Расходы на дизайнерские услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на дизайнерские услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.12.2023 N 17АП-223/2023(2)-АК по делу N А60-39347/2022
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Давая оценку доводам ООО "Бриз" о чрезмерности понесенных расходов на оплату услуг представителя, суд первой инстанции также учел, что требуемые ООО "Эко Дизайн" судебные расходы на оплату услуг представителя не отвечают принципам справедливости и разумности. Сам по себе факт оплаты юридических услуг не свидетельствует об их разумности и необходимости взыскивать такие расходы в заявленной сумме.
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Давая оценку доводам ООО "Бриз" о чрезмерности понесенных расходов на оплату услуг представителя, суд первой инстанции также учел, что требуемые ООО "Эко Дизайн" судебные расходы на оплату услуг представителя не отвечают принципам справедливости и разумности. Сам по себе факт оплаты юридических услуг не свидетельствует об их разумности и необходимости взыскивать такие расходы в заявленной сумме.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 08.10.2024 N 88-22355/2024 (УИД 56RS0009-01-2023-003942-88)
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: О взыскании денежных средств.
Обстоятельства: В адрес ответчика истцом было направлено уведомление об отказе от исполнения договора и возврате уплаченных денежных средств. Однако денежные средства возвращены не были.
Решение: Отказано.Представленный ответчиком договор на оказание дизайнерских услуг N 0199 от 22 июня 2023 года, заключенный между В. и К., правомерно не принят судами в качестве надлежащего доказательства выполнения объема услуг в рамках договора заключенного между ИП С. и В. от 20.06.2023 г. N 0198, поскольку истец ИП С. стороной договора N 0199 от 22.06.2023 не является, а также отсутствуют доказательства, подтверждающие оплату по данному договору, следовательно, он не может быть признан в качестве доказательства понесенных расходов связанных с выполнением работ по спорному договору от 20.06.2023 г. N 0198. Поскольку надлежащих доказательств по предмету спора ответчиком в нарушение ст. 56 ГПК РФ не представлено, договор заключенный между ИП С. и В. от 20.06.2023 г. N 0198 расторгнут, следовательно, в силу ст. 1102 ГК РФ уплаченный в рамках данного договора неотработанный аванс в размере 150 000 руб. подлежит возврату.
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: О взыскании денежных средств.
Обстоятельства: В адрес ответчика истцом было направлено уведомление об отказе от исполнения договора и возврате уплаченных денежных средств. Однако денежные средства возвращены не были.
Решение: Отказано.Представленный ответчиком договор на оказание дизайнерских услуг N 0199 от 22 июня 2023 года, заключенный между В. и К., правомерно не принят судами в качестве надлежащего доказательства выполнения объема услуг в рамках договора заключенного между ИП С. и В. от 20.06.2023 г. N 0198, поскольку истец ИП С. стороной договора N 0199 от 22.06.2023 не является, а также отсутствуют доказательства, подтверждающие оплату по данному договору, следовательно, он не может быть признан в качестве доказательства понесенных расходов связанных с выполнением работ по спорному договору от 20.06.2023 г. N 0198. Поскольку надлежащих доказательств по предмету спора ответчиком в нарушение ст. 56 ГПК РФ не представлено, договор заключенный между ИП С. и В. от 20.06.2023 г. N 0198 расторгнут, следовательно, в силу ст. 1102 ГК РФ уплаченный в рамках данного договора неотработанный аванс в размере 150 000 руб. подлежит возврату.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Дизайнерские услуги: какие налоговые обязательства возникают у организации, если услуги ей оказывает резидент ЕАЭС
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)Если ООО применяет УСН, то принять НДС к вычету оно не сможет. Автор приходит к выводу, что относить на расходы, учитываемые при исчислении налога на УСН (если ООО применяет УСН с объектом "доходы минус расходы"), достаточно рискованно. Все зависит от того, подпадают ли сами дизайнерские услуги под перечень расходов, которые "упрощенец" имеет право относить на расходы (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если, например, дизайнерские услуги подпадают под нематериальные активы или рекламные расходы, то сами услуги и НДС по ним, уплаченный в качестве налогового агента, можно учесть в расходах. В иных случаях ни стоимость услуг, ни агентский НДС отнести на расходы нельзя.
