Расходы на создание нма при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на создание нма при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть НМА при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть расходы на покупку и создание НМА при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть расходы на покупку и создание НМА при УСН
Вопрос: О ставках налога и учете расходов на приобретение (создание) нематериальных активов при применении УСН.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 07-01-09/70599)Вопрос: О ставках налога и учете расходов на приобретение (создание) нематериальных активов при применении УСН.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 07-01-09/70599)Вопрос: О ставках налога и учете расходов на приобретение (создание) нематериальных активов при применении УСН.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)При переходе организации на упрощенную систему налогообложения с общей системы налогообложения в графе 8 раздела II на дату такого перехода указывается остаточная стоимость каждого приобретенного (сооруженного, изготовленного) основного средства и приобретенного (созданного самой организацией) нематериального актива, которые были оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 Кодекса.
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)При переходе организации на упрощенную систему налогообложения с общей системы налогообложения в графе 8 раздела II на дату такого перехода указывается остаточная стоимость каждого приобретенного (сооруженного, изготовленного) основного средства и приобретенного (созданного самой организацией) нематериального актива, которые были оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 Кодекса.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)2. Уточнение состава расходов на приобретение и (или) создание нематериальных активов, на которые могут быть уменьшены доходы при определении объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения, в случае осуществления достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера стоимости нематериальных активов.
(разработаны Минфином России)2. Уточнение состава расходов на приобретение и (или) создание нематериальных активов, на которые могут быть уменьшены доходы при определении объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения, в случае осуществления достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера стоимости нематериальных активов.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)При расчете налоговой базы на УСН с объектом "доходы минус расходы" бухгалтерия вправе учесть расходы на приобретение и создание нематериальных активов (НМА) (подп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В состав НМА включаются только те активы, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 НК РФ (п. 4 ст. 346.16 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)При расчете налоговой базы на УСН с объектом "доходы минус расходы" бухгалтерия вправе учесть расходы на приобретение и создание нематериальных активов (НМА) (подп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В состав НМА включаются только те активы, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 НК РФ (п. 4 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Бюджетная и налоговая политика на 2025 - 2027 годы
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 11)С 2025 года заработает федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ) - возможность уменьшить сумму налога (авансового платежа) в федеральный бюджет на определенные расходы (на приобретение, сооружение, изготовление, доставку основных средств (ОС); на приобретение (создание) нематериальных активов (НМА); достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение ОС и НМА) - федеральная часть налога может быть уменьшена до размера налога, исчисленного по ставке 3% (но не более 50% совокупности указанных расходов) с сохранением возможности амортизации данных объектов ОС и НМА.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 11)С 2025 года заработает федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ) - возможность уменьшить сумму налога (авансового платежа) в федеральный бюджет на определенные расходы (на приобретение, сооружение, изготовление, доставку основных средств (ОС); на приобретение (создание) нематериальных активов (НМА); достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение ОС и НМА) - федеральная часть налога может быть уменьшена до размера налога, исчисленного по ставке 3% (но не более 50% совокупности указанных расходов) с сохранением возможности амортизации данных объектов ОС и НМА.
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2) графы с расчетом расходов по ОС и НМА, которые приобретены (созданы) на УСН. Их заполните так:
(КонсультантПлюс, 2025)2) графы с расчетом расходов по ОС и НМА, которые приобретены (созданы) на УСН. Их заполните так:
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Признавать в расходах можно НМА, приобретенные (созданные) как до перехода на УСН, так и в период ее применения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Признавать в расходах можно НМА, приобретенные (созданные) как до перехода на УСН, так и в период ее применения.
Статья: Какие изменения по налогам планируются на 2025 - 2027 гг.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)По УСН планируется уточнение:
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)По УСН планируется уточнение:
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы" до 31.12.2023 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)3) графы с расчетом расходов по ОС и НМА, которые приобретены (созданы) на УСН. Они заполняются так:
(КонсультантПлюс, 2023)3) графы с расчетом расходов по ОС и НМА, которые приобретены (созданы) на УСН. Они заполняются так:
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Указанная норма является общей и не регламентирует особенности налогообложения при продаже основных средств, приобретенных до или после перехода организации на УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Указанная норма является общей и не регламентирует особенности налогообложения при продаже основных средств, приобретенных до или после перехода организации на УСН.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Признавать в расходах можно как нематериальные активы, приобретенные (созданные) до перехода на упрощенную систему налогообложения, так и в период ее применения.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Признавать в расходах можно как нематериальные активы, приобретенные (созданные) до перехода на упрощенную систему налогообложения, так и в период ее применения.
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Наше ООО применяет "доходно-расходную" упрощенку. Сторонней организации мы заказали создание рекламного ролика. Как и в какой момент можно списать его стоимость в расходы?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Наше ООО применяет "доходно-расходную" упрощенку. Сторонней организации мы заказали создание рекламного ролика. Как и в какой момент можно списать его стоимость в расходы?
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2) Расходы на приобретение (создание) НМА на УСН признавайте после того, как примете НМА к бухучету, так же как и расходы на ОС (пп. 2 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)2) Расходы на приобретение (создание) НМА на УСН признавайте после того, как примете НМА к бухучету, так же как и расходы на ОС (пп. 2 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).