Расходы направленные на получение дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы направленные на получение дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов затраты по списанию просроченной, испорченной или бракованной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на связь спорных расходов с деятельностью, направленной на получение дохода (ч. 1 ст. 65 АПК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на связь спорных расходов с деятельностью, направленной на получение дохода (ч. 1 ст. 65 АПК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ).
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов стоимость ликвидируемого объекта незавершенного строительства
(КонсультантПлюс, 2025)Документами и иными свидетельствами, подтверждающими связь спорных расходов с деятельностью, направленной на получение дохода. Например:
(КонсультантПлюс, 2025)Документами и иными свидетельствами, подтверждающими связь спорных расходов с деятельностью, направленной на получение дохода. Например:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль19.10. Учитывается ли в расходах арендная плата за объекты, которые не используются в деятельности, направленной на получение дохода?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)Однако такой подход основан на толковании данной нормы без учета взаимосвязи с положениями п. 1 ст. 252 НК РФ и приводит к тому, что налогоплательщик не вправе учесть для целей налогообложения экономически обоснованные расходы, понесенные в рамках деятельности, направленной на получение дохода, только по той причине, что его предпринимательская деятельность осуществляется с использованием объектов теплоснабжения, имеющих присоединенные сети.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)Однако такой подход основан на толковании данной нормы без учета взаимосвязи с положениями п. 1 ст. 252 НК РФ и приводит к тому, что налогоплательщик не вправе учесть для целей налогообложения экономически обоснованные расходы, понесенные в рамках деятельности, направленной на получение дохода, только по той причине, что его предпринимательская деятельность осуществляется с использованием объектов теплоснабжения, имеющих присоединенные сети.
Готовое решение: Учитываются ли в целях налогообложения расходы, связанные с использованием служебного автомобиля в личных целях
(КонсультантПлюс, 2025)Дело в том, что расходами признаются затраты, направленные на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). А затраты на личные поездки налоговики рассматривают как не связанные с получением дохода. Поэтому, скорее всего, исключат из расходов.
(КонсультантПлюс, 2025)Дело в том, что расходами признаются затраты, направленные на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). А затраты на личные поездки налоговики рассматривают как не связанные с получением дохода. Поэтому, скорее всего, исключат из расходов.
Статья: Оплата за граждан-подрядчиков сопутствующих расходов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Таким образом, если из договора ГПХ прямо следует обязанность заказчика оплачивать (возмещать исполнителю) указанные расходы, то такие расходы можно считать обоснованными и направленными на получение дохода (при условии, что сами работы/услуги, выполняемые подрядчиком/исполнителем, приобретаются в целях деятельности общества, направленной на получение дохода). Соответственно, компания-заказчик вправе отнести их на расходы при расчете налога на прибыль. Однако полностью исключить риск того, что указанная сумма оплаты (возмещения) налоговым органом может быть признана неправомерно учтенной при исчислении налога на прибыль, не получится.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Таким образом, если из договора ГПХ прямо следует обязанность заказчика оплачивать (возмещать исполнителю) указанные расходы, то такие расходы можно считать обоснованными и направленными на получение дохода (при условии, что сами работы/услуги, выполняемые подрядчиком/исполнителем, приобретаются в целях деятельности общества, направленной на получение дохода). Соответственно, компания-заказчик вправе отнести их на расходы при расчете налога на прибыль. Однако полностью исключить риск того, что указанная сумма оплаты (возмещения) налоговым органом может быть признана неправомерно учтенной при исчислении налога на прибыль, не получится.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)расходы связаны с деятельностью, которая направлена на получение дохода, то есть с предпринимательской деятельностью. Например, семейные расходы не уменьшают доход.
(КонсультантПлюс, 2025)расходы связаны с деятельностью, которая направлена на получение дохода, то есть с предпринимательской деятельностью. Например, семейные расходы не уменьшают доход.
Статья: Право на применение профессионального налогового вычета физическими лицами, деятельность которых признается предпринимательской по результатам налогового контроля
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Иными словами, воля законодателя направлена на налогообложение дохода, уменьшенного либо на фактически понесенные расходы от продажи имущества, если деятельность налогоплательщика не является предпринимательской (имущественный налоговый вычет), либо на фактически понесенные расходы, направленные на получение дохода от предпринимательской деятельности (профессиональный налоговый вычет).
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Иными словами, воля законодателя направлена на налогообложение дохода, уменьшенного либо на фактически понесенные расходы от продажи имущества, если деятельность налогоплательщика не является предпринимательской (имущественный налоговый вычет), либо на фактически понесенные расходы, направленные на получение дохода от предпринимательской деятельности (профессиональный налоговый вычет).
