Расходы на кофе при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на кофе при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Офисные расходы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Подписку на периодику, необходимую в деятельности организации, - электронные и печатные газеты и журналы - включают в расходы по налогу на прибыль. НДС принимают к вычету. При УСН расходы на подписку учесть нельзя (ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 15.05.2020 N 03-11-06/2/39411).
(Издательство "Главная книга", 2025)Подписку на периодику, необходимую в деятельности организации, - электронные и печатные газеты и журналы - включают в расходы по налогу на прибыль. НДС принимают к вычету. При УСН расходы на подписку учесть нельзя (ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 15.05.2020 N 03-11-06/2/39411).
Статья: Как учесть "чайно-кофейные" расходы
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 13)Обращаем ваше внимание, что для упрощенцев ничего не меняется: затраты на питьевую воду для работников, как и "чайно-кофейные" затраты, на "доходно-расходной" УСН включать в налоговые расходы нельзя <11>. Причина стандартная: такой вид затрат не предусмотрен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, который устанавливает закрытый перечень "упрощенных" расходов.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 13)Обращаем ваше внимание, что для упрощенцев ничего не меняется: затраты на питьевую воду для работников, как и "чайно-кофейные" затраты, на "доходно-расходной" УСН включать в налоговые расходы нельзя <11>. Причина стандартная: такой вид затрат не предусмотрен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, который устанавливает закрытый перечень "упрощенных" расходов.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 15.03.2005 N 18-11/3/16037
<Об особенностях исчисления налога на прибыль и налога на добавленную стоимость при переходе с упрощенной на общую систему налогообложения>На 1 января 2005 года числятся остатки товара (ингредиентов), которые не проданы, но оплачены поставщику в период применения упрощенной системы и учтены как расходы согласно пункту 2 статьи 346.17 НК РФ. В январе 2005 года при применении общего режима налогообложения организация получила доход от реализации горячих напитков через кофейные автоматы. Может ли организация восстановить стоимость оплаченных и списанных на расходы в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (ингредиентов) в виде дохода и начислить налог на прибыль на восстановленный товар, а восстановленную себестоимость списывать по мере реализации горячих напитков через кофейные автоматы?
<Об особенностях исчисления налога на прибыль и налога на добавленную стоимость при переходе с упрощенной на общую систему налогообложения>На 1 января 2005 года числятся остатки товара (ингредиентов), которые не проданы, но оплачены поставщику в период применения упрощенной системы и учтены как расходы согласно пункту 2 статьи 346.17 НК РФ. В январе 2005 года при применении общего режима налогообложения организация получила доход от реализации горячих напитков через кофейные автоматы. Может ли организация восстановить стоимость оплаченных и списанных на расходы в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (ингредиентов) в виде дохода и начислить налог на прибыль на восстановленный товар, а восстановленную себестоимость списывать по мере реализации горячих напитков через кофейные автоматы?
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 21.01.2011 N 16-15/005285@
<Об учете расходов на приобретение товаров для обслуживания клиентов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН>Вопрос: Салон красоты применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Обслуживая клиентов, сотрудники салона предлагают им во время процедур чай, кофе, соки, фрукты и горячие бутерброды. Деньги с клиентов за предлагаемое угощение не взимаются. Вправе ли организация относить затраты на приобретение данных продуктов на расходы с целью уменьшения базы по расчету единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
<Об учете расходов на приобретение товаров для обслуживания клиентов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН>Вопрос: Салон красоты применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Обслуживая клиентов, сотрудники салона предлагают им во время процедур чай, кофе, соки, фрукты и горячие бутерброды. Деньги с клиентов за предлагаемое угощение не взимаются. Вправе ли организация относить затраты на приобретение данных продуктов на расходы с целью уменьшения базы по расчету единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
Интервью: Горячая линия: сложные вопросы применения спецрежимов - "упрощенки" и ЕНВД
("Российский налоговый курьер", 2012, N 10)- Наша компания применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы минус расходы". В ходе переговоров мы угощаем постоянных клиентов фруктами, чаем и кофе. Можем ли мы учесть их стоимость как расходы, уменьшающие налоговую базу при УСН?
("Российский налоговый курьер", 2012, N 10)- Наша компания применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы минус расходы". В ходе переговоров мы угощаем постоянных клиентов фруктами, чаем и кофе. Можем ли мы учесть их стоимость как расходы, уменьшающие налоговую базу при УСН?
Статья: Кофе-паузы и "упрощенка": вместе или врозь?
(Никитин А.)
("Малая бухгалтерия", 2011, N 5)Важным направлением деятельности компаний, специализирующихся на оказании консультационных услуг, является проведение семинаров, курсов и тренингов. Такие мероприятия обычно занимают весь рабочий день. Поэтому в перерывах компания организует кофе-паузы. В Письме от 01.06.2011 N 03-11-06/2/86 Минфин России рассмотрел возможность учета расходов на организацию таких кофе-пауз при "упрощенке".
(Никитин А.)
