Расходы на тестирование на коронавирус авансовый отчет
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на тестирование на коронавирус авансовый отчет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы командированных работников на оплату тестов на COVID-19 и на основании каких документов?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, документами, которыми можно подтвердить понесенные расходы на тестирование на COVID-19, могут быть договор с медицинской организацией, акт об оказанных услугах, если организация централизовано проводит тестирование работников, либо, если работник самостоятельно обратился за диагностикой, документ об оплате и акт медицинской организации, справка, а также авансовый отчет.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, документами, которыми можно подтвердить понесенные расходы на тестирование на COVID-19, могут быть договор с медицинской организацией, акт об оказанных услугах, если организация централизовано проводит тестирование работников, либо, если работник самостоятельно обратился за диагностикой, документ об оплате и акт медицинской организации, справка, а также авансовый отчет.
Вопрос: Работник организации при направлении в командировку в США сдал ПЦР-тесты на COVID-19 при вылете в командировку и по возвращении из нее. Может ли организация, возместив данные затраты работника, включить их в расходы по налогу на прибыль как командировочные расходы?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Работник организации при направлении в командировку в США сдал ПЦР-тесты на COVID-19 при вылете в командировку и по возвращении из нее. В авансовый отчет для возмещения расходов на командировку работником включены расходы на проведение ПЦР-тестов. Может ли организация, возместив данные затраты работника, включить их в расходы по налогу на прибыль как командировочные расходы?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Работник организации при направлении в командировку в США сдал ПЦР-тесты на COVID-19 при вылете в командировку и по возвращении из нее. В авансовый отчет для возмещения расходов на командировку работником включены расходы на проведение ПЦР-тестов. Может ли организация, возместив данные затраты работника, включить их в расходы по налогу на прибыль как командировочные расходы?
Статья: Спецрежимы: изменения-2021
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 8)Отметим, что ранее представители Минфина России возражали против учета в расходах при УСНО затрат на тестирование работников на наличие коронавирусной инфекции (Письмо от 23.11.2020 N 03-11-06/2/101770). Логика их была хорошо знакома "упрощенцам": перечень расходов, учитываемых при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСНО, установлен п. 1 ст. 346.16 НК РФ, и данный перечень расходов является закрытым.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 8)Отметим, что ранее представители Минфина России возражали против учета в расходах при УСНО затрат на тестирование работников на наличие коронавирусной инфекции (Письмо от 23.11.2020 N 03-11-06/2/101770). Логика их была хорошо знакома "упрощенцам": перечень расходов, учитываемых при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСНО, установлен п. 1 ст. 346.16 НК РФ, и данный перечень расходов является закрытым.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)Компенсация расходов по тестированию на COVID-19
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)Компенсация расходов по тестированию на COVID-19
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете ЕСХН, при определении объекта налогообложения вы можете учесть в расходах оплату тестирования работников на коронавирус (COVID-19) и иммунитет к нему (пп. 6.1 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.08.2020 N СД-4-3/13009@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете ЕСХН, при определении объекта налогообложения вы можете учесть в расходах оплату тестирования работников на коронавирус (COVID-19) и иммунитет к нему (пп. 6.1 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.08.2020 N СД-4-3/13009@).
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на медосмотр
(КонсультантПлюс, 2025)3. Можно ли на УСН учесть расходы на тестирование работников на коронавирус
(КонсультантПлюс, 2025)3. Можно ли на УСН учесть расходы на тестирование работников на коронавирус
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов Российской Федерации от 26.06.2020 N 03-03-06/1/54934 <Как учитывать убытки обслуживающих производств и хозяйств в коронавирус>
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 14)А вот затраты организации на приобретение средств защиты, на коронавирусные тесты, расходы на дезинфекцию помещений могут быть включены в состав расходов по налогу на прибыль в соответствии с Письмом Минфина России от 23.06.2020 N 03-03-06/1/54256.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 14)А вот затраты организации на приобретение средств защиты, на коронавирусные тесты, расходы на дезинфекцию помещений могут быть включены в состав расходов по налогу на прибыль в соответствии с Письмом Минфина России от 23.06.2020 N 03-03-06/1/54256.
Статья: Новости от 11.01.2021
("Главная книга", 2021, N 2)Одного лишь кассового чека для принятия к вычету НДС по расходам на тестирование работника на COVID-19 недостаточно.
("Главная книга", 2021, N 2)Одного лишь кассового чека для принятия к вычету НДС по расходам на тестирование работника на COVID-19 недостаточно.
Статья: Снова о признании в учете "антиковидных" затрат
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)Таким образом, "упрощенцы", исчисляющие налог с разницы между доходами и расходами, вправе включить в налоговую базу по УСНО расходы, связанные с организацией тестирования сотрудников на коронавирус. Однако нельзя исключать налоговые риски - ведь налоговики по данному вопросу могут иметь прямо противоположное мнение.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)Таким образом, "упрощенцы", исчисляющие налог с разницы между доходами и расходами, вправе включить в налоговую базу по УСНО расходы, связанные с организацией тестирования сотрудников на коронавирус. Однако нельзя исключать налоговые риски - ведь налоговики по данному вопросу могут иметь прямо противоположное мнение.
Статья: Упрощенцам дали добро на учет пандемийных расходов (комментарий к Закону от 02.07.2021 N 305-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 15)Подробнее о том, какие расходы на тестирование работников на COVID-19 можно учесть в расходах и когда у работников возникает доход, облагаемый НДФЛ и взносами, читайте: 2021, N 13, с. 23.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 15)Подробнее о том, какие расходы на тестирование работников на COVID-19 можно учесть в расходах и когда у работников возникает доход, облагаемый НДФЛ и взносами, читайте: 2021, N 13, с. 23.