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)Если ООО применяет УСН, то принять НДС к вычету оно не сможет. Автор приходит к выводу, что относить на расходы, учитываемые при исчислении налога на УСН (если ООО применяет УСН с объектом "доходы минус расходы"), достаточно рискованно. Все зависит от того, подпадают ли сами дизайнерские услуги под перечень расходов, которые "упрощенец" имеет право относить на расходы (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если, например, дизайнерские услуги подпадают под нематериальные активы или рекламные расходы, то сами услуги и НДС по ним, уплаченный в качестве налогового агента, можно учесть в расходах. В иных случаях ни стоимость услуг, ни агентский НДС отнести на расходы нельзя.
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Считается ли исполнитель надлежаще исполнившим свои обязательства после совершения действий, указанных в договоре возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)"...Общество с ограниченной ответственностью "ВИОНА-Клининг" (далее - истец, исполнитель) 12.07.2016 обратилось в Арбитражный суд города Москвы с иском к Государственному бюджетному профессиональному образовательному учреждению города Москвы "Образовательный комплекс дизайна и технологий" (далее - ответчик, ГБПОУ "ОКДиТ", заказчик) о взыскании задолженности в размере 504 799 руб. 75 коп. и судебных расходов на оплату услуг представителя в размере 70 000 руб.
Считается ли исполнитель надлежаще исполнившим свои обязательства после совершения действий, указанных в договоре возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)"...Общество с ограниченной ответственностью "ВИОНА-Клининг" (далее - истец, исполнитель) 12.07.2016 обратилось в Арбитражный суд города Москвы с иском к Государственному бюджетному профессиональному образовательному учреждению города Москвы "Образовательный комплекс дизайна и технологий" (далее - ответчик, ГБПОУ "ОКДиТ", заказчик) о взыскании задолженности в размере 504 799 руб. 75 коп. и судебных расходов на оплату услуг представителя в размере 70 000 руб.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Полагая свои права нарушенными, общество просило суд запретить ответчикам осуществлять действия, нарушающие исключительные права истца на сайт-1; возложить на Федеральную службу по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций и иных лиц обязанность прекратить создание технических условий, обеспечивающих размещение, распространение и иное использование дизайна сайта-1 в сети "Интернет" на сайте-2 путем блокировки домена, а также всех его поддоменов; взыскать с ответчиков расходы по уплате государственной пошлины, расходы по оплате услуг представителя, почтовые расходы, расходы за нотариальные услуги.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Полагая свои права нарушенными, общество просило суд запретить ответчикам осуществлять действия, нарушающие исключительные права истца на сайт-1; возложить на Федеральную службу по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций и иных лиц обязанность прекратить создание технических условий, обеспечивающих размещение, распространение и иное использование дизайна сайта-1 в сети "Интернет" на сайте-2 путем блокировки домена, а также всех его поддоменов; взыскать с ответчиков расходы по уплате государственной пошлины, расходы по оплате услуг представителя, почтовые расходы, расходы за нотариальные услуги.
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 364
(ред. от 10.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"Дизайн - выполняемая собственными силами или по контракту со сторонней организацией деятельность по изменению формы, внешнего вида или удобства использования (функциональных возможностей) продуктов или услуг. Данный вид деятельности включает дизайн-исследования; подготовку эскизов, макетов изделий, оснастки и оборудования, а также их отдельных деталей, узлов и агрегатов; построение электронных моделей изделий и объектов; разработку прототипов изделий, оснастки, оборудования (прототипирование); авторский надзор (сопровождение) при конструировании, опытном и серийном производстве изделий; прочие услуги промышленного дизайна.
