Расходы на уБорку офиса
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на уБорку офиса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Ярославского областного суда от 25.11.2024 по делу N 33-7525/2024 (УИД 76RS0014-01-2023-000387-94)
Категория спора: Плата за жилищно-коммунальные услуги.
Требования управляющей организации: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Истец является компанией, обслуживающей здание, оказывающей услуги по содержанию и эксплуатации помещений в здании; расчет стоимости эксплуатационных услуг для всех собственников нежилых помещений осуществляется одинаково.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - удовлетворено.Доводы уточненной жалобы о том, что суд не учел то, что фактически расходы по оплате уборки и аренды офиса истцом не понесены, поскольку обязательства по оплате выполненных работ выполнялись путем взаимозачетов, судебная коллегия отклоняет, поскольку проведение взаимозачетов является одним из способов оплаты и не свидетельствует об отсутствии расходов ООО "Пассаж-Сервис" при выполнении обязанностей по предоставлению услуг собственникам помещений в здании по адресу: <адрес>.
Категория спора: Плата за жилищно-коммунальные услуги.
Требования управляющей организации: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Истец является компанией, обслуживающей здание, оказывающей услуги по содержанию и эксплуатации помещений в здании; расчет стоимости эксплуатационных услуг для всех собственников нежилых помещений осуществляется одинаково.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - удовлетворено.Доводы уточненной жалобы о том, что суд не учел то, что фактически расходы по оплате уборки и аренды офиса истцом не понесены, поскольку обязательства по оплате выполненных работ выполнялись путем взаимозачетов, судебная коллегия отклоняет, поскольку проведение взаимозачетов является одним из способов оплаты и не свидетельствует об отсутствии расходов ООО "Пассаж-Сервис" при выполнении обязанностей по предоставлению услуг собственникам помещений в здании по адресу: <адрес>.
Апелляционное определение Омского областного суда от 25.09.2024 по делу N 33-5496/2024 (УИД 55RS0005-01-2023-006307-20)
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования: О взыскании затрат на содержание и сохранение имущества.
Обстоятельства: Сторонам на праве общей долевой собственности принадлежит нежилое здание.
Решение: Удовлетворено в части.Относительно затрат В.И.Э. по уборке офисных помещений в общем здании сторон, а как следствие возмещение расходов по договору, заключенному с Х, судебная коллегия полагает, что уборка помещения на его конструктивную устойчивость и целостность как-либо не влияет, данные мероприятия к содержанию и сохранению здания не относятся, тем самым не находит оснований для признания их обоснованными и подлежащими взысканию в соответствии с долей владения. При этом судом установлено, что В.И.А. в рассматриваемый период помещения в здании не эксплуатировала, соответственно не загрязняла их, доказательств обратного материалы дела не содержат.
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования: О взыскании затрат на содержание и сохранение имущества.
Обстоятельства: Сторонам на праве общей долевой собственности принадлежит нежилое здание.
Решение: Удовлетворено в части.Относительно затрат В.И.Э. по уборке офисных помещений в общем здании сторон, а как следствие возмещение расходов по договору, заключенному с Х, судебная коллегия полагает, что уборка помещения на его конструктивную устойчивость и целостность как-либо не влияет, данные мероприятия к содержанию и сохранению здания не относятся, тем самым не находит оснований для признания их обоснованными и подлежащими взысканию в соответствии с долей владения. При этом судом установлено, что В.И.А. в рассматриваемый период помещения в здании не эксплуатировала, соответственно не загрязняла их, доказательств обратного материалы дела не содержат.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов ИП на приобретение моющих средств для уборки офиса.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-11-11/83483)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Периодически он закупает чистящие и моющие средства для уборки офиса. Можно ли отнести стоимость моющих средств к расходам при применении УСН согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-11-11/83483)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Периодически он закупает чистящие и моющие средства для уборки офиса. Можно ли отнести стоимость моющих средств к расходам при применении УСН согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
Вопрос: Об учете ИП, применяющим УСН ("доходы минус расходы"), затрат на чистящие и моющие средства для уборки офиса.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-11-11/58395)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Время от времени закупает чистящие и моющие средства для уборки офиса. Можно ли отнести их стоимость на расходы при УСН согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-11-11/58395)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Время от времени закупает чистящие и моющие средства для уборки офиса. Можно ли отнести их стоимость на расходы при УСН согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 28.03.2019 N 342
(ред. от 24.10.2023)
"О государственной поддержке акционерного общества "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях развития инфраструктуры повышения международной конкурентоспособности"
