Расходы на кофе брейк
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на кофе брейк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: По каким кодам КОСГУ и КВР отражаются представительские расходы
(КонсультантПлюс, 2026)кофе брейк, буфетное обслуживание во время переговоров;
(КонсультантПлюс, 2026)кофе брейк, буфетное обслуживание во время переговоров;
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 7)Для достижения целевого показателя с целью повышения вовлеченности работников предприятий, входящих в группу компаний, Организация проводит ряд мероприятий, в частности "Кейс-чемпионат по ОТ и ПБ (охрана труда и промышленная безопасность)". В рамках кейс-чемпионата планируется формирование команд сотрудников разных предприятий группы, которые готовят предложения по улучшению процессов ОТ и ПБ. В смету расходов на проведение кейс-чемпионата входят: питание (кофе-брейки, обед, фуршет), оформление помещения, раздаточный материал (канцтовары, сувенирная продукция с логотипом), а также ценные подарки победителям. При этом стоимость ценных подарков победителям составляет существенную часть сметы (более 50%).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 7)Для достижения целевого показателя с целью повышения вовлеченности работников предприятий, входящих в группу компаний, Организация проводит ряд мероприятий, в частности "Кейс-чемпионат по ОТ и ПБ (охрана труда и промышленная безопасность)". В рамках кейс-чемпионата планируется формирование команд сотрудников разных предприятий группы, которые готовят предложения по улучшению процессов ОТ и ПБ. В смету расходов на проведение кейс-чемпионата входят: питание (кофе-брейки, обед, фуршет), оформление помещения, раздаточный материал (канцтовары, сувенирная продукция с логотипом), а также ценные подарки победителям. При этом стоимость ценных подарков победителям составляет существенную часть сметы (более 50%).
Нормативные акты
"Методические рекомендации к Правилам организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов в государственных и муниципальных архивах, музеях и библиотеках, научных организациях. Тема 1.2. Плана НИОКР"
(разработаны ВНИИДАД)- составление программы мероприятия (перечень выступлений, показ видеоматериалов, прослушивание фонозаписей, круглый стол, кофе-брейк, перерыв на обед, экскурсии, и т.д.);
(разработаны ВНИИДАД)- составление программы мероприятия (перечень выступлений, показ видеоматериалов, прослушивание фонозаписей, круглый стол, кофе-брейк, перерыв на обед, экскурсии, и т.д.);
Приказ Минэкономразвития России от 10.04.2024 N 219
(ред. от 24.04.2025)
"Об организации и проведении протокольных мероприятий в Министерстве экономического развития Российской Федерации"4. Для обеспечения проведения протокольных мероприятий в Министерстве предусматриваются расходы на:
(ред. от 24.04.2025)
"Об организации и проведении протокольных мероприятий в Министерстве экономического развития Российской Федерации"4. Для обеспечения проведения протокольных мероприятий в Министерстве предусматриваются расходы на:
Административная практика
Решение Новосибирского УФАС России от 11.01.2024 N 054/06/104-60/2024
О включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.ООО "Б" оказало услуги по контракту в полном объеме, о чем свидетельствуют направленные заказчику документы о приемке оказанных услуг. Вместе с тем, организовать кофе-брейк в полном объеме в соответствии с условиями контракта не представилось возможным, поскольку расходы на предложенных заказчиком специалистов оказались выше, чем изначально планировал исполнитель. Кроме того, ООО "Б" не согласно с претензией и решением заказчика об одностороннем отказе от исполнения контракта, поскольку мероприятие проведено исполнителем ранее даты заключения контракта.
О включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.ООО "Б" оказало услуги по контракту в полном объеме, о чем свидетельствуют направленные заказчику документы о приемке оказанных услуг. Вместе с тем, организовать кофе-брейк в полном объеме в соответствии с условиями контракта не представилось возможным, поскольку расходы на предложенных заказчиком специалистов оказались выше, чем изначально планировал исполнитель. Кроме того, ООО "Б" не согласно с претензией и решением заказчика об одностороннем отказе от исполнения контракта, поскольку мероприятие проведено исполнителем ранее даты заключения контракта.
<Письмо> Росмолодежи от 27.06.2016 N СП/2438-05
<В ответ на Представление Счетной палаты РФ от 31.05.2016 N ПР 12-116/12-04>13. Отсутствуют документы, подтверждающие расходы на проведение кофе-брейков (см. п. 7 технического задания государственного контракта).
<В ответ на Представление Счетной палаты РФ от 31.05.2016 N ПР 12-116/12-04>13. Отсутствуют документы, подтверждающие расходы на проведение кофе-брейков (см. п. 7 технического задания государственного контракта).
Формы
Вопрос: ...Учитываются ли расходы на проведение тематического круглого стола (рассылка приглашений, кофе-брейк) с участием представителей СМИ и госорганов в целях налога на прибыль как представительские или рекламные расходы?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация проводит тематический круглый стол, куда будут приглашены представители СМИ и государственных органов. Учитываются ли расходы на проведение данного мероприятия (рассылка приглашений, кофе-брейк) в целях налога на прибыль, например как представительские или рекламные расходы?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация проводит тематический круглый стол, куда будут приглашены представители СМИ и государственных органов. Учитываются ли расходы на проведение данного мероприятия (рассылка приглашений, кофе-брейк) в целях налога на прибыль, например как представительские или рекламные расходы?