(ред. от 10.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"Дизайн - выполняемая собственными силами или по контракту со сторонней организацией деятельность по изменению формы, внешнего вида или удобства использования (функциональных возможностей) продуктов или услуг. Данный вид деятельности включает дизайн-исследования; подготовку эскизов, макетов изделий, оснастки и оборудования, а также их отдельных деталей, узлов и агрегатов; построение электронных моделей изделий и объектов; разработку прототипов изделий, оснастки, оборудования (прототипирование); авторский надзор (сопровождение) при конструировании, опытном и серийном производстве изделий; прочие услуги промышленного дизайна.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с условиями договора стоимость услуг по изготовлению рекламы (дизайн, полиграфия) - 200 000 руб. (без НДС), стоимость размещения рекламы в течение трех месяцев (с 1 июня по 31 августа) - 300 000 руб. (без НДС).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с условиями договора стоимость услуг по изготовлению рекламы (дизайн, полиграфия) - 200 000 руб. (без НДС), стоимость размещения рекламы в течение трех месяцев (с 1 июня по 31 августа) - 300 000 руб. (без НДС).
Готовое решение: Как учреждению применять СГС "Нематериальные активы"
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на ее приобретение обычно осуществляют в рамках одного лицензионного договора сроком не более 12 месяцев. Расходы по такому договору аналогичны расходам на приобретение лицензионного ПО со сроком полезного использования не более 12 месяцев и относятся на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ со списанием на финансовый результат, поэтому электронную подпись не относят к НМА (п. 10.2.6 Порядка N 209н).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на ее приобретение обычно осуществляют в рамках одного лицензионного договора сроком не более 12 месяцев. Расходы по такому договору аналогичны расходам на приобретение лицензионного ПО со сроком полезного использования не более 12 месяцев и относятся на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ со списанием на финансовый результат, поэтому электронную подпись не относят к НМА (п. 10.2.6 Порядка N 209н).
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В-третьих, между практикой и нормами законодательства, регулирующими вычеты за обучение и лечение, к настоящему времени возник существенный разрыв. Нормы ст. 219 НК РФ о подтверждении налогоплательщиком фактических расходов содержательно не менялись с 2001 г., тогда как в деятельности налоговых органов за прошедшие годы были выработаны механизмы документального подтверждения вычетов, которые не охватываются рамочными положениями. Многие документы, используемые налоговыми инспекциями для проверки обоснованности вычетов, вообще не упоминаются в налоговом законодательстве, как, например, справка об оплате медицинских услуг. Большую роль также играют документы, которые в принципе не имеют прямого отношения к расходам, но необходимы, в частности, для того, чтобы подтвердить родство или наличие брака в ситуациях, когда заявляется вычет расходов за членов семьи <9>. К таким документам относятся свидетельство о браке и свидетельство о рождении ребенка <10>. Необходимость представления документов, прямо не поименованных в подп. 2 и подп. 3 ст. 219 НК РФ, обусловлена тем, что дизайн налоговых вычетов предусматривает как дополнительные возможности уменьшения налоговой базы по расходам за других лиц, так и отдельные ограничения, касающиеся в том числе оплаты очной формы обучения, для проверки которой от налогоплательщика может быть потребована справка образовательного учреждения <11>, или покупки лекарства по назначению врача, которое оформляется рецептурным бланком <12>. Иными словами, налогоплательщик подтверждает не только расходы, но и дополнительные обстоятельства, определяющие правомерность вычета расходов. И хотя законодатель формально требует от налогоплательщика подтверждать лишь расходы, соблюдение всех условий получения вычетов означает сбор с граждан сведений в большем объеме, чем предусмотрено в налоговом законодательстве, и потому расширяет общий список документов. Этот вывод согласуется с тем, что в деятельности налоговых органов стала использоваться концепция документального подтверждения не расходов, но права на получение того или иного вычета <13>. Такая постановка акцентов существенна в силу того, что подтвердить право и подтвердить расходы - не одно и то же. Реализация права имеет более широкие рамки, охватывая всю совокупность документов, задействованных в процедуре предоставления вычета конкретному налогоплательщику. На наш взгляд, такой подход является правильным и должен быть законодательно закреплен, что, в свою очередь, объясняется двумя основными причинами.