Расходы на поиск клиентов при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на поиск клиентов при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как учитывать доходы и расходы при УСН?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)3. Оплата услуг посредника по поиску клиентов.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)3. Оплата услуг посредника по поиску клиентов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009 <Упрощенец оплатил маркетинговые услуги компании из Киргизии>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)А можно ли "доходно-расходному упрощенцу" отнести на расходы оплату зарубежному исполнителю услуг по поиску и подбору партнеров? Подобные действия сопряжены с фискальными рисками. По мнению финансистов, траты на услуги по поиску клиентов не являются материальными расходами, которые позволено принять УСН-щику. Отдельно в закрытом перечне разрешенных расходов (п. 1 ст. 346.16 Кодекса) подобные издержки не обозначены. Стало быть, уменьшить на них "упрощенные" доходы нельзя (Письмо от 07.08.2014 N 03-11-11/39112).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)А можно ли "доходно-расходному упрощенцу" отнести на расходы оплату зарубежному исполнителю услуг по поиску и подбору партнеров? Подобные действия сопряжены с фискальными рисками. По мнению финансистов, траты на услуги по поиску клиентов не являются материальными расходами, которые позволено принять УСН-щику. Отдельно в закрытом перечне разрешенных расходов (п. 1 ст. 346.16 Кодекса) подобные издержки не обозначены. Стало быть, уменьшить на них "упрощенные" доходы нельзя (Письмо от 07.08.2014 N 03-11-11/39112).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 20.12.2004 N 21-09/81686
<О едином налоге>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в рамках заключенных со страховыми компаниями агентских договоров осуществляет в качестве страхового агента действия, связанные с поиском клиентов, заинтересованных в заключении со страховщиком различного рода договоров страхования. Для осуществления этой деятельности страховым агентом привлекаются другие юридические и физические лица, которым страховой агент выплачивает часть своего вознаграждения, полученного от страховщика. Вправе ли в данном случае организация учесть указанные затраты в составе расходов при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
<О едином налоге>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в рамках заключенных со страховыми компаниями агентских договоров осуществляет в качестве страхового агента действия, связанные с поиском клиентов, заинтересованных в заключении со страховщиком различного рода договоров страхования. Для осуществления этой деятельности страховым агентом привлекаются другие юридические и физические лица, которым страховой агент выплачивает часть своего вознаграждения, полученного от страховщика. Вправе ли в данном случае организация учесть указанные затраты в составе расходов при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
Статья: Пять способов уменьшить "упрощенный" налог
(Хвостова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 7)Налоговую нагрузку на бизнес можно снизить с помощью услуг, оказываемых индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения. Суть такова: ИП, применяющий УСН с объектом "доходы", оказывает услуги (выполняет работы) для юридического лица на упрощенной системе с другим объектом налогообложения - "доходы минус расходы". Это могут быть:
(Хвостова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 7)Налоговую нагрузку на бизнес можно снизить с помощью услуг, оказываемых индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения. Суть такова: ИП, применяющий УСН с объектом "доходы", оказывает услуги (выполняет работы) для юридического лица на упрощенной системе с другим объектом налогообложения - "доходы минус расходы". Это могут быть:
Статья: Интернет-магазины: особенности налогообложения
(Шипилова Ю.)
("Консультант", 2012, N 19)Для успешного ведения онлайн-торговли мало создать сайт, необходимо сделать его максимально посещаемым. Ведь чем выше его популярность, тем больше потенциальных клиентов.
(Шипилова Ю.)
("Консультант", 2012, N 19)Для успешного ведения онлайн-торговли мало создать сайт, необходимо сделать его максимально посещаемым. Ведь чем выше его популярность, тем больше потенциальных клиентов.
Статья: Как вести налоговый учет расходов на прогресс
(Белоцерковская Г.В.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 15)Иными словами, обоснованные и документально подтвержденные расходы организации на оплату Интернета, а также на обслуживание адреса электронной почты уменьшают полученные доходы в целях применения "упрощенки". Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина России от 27.03.2006 N 03-11-04/2/70.
