Расходы ип на личные нужды
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы ип на личные нужды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В обществе был осуществлен переход на новую систему управления - управляющий ИП. При смене должности с директора на должность управляющего юридическим лицом ИП продолжал осуществлять прежние функции. Налоговый орган обратил внимание на моноклиентство ИП, отсутствие расходов при ведении деятельности, использовании имущества налогоплательщика в личных целях без возмещения затрат, соответственно, пришел к выводу, что смена правовой формы руководства обществом носила формальный характер, имела целью выведение из оборота налогоплательщика денежных средств, а также неправомерное уменьшение налогового бремени.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В обществе был осуществлен переход на новую систему управления - управляющий ИП. При смене должности с директора на должность управляющего юридическим лицом ИП продолжал осуществлять прежние функции. Налоговый орган обратил внимание на моноклиентство ИП, отсутствие расходов при ведении деятельности, использовании имущества налогоплательщика в личных целях без возмещения затрат, соответственно, пришел к выводу, что смена правовой формы руководства обществом носила формальный характер, имела целью выведение из оборота налогоплательщика денежных средств, а также неправомерное уменьшение налогового бремени.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.07.2022 N 15АП-3380/2022 по делу N А32-11416/2018
Требование: Об отмене определения о признании сделки должника недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение отменено частично.Однако представленные в материалы дела декларации не позволяют установить величину расходов, понесенных ИП Манушаровым И.В. как в ходе осуществления предпринимательской деятельности, так и на личные нужды, поскольку объектов налогообложения в декларациях по УСНО является доход.
Требование: Об отмене определения о признании сделки должника недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение отменено частично.Однако представленные в материалы дела декларации не позволяют установить величину расходов, понесенных ИП Манушаровым И.В. как в ходе осуществления предпринимательской деятельности, так и на личные нужды, поскольку объектов налогообложения в декларациях по УСНО является доход.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оплата ИП личных расходов с расчетного счета
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Может ли индивидуальный предприниматель свои личные расходы (на товары, работы, услуги для личных нужд) оплачивать с расчетного счета?
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Может ли индивидуальный предприниматель свои личные расходы (на товары, работы, услуги для личных нужд) оплачивать с расчетного счета?
Статья: Нюансы покупки, продажи и использования авто предпринимателем
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 11)Если вы намерены использовать авто в личных целях, не оформляйте покупку от имени ИП, не учитывайте расходы на авто в налоговом учете и не заявляйте НДС к вычету. Оплата такого авто с расчетного счета может вызвать у налоговиков вопросы, но скорее вопросы будут при его продаже. Если же автомобиль вы приобрели для бизнеса, ввели его в эксплуатацию как ОС и используете в деятельности, налоговики вряд ли смогут доказать в суде, что вы не вправе учитывать расходы и вычеты, даже если у них будет информация, что иногда вы используете автомобиль в личных целях.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 11)Если вы намерены использовать авто в личных целях, не оформляйте покупку от имени ИП, не учитывайте расходы на авто в налоговом учете и не заявляйте НДС к вычету. Оплата такого авто с расчетного счета может вызвать у налоговиков вопросы, но скорее вопросы будут при его продаже. Если же автомобиль вы приобрели для бизнеса, ввели его в эксплуатацию как ОС и используете в деятельности, налоговики вряд ли смогут доказать в суде, что вы не вправе учитывать расходы и вычеты, даже если у них будет информация, что иногда вы используете автомобиль в личных целях.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 14.02.2024 N 6-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"Решением налогового органа от 28 мая 2021 года, подтвержденным вышестоящим налоговым органом 2 августа 2021 года, Ю.М. Бужин привлечен к ответственности за неуплату налога на доходы физических лиц и ему доначислена недоимка по налогу (1 462 500 руб.) и пени (67 445 руб. 61 коп.). Установлено, что реализованные Ю.М. Бужиным транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"Решением налогового органа от 28 мая 2021 года, подтвержденным вышестоящим налоговым органом 2 августа 2021 года, Ю.М. Бужин привлечен к ответственности за неуплату налога на доходы физических лиц и ему доначислена недоимка по налогу (1 462 500 руб.) и пени (67 445 руб. 61 коп.). Установлено, что реализованные Ю.М. Бужиным транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.