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2025)Если скидка не меняет общую сумму лизинговых платежей по договору, то лизингодатель учитывает в доходах лизинговые платежи в общем порядке без уменьшения на скидку (ранее учтенные доходы корректировать не нужно). Сумму скидки он может включить во внереализационные расходы, при условии что она направлена на получение дохода и соответствует другим требованиям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.10.2014 N 03-03-06/1/52651).
(КонсультантПлюс, 2025)Если скидка не меняет общую сумму лизинговых платежей по договору, то лизингодатель учитывает в доходах лизинговые платежи в общем порядке без уменьшения на скидку (ранее учтенные доходы корректировать не нужно). Сумму скидки он может включить во внереализационные расходы, при условии что она направлена на получение дохода и соответствует другим требованиям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.10.2014 N 03-03-06/1/52651).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)<1> Так, в письме Минфина России от 14 февраля 2008 г. N 03-03-06/1/93 сделан вывод, что гражданское и жилищное законодательство не допускает не только использование жилого помещения юридическим лицом в предпринимательских целях, но и саму сдачу в аренду жилого помещения для иных целей, кроме как для проживания. Учитывая изложенное, расходы юридического лица по аренде жилого помещения, используемого в качестве офиса, не уменьшают его налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом согласно письму Минфина России от 18 октября 2005 г. N 03-03-04/1/285 арендные платежи за аренду помещения, используемого организацией в качестве офиса при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода, являются экономически обоснованными расходами и при их правильном документальном оформлении учитываются для целей налогообложения прибыли. Минфин России ссылается при этом на то, что соответствие затрат налогоплательщика критериям их отнесения к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, предусмотренным НК РФ, является необходимым и достаточным условием для учета таких затрат для целей налогообложения вне зависимости от действия норм законодательства иных отраслей, предметом которого налоговые правоотношения не являются.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)<1> Так, в письме Минфина России от 14 февраля 2008 г. N 03-03-06/1/93 сделан вывод, что гражданское и жилищное законодательство не допускает не только использование жилого помещения юридическим лицом в предпринимательских целях, но и саму сдачу в аренду жилого помещения для иных целей, кроме как для проживания. Учитывая изложенное, расходы юридического лица по аренде жилого помещения, используемого в качестве офиса, не уменьшают его налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом согласно письму Минфина России от 18 октября 2005 г. N 03-03-04/1/285 арендные платежи за аренду помещения, используемого организацией в качестве офиса при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода, являются экономически обоснованными расходами и при их правильном документальном оформлении учитываются для целей налогообложения прибыли. Минфин России ссылается при этом на то, что соответствие затрат налогоплательщика критериям их отнесения к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, предусмотренным НК РФ, является необходимым и достаточным условием для учета таких затрат для целей налогообложения вне зависимости от действия норм законодательства иных отраслей, предметом которого налоговые правоотношения не являются.
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Да, можно. Ваши расходы должны быть направлены на получение дохода, экономически обоснованны, документально подтверждены. Форма оплаты расходов условием их признания не является (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 18.12.2019 N 03-11-11/99333, от 27.06.2019 N 03-11-11/47160). Поэтому форма оплаты для учета расходов на УСН не имеет значения.
(КонсультантПлюс, 2025)Да, можно. Ваши расходы должны быть направлены на получение дохода, экономически обоснованны, документально подтверждены. Форма оплаты расходов условием их признания не является (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 18.12.2019 N 03-11-11/99333, от 27.06.2019 N 03-11-11/47160). Поэтому форма оплаты для учета расходов на УСН не имеет значения.
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2025)Такие расходы не направлены на получение дохода (то есть не выполняются условия п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 346.5 НК РФ) и не названы в закрытом перечне расходов в п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Такие расходы не направлены на получение дохода (то есть не выполняются условия п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 346.5 НК РФ) и не названы в закрытом перечне расходов в п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
Статья: Учет безвозмездной передачи имущества, работ, услуг
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)При УСН стоимость переданного имущества, а также связанные с передачей затраты в расходах не учитывают. Причина в том, что такие расходы не направлены на получение дохода <24>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)При УСН стоимость переданного имущества, а также связанные с передачей затраты в расходах не учитывают. Причина в том, что такие расходы не направлены на получение дохода <24>.
Готовое решение: Как учесть расходы при покупке автомобиля на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если ИП приобрел автомобиль для личного пользования, то учесть расходы на покупку при расчете ЕСХН нельзя, ведь такие расходы не направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 346.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если ИП приобрел автомобиль для личного пользования, то учесть расходы на покупку при расчете ЕСХН нельзя, ведь такие расходы не направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 346.5 НК РФ).