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В-третьих, между практикой и нормами законодательства, регулирующими вычеты за обучение и лечение, к настоящему времени возник существенный разрыв. Нормы ст. 219 НК РФ о подтверждении налогоплательщиком фактических расходов содержательно не менялись с 2001 г., тогда как в деятельности налоговых органов за прошедшие годы были выработаны механизмы документального подтверждения вычетов, которые не охватываются рамочными положениями. Многие документы, используемые налоговыми инспекциями для проверки обоснованности вычетов, вообще не упоминаются в налоговом законодательстве, как, например, справка об оплате медицинских услуг. Большую роль также играют документы, которые в принципе не имеют прямого отношения к расходам, но необходимы, в частности, для того, чтобы подтвердить родство или наличие брака в ситуациях, когда заявляется вычет расходов за членов семьи <9>. К таким документам относятся свидетельство о браке и свидетельство о рождении ребенка <10>. Необходимость представления документов, прямо не поименованных в подп. 2 и подп. 3 ст. 219 НК РФ, обусловлена тем, что дизайн налоговых вычетов предусматривает как дополнительные возможности уменьшения налоговой базы по расходам за других лиц, так и отдельные ограничения, касающиеся в том числе оплаты очной формы обучения, для проверки которой от налогоплательщика может быть потребована справка образовательного учреждения <11>, или покупки лекарства по назначению врача, которое оформляется рецептурным бланком <12>. Иными словами, налогоплательщик подтверждает не только расходы, но и дополнительные обстоятельства, определяющие правомерность вычета расходов. И хотя законодатель формально требует от налогоплательщика подтверждать лишь расходы, соблюдение всех условий получения вычетов означает сбор с граждан сведений в большем объеме, чем предусмотрено в налоговом законодательстве, и потому расширяет общий список документов. Этот вывод согласуется с тем, что в деятельности налоговых органов стала использоваться концепция документального подтверждения не расходов, но права на получение того или иного вычета <13>. Такая постановка акцентов существенна в силу того, что подтвердить право и подтвердить расходы - не одно и то же. Реализация права имеет более широкие рамки, охватывая всю совокупность документов, задействованных в процедуре предоставления вычета конкретному налогоплательщику. На наш взгляд, такой подход является правильным и должен быть законодательно закреплен, что, в свою очередь, объясняется двумя основными причинами.
Готовое решение: По каким КВР и кодам КОСГУ отражаются расходы на благоустройство
(КонсультантПлюс, 2026)В случае заключения комплексного договора на выполнение работ по ландшафтному дизайну расходы по нему в полном объеме отразите по подстатье 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ (п. 10.2.6 Порядка N 209н).
(КонсультантПлюс, 2026)В случае заключения комплексного договора на выполнение работ по ландшафтному дизайну расходы по нему в полном объеме отразите по подстатье 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ (п. 10.2.6 Порядка N 209н).
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)К ненормируемым рекламным расходам относятся в том числе расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании. Так как логотип является рекламой, затраты на его изготовление (дизайн) организация вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль при условии, что указанные расходы обоснованны и документально подтверждены.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)К ненормируемым рекламным расходам относятся в том числе расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании. Так как логотип является рекламой, затраты на его изготовление (дизайн) организация вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль при условии, что указанные расходы обоснованны и документально подтверждены.
Готовое решение: Как учреждению отразить создание и обслуживание сайта в бухгалтерском (бюджетном) и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на разработку дизайна сайта по отдельному договору, в котором не предусмотрено создание сайта, отнесите на следующие подстатьи КОСГУ:
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на разработку дизайна сайта по отдельному договору, в котором не предусмотрено создание сайта, отнесите на следующие подстатьи КОСГУ:
Статья: Наличие первички само по себе убытки не подтверждает
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)В подтверждение убытков компания представила договор подряда, договор на проведение строительно-ремонтных работ, договор на разработку дизайна, договор на выполнение эскизного проекта интерьеров и рабочей документации интерьеров, акты выполненных работ и оказанных услуг, а также пояснения о том, что убыток прошлых лет - это расходы на открытие и запуск сети ресторанов.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)В подтверждение убытков компания представила договор подряда, договор на проведение строительно-ремонтных работ, договор на разработку дизайна, договор на выполнение эскизного проекта интерьеров и рабочей документации интерьеров, акты выполненных работ и оказанных услуг, а также пояснения о том, что убыток прошлых лет - это расходы на открытие и запуск сети ресторанов.