(Белоцерковская Г.В.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 15)Иными словами, обоснованные и документально подтвержденные расходы организации на оплату Интернета, а также на обслуживание адреса электронной почты уменьшают полученные доходы в целях применения "упрощенки". Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина России от 27.03.2006 N 03-11-04/2/70.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, осуществляет в качестве страхового агента действия, связанные с поиском клиентов, для заключения со страховщиком договоров страхования. Для осуществления этой деятельности страховым агентом привлекаются другие юридические и физические лица, которым страховой агент выплачивает часть своего вознаграждения. Вправе ли организация учесть указанные затраты в составе расходов при исчислении единого налога?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 20.12.2004 N 21-09/81686)Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в рамках заключенных со страховыми компаниями агентских договоров осуществляет в качестве страхового агента действия, связанные с поиском клиентов, заинтересованных в заключении со страховщиком различного рода договоров страхования. Для осуществления этой деятельности страховым агентом привлекаются другие юридические и физические лица, которым страховой агент выплачивает часть своего вознаграждения, полученного от страховщика. Вправе ли в данном случае организация учесть указанные затраты в составе расходов при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 20.12.2004 N 21-09/81686)Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в рамках заключенных со страховыми компаниями агентских договоров осуществляет в качестве страхового агента действия, связанные с поиском клиентов, заинтересованных в заключении со страховщиком различного рода договоров страхования. Для осуществления этой деятельности страховым агентом привлекаются другие юридические и физические лица, которым страховой агент выплачивает часть своего вознаграждения, полученного от страховщика. Вправе ли в данном случае организация учесть указанные затраты в составе расходов при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
Статья: Приобретение услуг у иностранных лиц: налоговые последствия
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Относительно возможности признания стоимости услуг по поиску клиентов в составе расходов при применении УСНО Минфин высказался отрицательно. Финансисты считают, что такие затраты не являются материальными, а поскольку в п. 1 ст. 346.16 НК РФ приведен закрытый перечень расходов и расходов на поиск клиентов он не содержит, получается, что для целей налогообложения стоимость названных услуг не учитывается (см. Письмо от 07.08.2014 N 03-11-11/39112).
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Относительно возможности признания стоимости услуг по поиску клиентов в составе расходов при применении УСНО Минфин высказался отрицательно. Финансисты считают, что такие затраты не являются материальными, а поскольку в п. 1 ст. 346.16 НК РФ приведен закрытый перечень расходов и расходов на поиск клиентов он не содержит, получается, что для целей налогообложения стоимость названных услуг не учитывается (см. Письмо от 07.08.2014 N 03-11-11/39112).
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), заключила с кредитным брокером договор возмездного оказания услуг, в рамках которого брокер не выступает агентом. Задачи брокера: сбор информации об условиях предоставления кредитов для подбора оптимального кредитного предложения; способствование повышению кредитной привлекательности клиента, ускорению рассмотрения его заявки в банке. В результате действий брокера организация получила кредит на пополнение оборотных средств на выгодных условиях. Вправе ли организация учесть расходы на услуги кредитного брокера?
(Консультация эксперта, 2015)По существу, кредитный брокер - это посредник между банками и заемщиками, проводящий аналитическую работу по поиску выгодного банка и кредитного предложения, что позволяет клиенту сэкономить время и деньги. Кредитный брокер оказывает услуги на основании договора возмездного оказания услуг.
(Консультация эксперта, 2015)По существу, кредитный брокер - это посредник между банками и заемщиками, проводящий аналитическую работу по поиску выгодного банка и кредитного предложения, что позволяет клиенту сэкономить время и деньги. Кредитный брокер оказывает услуги на основании договора возмездного оказания услуг.
Статья: Расходы, которые на УСН не учитываются
(Лермонтов Ю.М.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2016, N 5)Таким образом, "расходы на оплату услуг сторонней организации по поиску клиентов" нельзя отнести к работам (услугам) производственного характера и они не могут уменьшать налоговую базу по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения.
(Лермонтов Ю.М.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2016, N 5)Таким образом, "расходы на оплату услуг сторонней организации по поиску клиентов" нельзя отнести к работам (услугам) производственного характера и они не могут уменьшать налоговую базу по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения.
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель заключил договор со сторонней организацией на предоставление услуг по поиску новых клиентов. Выручку от них будет получать предприниматель. Правомерно ли относить затраты по оплате указанных услуг на затраты в составе расходов на подготовку и освоение новых производств, цехов, агрегатов в целях применения УСН?
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 3)"Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 3
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 3)"Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 3
Статья: Упрощенная система налогообложения
(Самохвалова Ю.Н.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2004, N 8)Минфин России в Письме от 24 февраля 2004 г. N 04-02-05/2/7 разъяснил, что расходы по уплате комиссионного вознаграждения за оказание услуг по поиску клиентов не должны уменьшать налоговую базу по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения.
(Самохвалова Ю.Н.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2004, N 8)Минфин России в Письме от 24 февраля 2004 г. N 04-02-05/2/7 разъяснил, что расходы по уплате комиссионного вознаграждения за оказание услуг по поиску клиентов не должны уменьшать налоговую базу по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения.