в 2015-2016 г.г. вопреки условиям договоров о рассрочке на 20 лет; несмотря на имевшееся погашение долга по сделке в 2015 - январе 2016 году, эта задолженность была отражена в балансе должника спустя 4 года; отсутствие доказательств наличия денежных средств у ООО "Лабораторная и измерительная техника" в указанном объеме; при наличии аффилированности должника и ответчиком; приходные кассовые ордера не доказывают наличие у ответчика, либо его директора денежных средств; имущество реализовано по заниженной стоимости. В суд апелляционной инстанции от конкурсного управляющего Белоцерковской А.С., ООО "Лабораторная и измерительная техника", Гусенова А.Ш. поступили отзывы на апелляционную жалобу, в которых отклонены доводы жалобы. В отзывах указано, что выводы о наличии оснований считать лиц аффилированными в рамках дела N А33-19909/2019 г. об оспаривания иных сделок с участие иных лиц не могут иметь значения для разрешения настоящего спора в силу статьи 69 АПК РФ, поскольку свойством преюдициальности обладают лишь конкретные обстоятельства по делу, ранее установленные судебным актом, а не выводы арбитражного суда. В материалах дела отсутствуют доказательства того, что ООО "ЛИТ" либо Минаев Игорь Викторович, являющийся руководителем ООО "Лит", заключивший оспариваемые договоры являются заинтересованным по отношению к должнику лицами по смыслу статьи 19 Закона о банкротстве. При этом, ни один из руководителей ООО "ЛИТ" не имел возможности каким-либо образом влиять на решения, принимаемые ООО "Саяны" на момент совершения оспариваемых сделок. В материалах дела отсутствуют доказательства признаков неплатежеспособности и недостаточности имущества должника при заключении сделок. Материалами дела подтверждается, что полученные от ответчика денежные средства направлены на исполнение кредитных обязательств должника. То обстоятельство, что стороны при исполнении договора отступили от условий договора в части условий рассрочки не свидетельствует о мнимости досрочных платежей. Вывод суда об инвентаризации имущества и его составе основан на доказательствах - инвентаризационных описях. Вопрос об имущественном положении должника на 2019 год или текущую дату не входит в предмет доказывания по настоящему обособленному спору, выводы об активах должника на 2015-2016 г.г. не оспариваются.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить агентский договор
(КонсультантПлюс, 2025)При использовании наличной формы следует учитывать, что предельный размер наличных расчетов между юрлицами и (или) ИП в рамках одного договора равен 100 тыс. руб. либо сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 тыс. руб. по курсу Банка России на дату проведения расчетов (п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У).
(КонсультантПлюс, 2025)При использовании наличной формы следует учитывать, что предельный размер наличных расчетов между юрлицами и (или) ИП в рамках одного договора равен 100 тыс. руб. либо сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 тыс. руб. по курсу Банка России на дату проведения расчетов (п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У).
Статья: Отсутствие в договоре условия о предоплате лишает покупателя права на вычет НДС с аванса
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Оплата товара в соответствии со ст. 486 ГК РФ осуществляется покупателем после передачи ему продавцом товара, если иное не предусмотрено договором. Стороны могут определить в договоре порядок предварительной оплаты, оплаты в рассрочку или в кредит либо предусмотреть, что порядок оплаты будет согласован дополнительно (ст. 486, 487, 488, 489 ГК РФ). Формы расчетов между юридическими лицами предусмотрены главой 46 ГК РФ (наличные, безналичные). В соответствии со ст. 516 ГК РФ поставляемые товары покупатель оплачивает с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями. Как порядок оплаты товара, так и форма оплаты согласуются сторонами в договоре поставки товара или отдельными дополнительными документами (дополнительными соглашениями, заявками, спецификациями).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Оплата товара в соответствии со ст. 486 ГК РФ осуществляется покупателем после передачи ему продавцом товара, если иное не предусмотрено договором. Стороны могут определить в договоре порядок предварительной оплаты, оплаты в рассрочку или в кредит либо предусмотреть, что порядок оплаты будет согласован дополнительно (ст. 486, 487, 488, 489 ГК РФ). Формы расчетов между юридическими лицами предусмотрены главой 46 ГК РФ (наличные, безналичные). В соответствии со ст. 516 ГК РФ поставляемые товары покупатель оплачивает с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями. Как порядок оплаты товара, так и форма оплаты согласуются сторонами в договоре поставки товара или отдельными дополнительными документами (дополнительными соглашениями, заявками, спецификациями).
