Расходы без доходов налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы без доходов налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Застройщик реализовал несколько квартир в многоквартирном доме, не отразив доход от данных операций в налоговой базе по налогу на прибыль. С целью определения стоимости их создания налоговый орган направил обществу требования о предоставлении документов и пояснений, однако общество информацию не представило. Руководствуясь подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ, налоговый орган учел в качестве расходов денежные средства, перечисленные поставщикам за период строительства, определив на основании этих данных среднюю стоимость строительства 1 кв. м. Суд указал, что инспекция должна была установить размер обязанности налогоплательщика расчетным способом, однако в данном случае налоговый орган, определив размер доходной части общества на основании сведений о поступлении денежных средств по расчетному счету, не предпринял надлежащих мер по определению расходной части при доначислении налога на прибыль, что привело к неправильному определению объекта налогообложения по налогу на прибыль. Также суд отметил, что налоговый орган не учел, что в спорном периоде налогоплательщик реализовал не все квартиры. Инспекция неправомерно учла суммы, полученные от реализации квартир в построенном жилом доме, без определения сумм доходов и расходов в отношении жилого дома в целом, и признал доначисление налога на прибыль неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Застройщик реализовал несколько квартир в многоквартирном доме, не отразив доход от данных операций в налоговой базе по налогу на прибыль. С целью определения стоимости их создания налоговый орган направил обществу требования о предоставлении документов и пояснений, однако общество информацию не представило. Руководствуясь подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ, налоговый орган учел в качестве расходов денежные средства, перечисленные поставщикам за период строительства, определив на основании этих данных среднюю стоимость строительства 1 кв. м. Суд указал, что инспекция должна была установить размер обязанности налогоплательщика расчетным способом, однако в данном случае налоговый орган, определив размер доходной части общества на основании сведений о поступлении денежных средств по расчетному счету, не предпринял надлежащих мер по определению расходной части при доначислении налога на прибыль, что привело к неправильному определению объекта налогообложения по налогу на прибыль. Также суд отметил, что налоговый орган не учел, что в спорном периоде налогоплательщик реализовал не все квартиры. Инспекция неправомерно учла суммы, полученные от реализации квартир в построенном жилом доме, без определения сумм доходов и расходов в отношении жилого дома в целом, и признал доначисление налога на прибыль неправомерным.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу налог на прибыль, установив занижение выручки на сумму доходов от выполнения работ по договорам субподряда. Инспекция указывала, что определила суммы доходов и расходов налогоплательщика на основании представленных им и его контрагентами документов. Налоговый орган полагал, что, заявляя расходы, налогоплательщик должен подтвердить не только факт реального приобретения ТМЦ и услуг, но и факт их приобретения непосредственно у тех контрагентов, которые заявлены в представленных в налоговый орган документах. Суд признал доначисление неправомерным. Суд указал, что, если инспекцией установлено занижение дохода от выполнения работ в связи с неотражением в принципе всех хозяйственных операций по договорам (как доходных, так и расходных), налоговый орган должен был воспользоваться предоставленными ему полномочиями по исчислению налога на прибыль расчетным путем и определить сумму недоимки исходя не только из доходов налогоплательщика, но и из его расходов. Исчисление налога на прибыль только исходя из суммы полученных доходов является неправомерным, поскольку налоговый орган не доказал отсутствие у налогоплательщика расходов в связи с получением данного дохода. Суд отметил, что, учитывая специфику выполняемых работ (капитальный ремонт дорог), налогоплательщик не мог не понести расходы в связи с их осуществлением, причем не только на оплату труда собственных работников, но также на закупку материалов и в связи с использованием спецтехники.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу налог на прибыль, установив занижение выручки на сумму доходов от выполнения работ по договорам субподряда. Инспекция указывала, что определила суммы доходов и расходов налогоплательщика на основании представленных им и его контрагентами документов. Налоговый орган полагал, что, заявляя расходы, налогоплательщик должен подтвердить не только факт реального приобретения ТМЦ и услуг, но и факт их приобретения непосредственно у тех контрагентов, которые заявлены в представленных в налоговый орган документах. Суд признал доначисление неправомерным. Суд указал, что, если инспекцией установлено занижение дохода от выполнения работ в связи с неотражением в принципе всех хозяйственных операций по договорам (как доходных, так и расходных), налоговый орган должен был воспользоваться предоставленными ему полномочиями по исчислению налога на прибыль расчетным путем и определить сумму недоимки исходя не только из доходов налогоплательщика, но и из его расходов. Исчисление налога на прибыль только исходя из суммы полученных доходов является неправомерным, поскольку налоговый орган не доказал отсутствие у налогоплательщика расходов в связи с получением данного дохода. Суд отметил, что, учитывая специфику выполняемых работ (капитальный ремонт дорог), налогоплательщик не мог не понести расходы в связи с их осуществлением, причем не только на оплату труда собственных работников, но также на закупку материалов и в связи с использованием спецтехники.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2024)2. Как в налоговом учете признать расходы, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2024)2. Как в налоговом учете признать расходы, если нет доходов
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2024)Если в каком-то периоде у вас нет доходов, косвенные и внереализационные расходы учесть можно, а прямые расходы - нельзя.
(Издательство "Главная книга", 2024)Если в каком-то периоде у вас нет доходов, косвенные и внереализационные расходы учесть можно, а прямые расходы - нельзя.