"Собирание электронных доказательств по уголовным делам на территории России и зарубежных стран: опыт и проблемы: монография"
(под общ. и науч. ред. С.П. Щербы)
("Проспект", 2022)Следует иметь в виду, что в случаях такого добровольного асимметричного сотрудничества многие провайдеры по умолчанию, при отсутствии указаний о соблюдении конфиденциальности либо приложенного к запросу процессуального решения о запрете разглашения, по общему правилу уведомляют <1> своего клиента, чьи данные запрашиваются, о поступлении и результатах рассмотрения запроса, могут сразу высылать клиенту его копию, а также требовать возмещения расходов на обработку запроса, обеспечение сохранности и предоставление информации по нему <2>.
(под общ. и науч. ред. С.П. Щербы)
("Проспект", 2022)Следует иметь в виду, что в случаях такого добровольного асимметричного сотрудничества многие провайдеры по умолчанию, при отсутствии указаний о соблюдении конфиденциальности либо приложенного к запросу процессуального решения о запрете разглашения, по общему правилу уведомляют <1> своего клиента, чьи данные запрашиваются, о поступлении и результатах рассмотрения запроса, могут сразу высылать клиенту его копию, а также требовать возмещения расходов на обработку запроса, обеспечение сохранности и предоставление информации по нему <2>.
Готовое решение: По какой статье (подстатье) КОСГУ отразить расходы на разработку дизайн-проекта
(КонсультантПлюс, 2026)подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ, если по условиям договора учреждению не будут передаваться исключительные права на дизайн-проект и эти расходы не предназначены для целей капвложений в основные фонды (п. 10.2.6 Порядка N 209н, Письма Минфина России от 07.06.2019 N 02-08-10/42093, от 24.07.2019 N 02-08-10/55310);
(КонсультантПлюс, 2026)подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ, если по условиям договора учреждению не будут передаваться исключительные права на дизайн-проект и эти расходы не предназначены для целей капвложений в основные фонды (п. 10.2.6 Порядка N 209н, Письма Минфина России от 07.06.2019 N 02-08-10/42093, от 24.07.2019 N 02-08-10/55310);
Вопрос: Как отразить в налоговом учете затраты на создание товарного знака?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, в стоимость НМА, созданного самой организацией, могут включаться, в частности, расходы на оплату труда работников, занятых в его создании, страховые взносы с заработной платы указанных работников, стоимость дизайнерских и консультационных услуг, оказанных сторонними исполнителями, пошлины за регистрацию заявки, экспертизу обозначения, регистрацию самого товарного знака и выдачу свидетельства в форме электронного документа, выдачу свидетельства на бумажном носителе (пп. 2.1, 2.4, 2.11, 2.14 Приложения N 1 к Положению, утв. Постановлением Правительства РФ от 10.12.2008 N 941, Письма Минфина России от 26.11.2018 N 03-03-06/1/85271, от 12.08.2011 N 03-03-06/1/481).
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, в стоимость НМА, созданного самой организацией, могут включаться, в частности, расходы на оплату труда работников, занятых в его создании, страховые взносы с заработной платы указанных работников, стоимость дизайнерских и консультационных услуг, оказанных сторонними исполнителями, пошлины за регистрацию заявки, экспертизу обозначения, регистрацию самого товарного знака и выдачу свидетельства в форме электронного документа, выдачу свидетельства на бумажном носителе (пп. 2.1, 2.4, 2.11, 2.14 Приложения N 1 к Положению, утв. Постановлением Правительства РФ от 10.12.2008 N 941, Письма Минфина России от 26.11.2018 N 03-03-06/1/85271, от 12.08.2011 N 03-03-06/1/481).