Нормативные акты
Федеральный конституционный закон от 21.03.2014 N 6-ФКЗ
(ред. от 30.11.2024)
"О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя"2. До 1 июня 2014 года на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя допускаются обращение национальной денежной единицы Украины - гривны и осуществление расчетов в наличной и безналичной формах в гривнах. Правовой режим для осуществления расчетов в иностранной валюте, установленный законодательством Российской Федерации, распространяется на расчеты в наличной и безналичной формах в гривнах с 1 июня 2014 года.
(ред. от 30.11.2024)
"О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя"2. До 1 июня 2014 года на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя допускаются обращение национальной денежной единицы Украины - гривны и осуществление расчетов в наличной и безналичной формах в гривнах. Правовой режим для осуществления расчетов в иностранной валюте, установленный законодательством Российской Федерации, распространяется на расчеты в наличной и безналичной формах в гривнах с 1 июня 2014 года.
Справочная информация: "Расчет наличными деньгами в Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Справочная информация подготовлена в соответствии с Указанием Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, в том числе кредитных организаций, банковских платежных агентов (субагентов), платежных агентов (субагентов), микрофинансовых организаций, ломбардов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, кредитных потребительских кооперативов (далее - участники наличных расчетов), и физических лиц, осуществляющих наличный расчет в Российской Федерации в валюте РФ, а также в иностранной валюте.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Справочная информация подготовлена в соответствии с Указанием Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, в том числе кредитных организаций, банковских платежных агентов (субагентов), платежных агентов (субагентов), микрофинансовых организаций, ломбардов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, кредитных потребительских кооперативов (далее - участники наличных расчетов), и физических лиц, осуществляющих наличный расчет в Российской Федерации в валюте РФ, а также в иностранной валюте.
Формы
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Банк России устанавливает правила наличных расчетов, включая ограничения наличных расчетов между юридическими лицами, а также расчетов с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности (ч. 1 ст. 82.3). Банк России устанавливает правила, формы и стандарты безналичных расчетов (ч. 2 ст. 82.3).
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Банк России устанавливает правила наличных расчетов, включая ограничения наличных расчетов между юридическими лицами, а также расчетов с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности (ч. 1 ст. 82.3). Банк России устанавливает правила, формы и стандарты безналичных расчетов (ч. 2 ст. 82.3).
Статья: Риски выдачи денег под отчет
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Ошибка 7. Превышен лимит расчетов наличными. Контролируйте лимит расчетов наличными. Не забывайте: расчеты наличными, осуществляемые между юридическими лицами по одному договору, не должны превышать 100 000 рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Ошибка 7. Превышен лимит расчетов наличными. Контролируйте лимит расчетов наличными. Не забывайте: расчеты наличными, осуществляемые между юридическими лицами по одному договору, не должны превышать 100 000 рублей.
Статья: Налог на прибыль и НДФЛ: учет основных средств и расходов банка
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Согласно п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У подотчетное лицо обязано в срок, установленный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с подтверждающими документами.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Согласно п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У подотчетное лицо обязано в срок, установленный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с подтверждающими документами.
Готовое решение: Как составить договор поручения
(КонсультантПлюс, 2025)уплата вознаграждения в безналичном порядке через банк или иную кредитную организацию в соответствии с выбранной сторонами формой расчетов (п. 2 ст. 861, ст. 862 ГК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)уплата вознаграждения в безналичном порядке через банк или иную кредитную организацию в соответствии с выбранной сторонами формой расчетов (п. 2 ст. 861, ст. 862 ГК РФ);
"Бюджетные учреждения: планирование, учет, анализ и контроль: Учебник"
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)Учреждение-заказчик вправе оплачивать обязательства по закупке товаров (работ, услуг) в наличной форме (в том числе путем выдачи работникам подотчетных сумм) с учетом предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке. При этом необходимо соблюдать требования к закупкам у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), которые установлены ч. 1 ст. 93 Закона о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг.
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)Учреждение-заказчик вправе оплачивать обязательства по закупке товаров (работ, услуг) в наличной форме (в том числе путем выдачи работникам подотчетных сумм) с учетом предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке. При этом необходимо соблюдать требования к закупкам у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), которые установлены ч. 1 ст. 93 Закона о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг.
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Признается ли договор займа между юридическими лицами незаключенным при передаче по нему наличных денег
(КонсультантПлюс, 2025)Вывод из судебной практики: передача денежных средств наличными по договору займа, заключенному между юридическими лицами, не является основанием для признания данного договора незаключенным, даже если размер суммы займа превышает установленный предельный уровень наличных расчетов и договором предусмотрена передача денежных средств в безналичной форме.