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: налогообложение и бухгалтерский учет (часть первая)
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Аникеева О.Е., Калинина Н.М., Гончаренко Л.Н., Барыкин Е.А., Ефимов И.А., Еремина М.В., Загвоздина В.Н., Жернаков С.А., Клименков Г.В., Тимошков С.Н., Широковских Е.Г., Давыдов И.П., Залялетдинова Н.И., Истомина Н.А., Козлова М.Е., Леонтьева Ю.В., Мишина Е.Б., Морозов В.В., Солодянкина Г.А., Федоренко А.О.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 7)Если в договоре или акте будет указано, что в цену семинара входят затраты на кофе-брейк, обед и т.п., затраты на питание следует исключать из расходов по налогу на прибыль. Учету подлежит только стоимость непосредственно семинара. Кроме того, оплаченную обучающемуся лицу стоимость питания следует облагать НДФЛ.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Аникеева О.Е., Калинина Н.М., Гончаренко Л.Н., Барыкин Е.А., Ефимов И.А., Еремина М.В., Загвоздина В.Н., Жернаков С.А., Клименков Г.В., Тимошков С.Н., Широковских Е.Г., Давыдов И.П., Залялетдинова Н.И., Истомина Н.А., Козлова М.Е., Леонтьева Ю.В., Мишина Е.Б., Морозов В.В., Солодянкина Г.А., Федоренко А.О.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 7)Если в договоре или акте будет указано, что в цену семинара входят затраты на кофе-брейк, обед и т.п., затраты на питание следует исключать из расходов по налогу на прибыль. Учету подлежит только стоимость непосредственно семинара. Кроме того, оплаченную обучающемуся лицу стоимость питания следует облагать НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 01.06.2011 N 03-11-06/2/86 <УСН: расходы на продукты для кофе-брейк>
(Терновка Ю.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 14)Чиновники разъясняют, что затраты на приобретение таких товаров не уменьшают налогооблагаемую базу у организаций, применяющих УСН "доходы минус расходы". Такая позиция выражена, в частности, в Письмах УФНС России по г. Москве от 21.01.2011 N 16-15/005285@ и Министерства финансов РФ от 31.07.2003 N 04-02-05/3/61. В перечне расходов налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, упоминание о затратах на приобретение чая, кофе, сахара и прочих продуктов отсутствует (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Конечно, можно было бы попытаться списать такие израсходованные средства на представительские расходы. Однако, по мнению Минфина России, изложенному в опубликованном Письме, перечень представительских расходов закрыт и такие издержки там не поименованы. Специалисты финансового министерства сделали выводы, что хозяйствующие субъекты, применяющие УСН, расходы на кофе-брейк учесть в налоговой базе не могут.
(Терновка Ю.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 14)Чиновники разъясняют, что затраты на приобретение таких товаров не уменьшают налогооблагаемую базу у организаций, применяющих УСН "доходы минус расходы". Такая позиция выражена, в частности, в Письмах УФНС России по г. Москве от 21.01.2011 N 16-15/005285@ и Министерства финансов РФ от 31.07.2003 N 04-02-05/3/61. В перечне расходов налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, упоминание о затратах на приобретение чая, кофе, сахара и прочих продуктов отсутствует (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Конечно, можно было бы попытаться списать такие израсходованные средства на представительские расходы. Однако, по мнению Минфина России, изложенному в опубликованном Письме, перечень представительских расходов закрыт и такие издержки там не поименованы. Специалисты финансового министерства сделали выводы, что хозяйствующие субъекты, применяющие УСН, расходы на кофе-брейк учесть в налоговой базе не могут.
Вопрос: ...Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль расходы на питание работников во время проведения рабочих совещаний?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2015)Вопрос: Можно ли организации учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на питание работников (кофе-брейк) во время проведения рабочих совещаний?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2015)Вопрос: Можно ли организации учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на питание работников (кофе-брейк) во время проведения рабочих совещаний?
Статья: Представительские расходы АУ. Нюансы учета
(Валова С.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)Пример 3. Автономное учреждение за счет средств бюджета, выделенных на выполнение государственного задания, провело семинар по медицинской тематике. Для участников семинара в перерыве был организован кофе-брейк. Общая сумма расходов составила 5350 руб. Денежные средства были выданы под отчет заместителю руководителя учреждения в сумме 6000 руб., которым по окончании мероприятия был представлен авансовый отчет. Излишне выданные денежные средства были возвращены в кассу учреждения.
(Валова С.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)Пример 3. Автономное учреждение за счет средств бюджета, выделенных на выполнение государственного задания, провело семинар по медицинской тематике. Для участников семинара в перерыве был организован кофе-брейк. Общая сумма расходов составила 5350 руб. Денежные средства были выданы под отчет заместителю руководителя учреждения в сумме 6000 руб., которым по окончании мероприятия был представлен авансовый отчет. Излишне выданные денежные средства были возвращены в кассу учреждения.