(вместе с "Правилами предоставления из федерального бюджета субсидии акционерному обществу "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях развития инфраструктуры повышения международной конкурентоспособности")оборудование и оснащение, ремонт, содержание помещений, в том числе оплату услуг, связанных с содержанием, эксплуатацией и обслуживанием арендуемого имущества, оплатой услуг по его страхованию, хозяйственному обеспечению (оснащение офисных помещений необходимой мебелью, приобретение канцелярских товаров, питьевой воды), оплату коммунальных услуг, текущего ремонта зданий (помещений), оборудования и инвентаря, а также услуг по уборке зданий (помещений) и прилегающих территорий, дезинфекции, дезинсекции, дератизации, утилизации различных отходов, услуг кондоминиума и других расходов на содержание имущества;
(ред. от 24.10.2023)
"О государственной поддержке акционерного общества "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях развития инфраструктуры повышения международной конкурентоспособности"
(вместе с "Правилами предоставления из федерального бюджета субсидии акционерному обществу "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях развития инфраструктуры повышения международной конкурентоспособности")оборудование и оснащение, ремонт, содержание помещений, в том числе оплату услуг, связанных с содержанием, эксплуатацией и обслуживанием арендуемого имущества, оплатой услуг по его страхованию, хозяйственному обеспечению (оснащение офисных помещений необходимой мебелью, приобретение канцелярских товаров, питьевой воды), оплату коммунальных услуг, текущего ремонта зданий (помещений), оборудования и инвентаря, а также услуг по уборке зданий (помещений) и прилегающих территорий, дезинфекции, дезинсекции, дератизации, утилизации различных отходов, услуг кондоминиума и других расходов на содержание имущества;
Постановление Правительства РФ от 26.12.2022 N 2439
(ред. от 08.09.2023)
"О государственной поддержке акционерного общества "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях создания на базе его цифровой платформы сервисов цифровой экосистемы "Одно окно" в рамках инициативы социально-экономического развития Российской Федерации "Цифровая экосистема "Одно окно" экспортера", внесении изменений в Правила предоставления из федерального бюджета субсидии акционерному обществу "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях развития инфраструктуры повышения международной конкурентоспособности и признании утратившими силу некоторых положений актов Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами предоставления субсидии из федерального бюджета акционерному обществу "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях создания на базе его цифровой платформы сервисов цифровой экосистемы "Одно окно" в рамках инициативы социально-экономического развития Российской Федерации "Цифровая экосистема "Одно окно" экспортера")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)оборудование и оснащение, ремонт, содержание помещений, в том числе оплату услуг, связанных с содержанием, эксплуатацией и обслуживанием арендуемого имущества, оплатой услуг по его страхованию, хозяйственному обеспечению (оснащение офисных помещений необходимой мебелью, приобретение канцелярских товаров, питьевой воды), оплату коммунальных услуг, текущего ремонта зданий (помещений), оборудования и инвентаря, а также услуг по уборке зданий (помещений) и прилегающих территорий, дезинфекции, дезинсекции, дератизации, утилизации различных отходов, услуг кондоминиума и других расходов на содержание имущества;
(ред. от 08.09.2023)
"О государственной поддержке акционерного общества "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях создания на базе его цифровой платформы сервисов цифровой экосистемы "Одно окно" в рамках инициативы социально-экономического развития Российской Федерации "Цифровая экосистема "Одно окно" экспортера", внесении изменений в Правила предоставления из федерального бюджета субсидии акционерному обществу "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях развития инфраструктуры повышения международной конкурентоспособности и признании утратившими силу некоторых положений актов Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами предоставления субсидии из федерального бюджета акционерному обществу "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях создания на базе его цифровой платформы сервисов цифровой экосистемы "Одно окно" в рамках инициативы социально-экономического развития Российской Федерации "Цифровая экосистема "Одно окно" экспортера")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)оборудование и оснащение, ремонт, содержание помещений, в том числе оплату услуг, связанных с содержанием, эксплуатацией и обслуживанием арендуемого имущества, оплатой услуг по его страхованию, хозяйственному обеспечению (оснащение офисных помещений необходимой мебелью, приобретение канцелярских товаров, питьевой воды), оплату коммунальных услуг, текущего ремонта зданий (помещений), оборудования и инвентаря, а также услуг по уборке зданий (помещений) и прилегающих территорий, дезинфекции, дезинсекции, дератизации, утилизации различных отходов, услуг кондоминиума и других расходов на содержание имущества;
"Аренда и лизинг: Практическое руководство по применению ФСБУ 25/2018 с учетом норм МСФО и рекомендаций разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)В условиях примера 1.11 допустим, что подобные офисы арендодатель сдает в аренду без уборки помещений за 40 000 руб. в месяц. Услуги по уборке аналогичных офисов арендодатель предлагает по цене от 10 000 до 13 000 руб.