Признается ли договор займа между юридическими лицами незаключенным при передаче по нему наличных денег
(КонсультантПлюс, 2025)Вывод из судебной практики: передача денежных средств наличными по договору займа, заключенному между юридическими лицами, не является основанием для признания данного договора незаключенным, даже если размер суммы займа превышает установленный предельный уровень наличных расчетов и договором предусмотрена передача денежных средств в безналичной форме.
"Справочник по доказыванию в арбитражном процессе"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. И.В. Решетниковой)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2022)Исполнение обязательств по договорам займа между юридическими лицами наличными денежными средствами не является основанием для признания данного договора незаключенным, даже если размер суммы займа превышает установленный предельный уровень наличных расчетов и договором предусмотрена передача денежных средств в безналичной форме. Как следует из п. 2 ст. 861 ГК РФ, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами с учетом ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами. Ограничения по наличным расчетам определены Указанием Банка России от 7 октября 2013 г. N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов", в котором установлен предельный уровень наличных расчетов в Российской Федерации.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. И.В. Решетниковой)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2022)Исполнение обязательств по договорам займа между юридическими лицами наличными денежными средствами не является основанием для признания данного договора незаключенным, даже если размер суммы займа превышает установленный предельный уровень наличных расчетов и договором предусмотрена передача денежных средств в безналичной форме. Как следует из п. 2 ст. 861 ГК РФ, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами с учетом ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами. Ограничения по наличным расчетам определены Указанием Банка России от 7 октября 2013 г. N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов", в котором установлен предельный уровень наличных расчетов в Российской Федерации.
Готовое решение: Как согласовать в договоре хранения условие о выплате вознаграждения хранителю
(КонсультантПлюс, 2025)Если форма расчетов не согласована, расчеты должны осуществляться в рублях (ст. ст. 140, 317 ГК РФ). При этом поклажедатель вправе произвести оплату в следующих формах:
(КонсультантПлюс, 2025)Если форма расчетов не согласована, расчеты должны осуществляться в рублях (ст. ст. 140, 317 ГК РФ). При этом поклажедатель вправе произвести оплату в следующих формах:
Вопрос: О вопросах по выдаче военнослужащим, сотрудникам денежных средств под отчет при направлении в командировку и оплате товаров, работ, услуг подотчетным лицом от имени госзаказчика наличными средствами.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 02-07-08/3818)Принимая во внимание изложенное, при принятии решения о выдаче денежных средств подотчетному лицу, уполномоченному осуществлять расчеты от имени государственного заказчика наличными денежными средствами, следует руководствоваться требованиями, установленными Банком России, - наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (юридические лица и индивидуальные предприниматели) в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 02-07-08/3818)Принимая во внимание изложенное, при принятии решения о выдаче денежных средств подотчетному лицу, уполномоченному осуществлять расчеты от имени государственного заказчика наличными денежными средствами, следует руководствоваться требованиями, установленными Банком России, - наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (юридические лица и индивидуальные предприниматели) в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.
Готовое решение: Как согласовать условия о цене и порядке оплаты работ в договоре подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Если форма расчетов не согласована, в этом случае в соответствии со ст. ст. 140, 317 ГК РФ расчеты должны осуществляться денежными средствами в рублях. Чаще всего расчеты между юридическими лицами производятся в безналичном порядке платежными поручениями. При этом нужно учитывать, что законом для определенных случаев могут быть предусмотрены ограничения или конкретные условия или способы расчетов. Так, если все же предполагается расчет наличными деньгами, юрлицам (ИП) необходимо учитывать при их осуществлении ограничения, установленные законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Также особенности в расчетах есть при выполнении работ по договору с потребителем, они предусмотрены ст. 16.1 Закона о защите прав потребителей.
(КонсультантПлюс, 2025)Если форма расчетов не согласована, в этом случае в соответствии со ст. ст. 140, 317 ГК РФ расчеты должны осуществляться денежными средствами в рублях. Чаще всего расчеты между юридическими лицами производятся в безналичном порядке платежными поручениями. При этом нужно учитывать, что законом для определенных случаев могут быть предусмотрены ограничения или конкретные условия или способы расчетов. Так, если все же предполагается расчет наличными деньгами, юрлицам (ИП) необходимо учитывать при их осуществлении ограничения, установленные законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Также особенности в расчетах есть при выполнении работ по договору с потребителем, они предусмотрены ст. 16.1 Закона о защите прав потребителей.