Расходы на негосударственное пенсионное обеспечение
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на негосударственное пенсионное обеспечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие документы подтверждают право граждан на получение в установленном порядке социального налогового вычета (СНВ) по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов работодателя по негосударственному пенсионному обеспечению работников.
(Письмо Минфина России от 28.07.2025 N 03-03-06/1/72713)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов работодателя по негосударственному пенсионному обеспечению работников.
(Письмо Минфина России от 28.07.2025 N 03-03-06/1/72713)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов работодателя по негосударственному пенсионному обеспечению работников.
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О негосударственных пенсионных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)Статья 35.4. Вознаграждение и оплата расходов фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений, управляющей компании, специализированного депозитария
(ред. от 31.07.2025)
"О негосударственных пенсионных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)Статья 35.4. Вознаграждение и оплата расходов фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений, управляющей компании, специализированного депозитария
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинские услуги, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинские услуги, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Статья: Налоговое стимулирование занятий спортом
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)По нашему мнению, это правильная мера, призванная пропагандировать занятия спортом среди населения. Однако эта мера имеет существенные недостатки. Во-первых, размер налогового вычета в 120 тыс. руб. в год при ставке налога в 13% эквивалентен 15 600 руб. экономии на НДФЛ в год или 1 300 руб. в месяц, что немного. Но эта сумма социального налогового вычета является общей и для расходов на образование, лечение, а также пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом (п. 2 ст. 219 НК РФ). По нашему мнению, суммирование "спортивного" вычета с другими вычетами в рамках предельного размера вычета в 120 тыс. руб. не обосновано, для "спортивного" вычета следовало бы предусмотреть отдельный лимит вычета в 120 тыс. руб. Как, впрочем, и для расходов на лечение и обучение.
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)По нашему мнению, это правильная мера, призванная пропагандировать занятия спортом среди населения. Однако эта мера имеет существенные недостатки. Во-первых, размер налогового вычета в 120 тыс. руб. в год при ставке налога в 13% эквивалентен 15 600 руб. экономии на НДФЛ в год или 1 300 руб. в месяц, что немного. Но эта сумма социального налогового вычета является общей и для расходов на образование, лечение, а также пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом (п. 2 ст. 219 НК РФ). По нашему мнению, суммирование "спортивного" вычета с другими вычетами в рамках предельного размера вычета в 120 тыс. руб. не обосновано, для "спортивного" вычета следовало бы предусмотреть отдельный лимит вычета в 120 тыс. руб. Как, впрочем, и для расходов на лечение и обучение.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Расходы по добровольному личному страхованию, в том числе по негосударственному пенсионному обеспечению >>>
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.04.2023 N 159-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)- расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)- расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
Статья: Переход работника из одного обособленного подразделения в другое
(Сенин Н.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Например, в случае перевода работника в течение налогового периода из одного обособленного подразделения организации в другое налоговый агент вправе предоставить социальный вычет до окончания налогового периода по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение в отношении сумм, которые он удержал из выплат в пользу работника и перечислил в качестве пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения в негосударственный пенсионный фонд (Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 03-04-06/105666).
(Сенин Н.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Например, в случае перевода работника в течение налогового периода из одного обособленного подразделения организации в другое налоговый агент вправе предоставить социальный вычет до окончания налогового периода по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение в отношении сумм, которые он удержал из выплат в пользу работника и перечислил в качестве пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения в негосударственный пенсионный фонд (Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 03-04-06/105666).
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)документы, подтверждающие соответствующие расходы.
(КонсультантПлюс, 2025)документы, подтверждающие соответствующие расходы.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть расходы на страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) в пользу работников (в частности, на ДМС), то такие расходы при методе начисления нужно учитывать равномерно в течение срока действия договора страхования (п. 6 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть расходы на страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) в пользу работников (в частности, на ДМС), то такие расходы при методе начисления нужно учитывать равномерно в течение срока действия договора страхования (п. 6 ст. 272 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на обязательное и добровольное страхование (имущественное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение).
(Письмо Минфина России от 23.07.2025 N 03-03-06/1/71229)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на обязательное и добровольное страхование (имущественное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение).
(Письмо Минфина России от 23.07.2025 N 03-03-06/1/71229)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на обязательное и добровольное страхование (имущественное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение).
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Во-первых, для получения соцвычетов применяются унифицированные документы - справки об оплате услуг (уплате взносов). Данные формализованные справки заменяют все остальные документы и подтверждают понесенные после 1 января 2024 года фактические расходы граждан на лечение, обучение, страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и физкультурные услуги.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Во-первых, для получения соцвычетов применяются унифицированные документы - справки об оплате услуг (уплате взносов). Данные формализованные справки заменяют все остальные документы и подтверждают понесенные после 1 января 2024 года фактические расходы граждан на лечение, обучение, страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и физкультурные услуги.