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)В условиях примера 1.11 допустим, что подобные офисы арендодатель сдает в аренду без уборки помещений за 40 000 руб. в месяц. Услуги по уборке аналогичных офисов арендодатель предлагает по цене от 10 000 до 13 000 руб.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Возьмем, к примеру, расходы на оплату труда уборщицы. Для того чтобы сделать вывод об их экономической обоснованности, нам нужно знать, в каких помещениях она производит уборку. Если эта уборщица убирает офис организации, то расходы, безусловно, экономически обоснованны и могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. Если же она убирает квартиру и дачу директора организации, то расходы сразу становятся необоснованными и не могут учитываться в целях налогообложения.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Возьмем, к примеру, расходы на оплату труда уборщицы. Для того чтобы сделать вывод об их экономической обоснованности, нам нужно знать, в каких помещениях она производит уборку. Если эта уборщица убирает офис организации, то расходы, безусловно, экономически обоснованны и могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. Если же она убирает квартиру и дачу директора организации, то расходы сразу становятся необоснованными и не могут учитываться в целях налогообложения.
Готовое решение: Как исполнителю учитывать операции по договору аутсорсинга
(КонсультантПлюс, 2025)По договору аутсорсинга специализированная организация (аутсорсер) оказывает услуги или выполняет работы для организации-заказчика, решая определенные задачи последней. Это могут быть как административно-хозяйственные функции (например, услуги по уборке офиса, ведение бухгалтерского учета), так и отдельные операции в производственном процессе, в торговой деятельности организации-заказчика (например, курьерская доставка товаров покупателям, услуги кол-центра).
(КонсультантПлюс, 2025)По договору аутсорсинга специализированная организация (аутсорсер) оказывает услуги или выполняет работы для организации-заказчика, решая определенные задачи последней. Это могут быть как административно-хозяйственные функции (например, услуги по уборке офиса, ведение бухгалтерского учета), так и отдельные операции в производственном процессе, в торговой деятельности организации-заказчика (например, курьерская доставка товаров покупателям, услуги кол-центра).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В составе материальных расходов могут быть учтены и затраты на произведенный ремонт вентиляции и кондиционирования в арендуемых офисных помещениях (Письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8092).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В составе материальных расходов могут быть учтены и затраты на произведенный ремонт вентиляции и кондиционирования в арендуемых офисных помещениях (Письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8092).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В составе материальных расходов могут быть учтены и затраты на произведенный ремонт вентиляции и кондиционирования в арендуемых офисных помещениях (письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8092).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В составе материальных расходов могут быть учтены и затраты на произведенный ремонт вентиляции и кондиционирования в арендуемых офисных помещениях (письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8092).
Статья: Оценка использования бюджетных субсидий в судебной практике
(Винник А.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)В другом деле, N А43-26247/2017, неэффективность бюджетных расходов выразилась, в частности, в том, что арендуемое помещение использовалось не по целевому назначению (расположен офис исполнительного органа при наличии собственных зданий и помещений), что не соответствует уставным целям учреждения и свидетельствует о необоснованности осуществленной закупки.
(Винник А.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)В другом деле, N А43-26247/2017, неэффективность бюджетных расходов выразилась, в частности, в том, что арендуемое помещение использовалось не по целевому назначению (расположен офис исполнительного органа при наличии собственных зданий и помещений), что не соответствует уставным целям учреждения и свидетельствует о необоснованности осуществленной закупки.