("Малая бухгалтерия", 2011, N 5)Важным направлением деятельности компаний, специализирующихся на оказании консультационных услуг, является проведение семинаров, курсов и тренингов. Такие мероприятия обычно занимают весь рабочий день. Поэтому в перерывах компания организует кофе-паузы. В Письме от 01.06.2011 N 03-11-06/2/86 Минфин России рассмотрел возможность учета расходов на организацию таких кофе-пауз при "упрощенке".
Вопрос: Мы закупаем питьевую воду для сотрудников и чай, кофе, сладости для клиентов. Можно ли учесть их стоимость?
("Главная книга", 2019, N 12)Вопрос: Мы закупаем питьевую воду для сотрудников и чай, кофе, сладости для клиентов. Можно ли учесть их стоимость?
("Главная книга", 2019, N 12)Вопрос: Мы закупаем питьевую воду для сотрудников и чай, кофе, сладости для клиентов. Можно ли учесть их стоимость?
Статья: На что в последнее время ФНС России обращала особое внимание плательщиков "упрощенки"
(Масленникова Л., Елисеева Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 16)- расходы на приобретение чая, кофе, сахара, соков, фруктов, горячих бутербродов и других продуктов для обслуживания клиентов (Письмо УФНС России по г. Москве от 21.01.2011 N 16-15/005285@).
(Масленникова Л., Елисеева Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 16)- расходы на приобретение чая, кофе, сахара, соков, фруктов, горячих бутербродов и других продуктов для обслуживания клиентов (Письмо УФНС России по г. Москве от 21.01.2011 N 16-15/005285@).
Статья: Тонкости налогового учета расходов, которые компания осуществляет при проведении семинаров и конференций
(Лисицына М.М.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 18)Так, в одном из писем финансовое ведомство рассмотрело ситуацию, когда компания - организатор семинара, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобретала для кофе-паузы продукты с целью их бесплатного распространения среди участников. Минфин России пришел к выводу, что в данном случае расходы не являются экономически обоснованными по смыслу ст. 252 НК РФ. Ведь компания передает такие продукты безвозмездно. Следовательно, их стоимость, в соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ, не учитывается при исчислении налога на прибыль (Письмо от 01.06.2011 N 03-11-06/2/86). Таким образом, выводы ведомства справедливы и в отношении компании, применяющей общий режим налогообложения.
(Лисицына М.М.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 18)Так, в одном из писем финансовое ведомство рассмотрело ситуацию, когда компания - организатор семинара, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобретала для кофе-паузы продукты с целью их бесплатного распространения среди участников. Минфин России пришел к выводу, что в данном случае расходы не являются экономически обоснованными по смыслу ст. 252 НК РФ. Ведь компания передает такие продукты безвозмездно. Следовательно, их стоимость, в соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ, не учитывается при исчислении налога на прибыль (Письмо от 01.06.2011 N 03-11-06/2/86). Таким образом, выводы ведомства справедливы и в отношении компании, применяющей общий режим налогообложения.
Вопрос: Включается ли в расходы при УСНО стоимость чая, кофе, сахара, приобретенных для сотрудников, контрагентов, клиентов?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2
Вопрос: ...Как учитываются по УСН расходы на бесплатное питание клиентов и работников организации, оплачиваемые сторонней организации при проведении выездных семинаров?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2017)В Письме Минфина России от 04.09.2013 N 03-11-06/2/36387 отмечено, что налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, не вправе учитывать в составе расходов при определении налоговой базы по налогу расходы в виде стоимости продуктов для кофе-паузы, предоставляемых бесплатно, так как данные затраты не соответствуют критериям, изложенным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Аналогичный вывод содержится в Письмах Минфина России от 01.06.2011 N 03-11-06/2/86, УФНС России по г. Москве от 21.01.2011 N 16-15/005285@.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2017)В Письме Минфина России от 04.09.2013 N 03-11-06/2/36387 отмечено, что налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, не вправе учитывать в составе расходов при определении налоговой базы по налогу расходы в виде стоимости продуктов для кофе-паузы, предоставляемых бесплатно, так как данные затраты не соответствуют критериям, изложенным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Аналогичный вывод содержится в Письмах Минфина России от 01.06.2011 N 03-11-06/2/86, УФНС России по г. Москве от 21.01.2011 N 16-15/005285@.
Вопрос: ...Общественная организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), осуществляет деятельность в области спорта. Для повышения квалификации детских тренеров (работников бюджетных ДЮСШ) планирует проводить консультационные семинары, в стоимость которых включены расходы на канцтовары, методическую литературу, услуги лектора, кофе-брейк. Организации, направляющие работников на семинар, должны перечислить целевой взнос. Облагаются ли налогами эти целевые взносы?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Общественная организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", осуществляет деятельность в области спорта. С целью повышения квалификации детских тренеров (работников бюджетных детско-юношеских спортивных школ) планирует проводить консультационные семинары, в стоимость которых включены расходы на канцелярские товары, методическую литературу, услуги лектора, кофе-брейк.
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Общественная организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", осуществляет деятельность в области спорта. С целью повышения квалификации детских тренеров (работников бюджетных детско-юношеских спортивных школ) планирует проводить консультационные семинары, в стоимость которых включены расходы на канцелярские товары, методическую литературу, услуги лектора, кофе-брейк.