Расходы на хранение товара налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на хранение товара налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно доначислен налог на прибыль в связи с непредставлением налогоплательщиком пояснений и документов, подтверждающих правомерность включения в состав расходов затрат в виде потерь от недостачи и порчи товаров при хранении и транспортировке в пределах норм естественной убыли.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно доначислен налог на прибыль в связи с непредставлением налогоплательщиком пояснений и документов, подтверждающих правомерность включения в состав расходов затрат в виде потерь от недостачи и порчи товаров при хранении и транспортировке в пределах норм естественной убыли.
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.02.2023 N 19АП-6717/2022 по делу N А35-6873/2021
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности, предусмотренной п. 3 ст. 122 НК РФ в виде штрафа за неполную уплату НДС, налога на прибыль в федеральный бюджет, налога на прибыль в бюджет субъекта РФ, а также п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа за непредставление документов (сведений), необходимых для осуществления налогового контроля.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Таким образом, реальность сделок ООО "Ситистрой" с ООО "Джая", ООО "Форест", ООО "Янтарь", ООО "СК-Ресурс", ООО "Вариант 46", ООО "Титан", ООО "Ивена" и ООО ТД "Эль-Торо", в отношении которых налогоплательщиком были заявлены налоговые вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль, не подтверждена и, напротив, опровергается собранными налоговым органом доказательствами; при этом налогоплательщик не представил отвечающих критериям допустимости, достоверности и достаточности доказательств, подтверждающих обстоятельства исполнения данных сделок, реальную поставку, хранение, использование товара, его оплату, наличие товарных остатков в количествах, соответствующих заявленных налогоплательщиком данным.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности, предусмотренной п. 3 ст. 122 НК РФ в виде штрафа за неполную уплату НДС, налога на прибыль в федеральный бюджет, налога на прибыль в бюджет субъекта РФ, а также п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа за непредставление документов (сведений), необходимых для осуществления налогового контроля.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Таким образом, реальность сделок ООО "Ситистрой" с ООО "Джая", ООО "Форест", ООО "Янтарь", ООО "СК-Ресурс", ООО "Вариант 46", ООО "Титан", ООО "Ивена" и ООО ТД "Эль-Торо", в отношении которых налогоплательщиком были заявлены налоговые вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль, не подтверждена и, напротив, опровергается собранными налоговым органом доказательствами; при этом налогоплательщик не представил отвечающих критериям допустимости, достоверности и достаточности доказательств, подтверждающих обстоятельства исполнения данных сделок, реальную поставку, хранение, использование товара, его оплату, наличие товарных остатков в количествах, соответствующих заявленных налогоплательщиком данным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльФинансовое ведомство разъяснило, что организация вправе учитывать в составе материальных расходов потери при хранении товаров в торговом зале магазина самообслуживания в пределах норм, установленных Приказом Министерства торговли СССР от 23.03.1984 N 75 "Об утверждении дифференцированных размеров списания потерь товаров в магазинах самообслуживания".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации получение товара от поставщика, если при его приемке обнаружен брак? Поставщик заменил товар ненадлежащего качества...
(Консультация эксперта, 2024)При приемке товара, общая стоимость которого согласно договору поставки составляет 480 000 руб. (в том числе НДС 80 000 руб.), выявлен бракованный товар на сумму 72 000 руб. (в том числе НДС 12 000 руб.). Иных затрат, связанных с приобретением товара, организация не несет. Бракованный товар заменен поставщиком на товар соответствующего качества в текущем месяце. Весь товар оплачен поставщику после проведения замены. Затраты на хранение товара до его возврата поставщику в данной консультации не рассматриваются. Доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2024)При приемке товара, общая стоимость которого согласно договору поставки составляет 480 000 руб. (в том числе НДС 80 000 руб.), выявлен бракованный товар на сумму 72 000 руб. (в том числе НДС 12 000 руб.). Иных затрат, связанных с приобретением товара, организация не несет. Бракованный товар заменен поставщиком на товар соответствующего качества в текущем месяце. Весь товар оплачен поставщику после проведения замены. Затраты на хранение товара до его возврата поставщику в данной консультации не рассматриваются. Доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль определяются методом начисления.
Нормативные акты
Приказ Минэкономразвития РФ от 31.03.2003 N 95
"Об утверждении Методических рекомендаций по разработке норм естественной убыли"Нормы естественной убыли применяются для определения величины потерь при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей, которые приравниваются к материальным расходам для целей налогообложения при исчислении и уплате налога на прибыль. На величину указанных потерь организации - плательщики налога на прибыль имеют право в соответствии со статьей 247 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации уменьшить величину прибыли для целей налогообложения.
"Об утверждении Методических рекомендаций по разработке норм естественной убыли"Нормы естественной убыли применяются для определения величины потерь при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей, которые приравниваются к материальным расходам для целей налогообложения при исчислении и уплате налога на прибыль. На величину указанных потерь организации - плательщики налога на прибыль имеют право в соответствии со статьей 247 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации уменьшить величину прибыли для целей налогообложения.
"Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах"
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)- Транспортные расходы по завозу товаров;
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)- Транспортные расходы по завозу товаров;