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Применимы ли к договору возмездного оказания услуг положения о выполнении работ иждивением подрядчика
(КонсультантПлюс, 2025)Как видно из имеющихся в деле документов (л.д. 75. т. 1, оборот л.д. 82, т. 1), договор между истцом и ответчиком N IdP/FECT-TLT/1/01.02.2016 от 01.02.2016 предусматривает оказание услуг иждивенцем подрядчика (истца), предоставление клиентом (ответчиком) каких-либо моющих средств не предусмотрено. В соответствии с пунктом 4.1 договора цена включает в себя все расходы исполнителя (истца), в том числе накладные, дополнительные расходы, затраты, понесенные исполнителем в связи с оказанием услуг. Цена является фиксированной и окончательной (п. 4.2). Исполнитель подтверждает, что цена определена исходя из всех сведений и факторов, необходимых для ее определения, и что исполнитель не может ссылаться на недопонимание в качестве основания для требования об увеличении цены или компенсации в любой форме. Согласно калькуляции стоимости услуг (спецификация N 3 к договору) в смету затрат по уборке производственных и офисных помещений на объекте были включены, в том числе, заработная плата основного производственного персонала; амортизация оборудования; производственный инвентарь и химические средства, накладные расходы, прибыль. Договор не содержит условий предоставления клиентом химических средств ни при регулярной уборке, ни при проведении дополнительных работ по заказам клиента. Указанное также подтверждается практикой исполнения договора, представленной ответчиком суду, а именно - ответчик направлял заявки на дополнительные услуги истцу, истец присылал калькуляцию стоимости таких услуг с указанием расходов на материалы и средства, а ответчик эти дополнительные услуги оплачивал..."
Применимы ли к договору возмездного оказания услуг положения о выполнении работ иждивением подрядчика
(КонсультантПлюс, 2025)Как видно из имеющихся в деле документов (л.д. 75. т. 1, оборот л.д. 82, т. 1), договор между истцом и ответчиком N IdP/FECT-TLT/1/01.02.2016 от 01.02.2016 предусматривает оказание услуг иждивенцем подрядчика (истца), предоставление клиентом (ответчиком) каких-либо моющих средств не предусмотрено. В соответствии с пунктом 4.1 договора цена включает в себя все расходы исполнителя (истца), в том числе накладные, дополнительные расходы, затраты, понесенные исполнителем в связи с оказанием услуг. Цена является фиксированной и окончательной (п. 4.2). Исполнитель подтверждает, что цена определена исходя из всех сведений и факторов, необходимых для ее определения, и что исполнитель не может ссылаться на недопонимание в качестве основания для требования об увеличении цены или компенсации в любой форме. Согласно калькуляции стоимости услуг (спецификация N 3 к договору) в смету затрат по уборке производственных и офисных помещений на объекте были включены, в том числе, заработная плата основного производственного персонала; амортизация оборудования; производственный инвентарь и химические средства, накладные расходы, прибыль. Договор не содержит условий предоставления клиентом химических средств ни при регулярной уборке, ни при проведении дополнительных работ по заказам клиента. Указанное также подтверждается практикой исполнения договора, представленной ответчиком суду, а именно - ответчик направлял заявки на дополнительные услуги истцу, истец присылал калькуляцию стоимости таких услуг с указанием расходов на материалы и средства, а ответчик эти дополнительные услуги оплачивал..."
Статья: Расходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)Я - ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы". Для уборки офиса приобрел робот-пылесос. Можно ли учесть его стоимость в расходах при расчете "упрощенного" налога?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)Я - ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы". Для уборки офиса приобрел робот-пылесос. Можно ли учесть его стоимость в расходах при расчете "упрощенного" налога?
Готовое решение: Как заказчику учитывать операции по договору аутсорсинга
(КонсультантПлюс, 2025)По договору аутсорсинга сторонняя специализированная организация оказывает услуги или выполняет работы для решения определенных задач организации-заказчика. Это могут быть как административно-хозяйственные функции (например, услуги по уборке офиса, ведение бухгалтерского учета), так и отдельные операции в производственном процессе, в торговой деятельности организации-заказчика (например, курьерская доставка товаров покупателям, услуги кол-центра).
(КонсультантПлюс, 2025)По договору аутсорсинга сторонняя специализированная организация оказывает услуги или выполняет работы для решения определенных задач организации-заказчика. Это могут быть как административно-хозяйственные функции (например, услуги по уборке офиса, ведение бухгалтерского учета), так и отдельные операции в производственном процессе, в торговой деятельности организации-заказчика (например, курьерская доставка товаров покупателям, услуги кол-центра).