Расходы при усн за счет кредитных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы при усн за счет кредитных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)- или выплатить дивиденды за счет заемных средств. Проценты по долгу в таком случае можно учесть в налоговых расходах, причем как при ОСН, так и при УСН <9>;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)- или выплатить дивиденды за счет заемных средств. Проценты по долгу в таком случае можно учесть в налоговых расходах, причем как при ОСН, так и при УСН <9>;
Нормативные акты
Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П
(ред. от 15.03.2023)
"О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"
(вместе с "Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд")
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47384)сведения о доходах и расходах, подтвержденные данными Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 октября 2012 года N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2012 года N 26233, копия которых может быть представлена в кредитную организацию; данные о движении денежных средств; справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях, выданные или подтвержденные налоговым органом, либо выписки с банковских счетов об остатках денежных средств на счетах в иных кредитных организациях, выданные и подтвержденные кредитными организациями;
(ред. от 15.03.2023)
"О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"
(вместе с "Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд")
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47384)сведения о доходах и расходах, подтвержденные данными Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 октября 2012 года N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2012 года N 26233, копия которых может быть представлена в кредитную организацию; данные о движении денежных средств; справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях, выданные или подтвержденные налоговым органом, либо выписки с банковских счетов об остатках денежных средств на счетах в иных кредитных организациях, выданные и подтвержденные кредитными организациями;
Готовое решение: Как признавать доходы и расходы при УСН в случае взаимозачета с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2025)Признавайте на дату взаимозачета в размере зачтенных сумм, в частности, следующие расходы (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Признавайте на дату взаимозачета в размере зачтенных сумм, в частности, следующие расходы (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Арендодатель (организация или ИП, применяющие УСН) включает полученные средства в состав доходов, облагаемых налогами по меньшим ставкам - 6 или 15%. В последнем случае эта организация также может отразить в составе расходов покупную стоимость имущества и проценты за кредит, если покупка была совершена за счет заемных средств.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Арендодатель (организация или ИП, применяющие УСН) включает полученные средства в состав доходов, облагаемых налогами по меньшим ставкам - 6 или 15%. В последнем случае эта организация также может отразить в составе расходов покупную стоимость имущества и проценты за кредит, если покупка была совершена за счет заемных средств.
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: действие принципа самостоятельности исполнения обязанности по уплате налога (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)О том, что принцип самостоятельности утрачивает свое былое значение и такой подход приобретает характер ярко выраженной тенденции, свидетельствует намерение Правительства Российской Федерации ввести в качестве эксперимента новый вариант упрощенной системы налогообложения - автоматизированную систему налогообложения <17>, где обязанность по исчислению налога по результатам данных, представленных налогоплательщиками посредством применения онлайн-касс, сведений о доходах и расходах, полученных от уполномоченной кредитной организации (по движению денежных средств на счетах), будет возложена на налоговые органы. В силу этого, исчислив сумму налога, налоговый орган уведомляет: 1) налогоплательщика о налоговой базе, о сумме налога с указанием реквизитов для уплаты (через личный кабинет налогоплательщика); или 2) уполномоченную кредитную организацию, если налогоплательщик дал согласие на перечисление ее сумм налога, об исчисленной сумме налога и реквизитах для уплаты.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)О том, что принцип самостоятельности утрачивает свое былое значение и такой подход приобретает характер ярко выраженной тенденции, свидетельствует намерение Правительства Российской Федерации ввести в качестве эксперимента новый вариант упрощенной системы налогообложения - автоматизированную систему налогообложения <17>, где обязанность по исчислению налога по результатам данных, представленных налогоплательщиками посредством применения онлайн-касс, сведений о доходах и расходах, полученных от уполномоченной кредитной организации (по движению денежных средств на счетах), будет возложена на налоговые органы. В силу этого, исчислив сумму налога, налоговый орган уведомляет: 1) налогоплательщика о налоговой базе, о сумме налога с указанием реквизитов для уплаты (через личный кабинет налогоплательщика); или 2) уполномоченную кредитную организацию, если налогоплательщик дал согласие на перечисление ее сумм налога, об исчисленной сумме налога и реквизитах для уплаты.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. В соответствии с п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы при упрощенной системе признаются кассовым методом, т.е. только после их фактической оплаты.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. В соответствии с п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы при упрощенной системе признаются кассовым методом, т.е. только после их фактической оплаты.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. В соответствии с п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы при упрощенной системе признаются кассовым методом, т.е. только после их фактической оплаты.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. В соответствии с п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы при упрощенной системе признаются кассовым методом, т.е. только после их фактической оплаты.
Статья: Как заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)УСН. Затраты на вознаграждение залогодателя упрощенцы учесть не смогут. Ведь такие расходы не указаны в закрытом перечне "упрощенных" расходов <43>. И не могут быть отнесены к услугам производственного характера, которые учитываются на УСН в составе материальных расходов <44>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)УСН. Затраты на вознаграждение залогодателя упрощенцы учесть не смогут. Ведь такие расходы не указаны в закрытом перечне "упрощенных" расходов <43>. И не могут быть отнесены к услугам производственного характера, которые учитываются на УСН в составе материальных расходов <44>.
Вопрос: Как ИП, применяющему УСН, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При этом гл. 26.2 НК РФ возможность уменьшения полученных налогоплательщиками доходов на сумму расходов не поставлена в зависимость от того, за счет каких средств - заемных или собственных - эти расходы были произведены (Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59075).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При этом гл. 26.2 НК РФ возможность уменьшения полученных налогоплательщиками доходов на сумму расходов не поставлена в зависимость от того, за счет каких средств - заемных или собственных - эти расходы были произведены (Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59075).
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)эти расходы оплачены. Причем неважно, за счет своих или заемных средств (Письмо Минфина России от 28.08.2018 N 03-11-06/2/61172). Если вы оплатили ОС не полностью, признать можно только оплаченную часть;
(КонсультантПлюс, 2025)эти расходы оплачены. Причем неважно, за счет своих или заемных средств (Письмо Минфина России от 28.08.2018 N 03-11-06/2/61172). Если вы оплатили ОС не полностью, признать можно только оплаченную часть;