Вопрос: ...Общественная организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), осуществляет деятельность в области спорта. Для повышения квалификации детских тренеров (работников бюджетных ДЮСШ) планирует проводить консультационные семинары, в стоимость которых включены расходы на канцтовары, методическую литературу, услуги лектора, кофе-брейк. Организации, направляющие работников на семинар, должны перечислить целевой взнос. Облагаются ли налогами эти целевые взносы?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Общественная организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", осуществляет деятельность в области спорта. С целью повышения квалификации детских тренеров (работников бюджетных детско-юношеских спортивных школ) планирует проводить консультационные семинары, в стоимость которых включены расходы на канцелярские товары, методическую литературу, услуги лектора, кофе-брейк.
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Общественная организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", осуществляет деятельность в области спорта. С целью повышения квалификации детских тренеров (работников бюджетных детско-юношеских спортивных школ) планирует проводить консультационные семинары, в стоимость которых включены расходы на канцелярские товары, методическую литературу, услуги лектора, кофе-брейк.
"Расходы организации. Бухгалтерский и налоговый учет"
(Феоктистов И.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2007)Добавим, что достаточно часто организаторы семинаров помимо лекций устраивают еще кофе-брейки, обеды и т.п. Учтите, что если расходы на питание оплачиваются отдельно, то есть не включены в стоимость семинара, они не могут быть учтены при налогообложении прибыли. Кроме того, оплата организацией питания работника будет признаваться доходом работника.
(Феоктистов И.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2007)Добавим, что достаточно часто организаторы семинаров помимо лекций устраивают еще кофе-брейки, обеды и т.п. Учтите, что если расходы на питание оплачиваются отдельно, то есть не включены в стоимость семинара, они не могут быть учтены при налогообложении прибыли. Кроме того, оплата организацией питания работника будет признаваться доходом работника.
Статья: Кофе-паузы и "упрощенка": вместе или врозь?
(Никитин А.)
("Малая бухгалтерия", 2011, N 5)Сразу скажем, что Минфин России не поддержал налогоплательщика и запретил учитывать в расходах стоимость продуктов, приобретенных для организации кофе-брейков в ходе семинаров. Компания полагала, что, поскольку такие затраты документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной на получение дохода, их можно учесть в составе расходов при исчислении налога при "упрощенке".
(Никитин А.)
("Малая бухгалтерия", 2011, N 5)Сразу скажем, что Минфин России не поддержал налогоплательщика и запретил учитывать в расходах стоимость продуктов, приобретенных для организации кофе-брейков в ходе семинаров. Компания полагала, что, поскольку такие затраты документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной на получение дохода, их можно учесть в составе расходов при исчислении налога при "упрощенке".
Статья: Расходы на обучение: оформление и налогообложение
(Баранова Л.Г., Федорова В.С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2011, N 5)Как правило, в период проведения семинара слушателям предоставляется ланч или кофе-брейк. И опять бухгалтеры ломают голову: можно ли их стоимость включить в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли? Ответ на этот вопрос зависит от того, выделена стоимость питания в документах отдельной строкой или нет. Если организатор семинара не расшифровывает, из каких позиций складывается цена семинара, то всю стоимость участия в семинаре можно включить в базу по налогу на прибыль. Но в тех случаях, когда стоимость питания выделена отдельной строкой, включить ее в состав расходов для целей налогообложения не получится.
(Баранова Л.Г., Федорова В.С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2011, N 5)Как правило, в период проведения семинара слушателям предоставляется ланч или кофе-брейк. И опять бухгалтеры ломают голову: можно ли их стоимость включить в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли? Ответ на этот вопрос зависит от того, выделена стоимость питания в документах отдельной строкой или нет. Если организатор семинара не расшифровывает, из каких позиций складывается цена семинара, то всю стоимость участия в семинаре можно включить в базу по налогу на прибыль. Но в тех случаях, когда стоимость питания выделена отдельной строкой, включить ее в состав расходов для целей налогообложения не получится.
"Прочие расходы: сложные ситуации налогового учета"
(Штокманн О.А.)
("ГроссМедиа Ферлаг", "РОСБУХ", 2009)Добавим, что достаточно часто организаторы семинаров помимо лекций устраивают еще кофе-брейки, обеды и т.п. Учтите, что, если расходы на питание оплачиваются отдельно, то есть не включены в стоимость семинара, они не могут быть учтены при налогообложении прибыли. Кроме того, оплата организацией питания работника будет признаваться доходом работника.
(Штокманн О.А.)
("ГроссМедиа Ферлаг", "РОСБУХ", 2009)Добавим, что достаточно часто организаторы семинаров помимо лекций устраивают еще кофе-брейки, обеды и т.п. Учтите, что, если расходы на питание оплачиваются отдельно, то есть не включены в стоимость семинара, они не могут быть учтены при налогообложении прибыли. Кроме того, оплата организацией питания работника будет признаваться доходом работника.