Расходы по реализации ос в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по реализации ос в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по налогу на прибыль отразить расходы, связанные с реализацией основного средства
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по налогу на прибыль отразить расходы, связанные с реализацией основного средства
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Также отметим, что расходы по операциям реализации ОС подлежат отражению только в Приложении N 3 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль, особенности заполнения показателей которого не поставлены в зависимость от того, был применен ИНВ или нет (п. 8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Также отметим, что расходы по операциям реализации ОС подлежат отражению только в Приложении N 3 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль, особенности заполнения показателей которого не поставлены в зависимость от того, был применен ИНВ или нет (п. 8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
Нормативные акты
показать больше документовКорреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-продавца возврат покупателем объекта основных средств (ОС) (движимого имущества) в связи с выявленными в объекте существенными недостатками, если ранее в результате продажи данного объекта был получен убыток? Продажа и возврат покупателем объекта ОС осуществлены в одном календарном году...
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, если придерживаться позиции налоговых органов и рассматривать возврат объекта ОС как операцию, приводящую к искажению налоговой базы того периода, в котором реализован объект ОС и признаны расходы в виде части убытка, полученного при его реализации, то организации необходимо произвести корректировку налоговой базы по налогу на прибыль и представить уточненные налоговые декларации за все отчетные периоды начиная с периода, в котором реализован объект ОС, до периода его возврата <**>.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, если придерживаться позиции налоговых органов и рассматривать возврат объекта ОС как операцию, приводящую к искажению налоговой базы того периода, в котором реализован объект ОС и признаны расходы в виде части убытка, полученного при его реализации, то организации необходимо произвести корректировку налоговой базы по налогу на прибыль и представить уточненные налоговые декларации за все отчетные периоды начиная с периода, в котором реализован объект ОС, до периода его возврата <**>.
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что налоговые органы пристально следят за сделками с ОС. При этом выявить, например, реализацию амортизируемого ОС просто - в декларации по прибыли заполняется Приложение N 3 к листу 02. Рекомендуем заранее подготовить документы, подтверждающие расходы по операции выбытия ОС. В частности, отчет о независимой оценке, если она проводилась для определения первоначальной стоимости полученного безвозмездно ОС.
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что налоговые органы пристально следят за сделками с ОС. При этом выявить, например, реализацию амортизируемого ОС просто - в декларации по прибыли заполняется Приложение N 3 к листу 02. Рекомендуем заранее подготовить документы, подтверждающие расходы по операции выбытия ОС. В частности, отчет о независимой оценке, если она проводилась для определения первоначальной стоимости полученного безвозмездно ОС.
Типовая ситуация: Как учесть продажу ОС в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации по налогу на прибыль за период, в котором продано ОС, заполните Приложение N 3 к листу 02, в котором укажите (п. 138 Порядка заполнения декларации):
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации по налогу на прибыль за период, в котором продано ОС, заполните Приложение N 3 к листу 02, в котором укажите (п. 138 Порядка заполнения декларации):
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 2. По мнению налогоплательщика, он правомерно заявил расход в уточненной декларации по налогу на прибыль за период, не являющийся ни периодом выявления ошибки, ни периодом ее совершения, поскольку трехлетний срок на возврат переплаты не истек.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 2. По мнению налогоплательщика, он правомерно заявил расход в уточненной декларации по налогу на прибыль за период, не являющийся ни периодом выявления ошибки, ни периодом ее совершения, поскольку трехлетний срок на возврат переплаты не истек.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль включите в состав декларации по налогу на прибыль, если вы в отчетном периоде (гл. VIII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль включите в состав декларации по налогу на прибыль, если вы в отчетном периоде (гл. VIII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Вопрос: Как в декларации по налогу на прибыль отразить списание ОС на металлолом, если оно имеет остаточную стоимость?
(Консультация эксперта, 2025)Что касается отражения списания основного средства в декларации, то строка 200 "Внереализационные расходы - всего" Приложения N 2 к листу 02 заполняется организациями вне зависимости от применяемого метода определения выручки от реализации и включает значение показателя по строке 204 Приложения N 2 к листу 02. В указанной последней строке отражаются в том числе расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы не доначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, согласно пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ (п. 135 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2025)Что касается отражения списания основного средства в декларации, то строка 200 "Внереализационные расходы - всего" Приложения N 2 к листу 02 заполняется организациями вне зависимости от применяемого метода определения выручки от реализации и включает значение показателя по строке 204 Приложения N 2 к листу 02. В указанной последней строке отражаются в том числе расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы не доначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, согласно пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ (п. 135 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (далее - Порядок)).
Готовое решение: Как учитываются доходы от реализации при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)имущество, которое было получено при демонтаже (разборке) выводимых из эксплуатации основных средств (ОС), а также при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении или частичной ликвидации ОС.
(КонсультантПлюс, 2026)имущество, которое было получено при демонтаже (разборке) выводимых из эксплуатации основных средств (ОС), а также при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении или частичной ликвидации ОС.
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Пример заполнения учреждением Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Пример заполнения учреждением Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль нужно включить в состав декларации по налогу на прибыль, если вы в отчетном периоде (п. п. 1.1, 8.1 - 8.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль нужно включить в состав декларации по налогу на прибыль, если вы в отчетном периоде (п. п. 1.1, 8.1 - 8.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Как отразить продажу недвижимости в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы от продажи недвижимости, которая является для вас покупным товаром, готовой продукцией или прочим имуществом, отразите в Приложении N 1 к листу 02 декларации. Расходы, связанные с продажей недвижимости, а также цену приобретения недвижимости, реализуемой как иное имущество, отразите в Приложении N 2 к листу 02.
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы от продажи недвижимости, которая является для вас покупным товаром, готовой продукцией или прочим имуществом, отразите в Приложении N 1 к листу 02 декларации. Расходы, связанные с продажей недвижимости, а также цену приобретения недвижимости, реализуемой как иное имущество, отразите в Приложении N 2 к листу 02.