Расходы в КУДИР
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы в КУДИР (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерным привлечение налогоплательщика к ответственности на основании п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление документов по требованию налогового органа. Суд отклонил довод налогоплательщика о неправомерном исчислении штрафа исходя из количества документов, не поименованных конкретно в требовании о представлении документов. Суд отметил, что в требовании были поименованы необходимые к представлению документы в количестве 4764 шт., соответствующие количеству первичных документов, отраженных в книгах учета доходов и расходов (КУДИР) налогоплательщика. Указанные книги были самостоятельно представлены налогоплательщиком в ответ на требование налогового органа, следовательно, налогоплательщик имел возможность самостоятельно идентифицировать запрашиваемые налоговым органом документы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерным привлечение налогоплательщика к ответственности на основании п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление документов по требованию налогового органа. Суд отклонил довод налогоплательщика о неправомерном исчислении штрафа исходя из количества документов, не поименованных конкретно в требовании о представлении документов. Суд отметил, что в требовании были поименованы необходимые к представлению документы в количестве 4764 шт., соответствующие количеству первичных документов, отраженных в книгах учета доходов и расходов (КУДИР) налогоплательщика. Указанные книги были самостоятельно представлены налогоплательщиком в ответ на требование налогового органа, следовательно, налогоплательщик имел возможность самостоятельно идентифицировать запрашиваемые налоговым органом документы.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком в ходе проверки не представлены книга учета доходов и расходов, а также документы, подтверждающие несение расходов в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и достоверность показателей, заявленных в декларации, поэтому налоговый орган определил сумму доходов и расходов на основании имеющейся информации о налогоплательщике - сведений, содержащихся в платежных документах и выписке о движении денежных средств по расчетному счету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком в ходе проверки не представлены книга учета доходов и расходов, а также документы, подтверждающие несение расходов в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и достоверность показателей, заявленных в декларации, поэтому налоговый орган определил сумму доходов и расходов на основании имеющейся информации о налогоплательщике - сведений, содержащихся в платежных документах и выписке о движении денежных средств по расчетному счету.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как заполнить разд. I книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как заполнить разд. I книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Вопрос: ООО работает на УСН ("доходы минус расходы"), является судовладельцем судов, зарегистрированных в РМРС. Освобождаются ли доходы от эксплуатации данных судов от налога по УСН в соответствии с пп. 33 п. 1 ст. 251 НК РФ? Нужно ли указывать данные доходы и расходы в книге учета доходов и расходов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО работает на УСН ("доходы минус расходы"), является судовладельцем судов, зарегистрированных в РМРС. Освобождаются ли доходы от эксплуатации данных судов от налога по УСН в соответствии с пп. 33 п. 1 ст. 251 НК РФ? Нужно ли указывать данные доходы и расходы в книге учета доходов и расходов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО работает на УСН ("доходы минус расходы"), является судовладельцем судов, зарегистрированных в РМРС. Освобождаются ли доходы от эксплуатации данных судов от налога по УСН в соответствии с пп. 33 п. 1 ст. 251 НК РФ? Нужно ли указывать данные доходы и расходы в книге учета доходов и расходов?
Нормативные акты
Справочная информация: "Уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Книга учета доходов и расходов ИП, применяющих ПСН, и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Книга учета доходов и расходов ИП, применяющих ПСН, и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Как установил суд, после регистрации в качестве юридического лица общество направило в инспекцию уведомление о применении упрощенной системы налогообложения, в котором в качестве объекта налогообложения указало "доходы". Однако фактически общество исчисляло налог в отношении объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", ведя соответствующим образом книгу учета доходов и расходов, заполняя налоговые декларации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Как установил суд, после регистрации в качестве юридического лица общество направило в инспекцию уведомление о применении упрощенной системы налогообложения, в котором в качестве объекта налогообложения указало "доходы". Однако фактически общество исчисляло налог в отношении объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", ведя соответствующим образом книгу учета доходов и расходов, заполняя налоговые декларации.
Готовое решение: Как при УСН учитывать покупные товары
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как отразить расходы по товарам для перепродажи в книге учета доходов и расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как отразить расходы по товарам для перепродажи в книге учета доходов и расходов при УСН
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, организация признает расходы на рекламу за год в сумме 50 000 руб., отразив их в графе 5 "Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" разд. I "Доходы и расходы" книги учета доходов и расходов.
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, организация признает расходы на рекламу за год в сумме 50 000 руб., отразив их в графе 5 "Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" разд. I "Доходы и расходы" книги учета доходов и расходов.
Вопрос: Необходимо ли российской организации положительные (отрицательные) курсовые разницы, которые образуются из-за изменения курса валюты, отразить в книге учета доходов и расходов и включить в доходы (расходы) при УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация (покупатель) при УСН ("доходы минус расходы") по договору поставки отгрузила товар иностранному поставщику, стоимость которого выражена в рублях, а оплата производится в иностранной валюте. При этом договор поставки предусматривает оплату товара и авансом, и после поставки. В связи с колебанием курса возникают положительные (отрицательные) курсовые разницы.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация (покупатель) при УСН ("доходы минус расходы") по договору поставки отгрузила товар иностранному поставщику, стоимость которого выражена в рублях, а оплата производится в иностранной валюте. При этом договор поставки предусматривает оплату товара и авансом, и после поставки. В связи с колебанием курса возникают положительные (отрицательные) курсовые разницы.
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Учет доходов и расходов ведите в книге учета доходов и расходов при УСН (ст. 346.24 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Учет доходов и расходов ведите в книге учета доходов и расходов при УСН (ст. 346.24 НК РФ).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Заявителем были представлены документы, которые, по его мнению, подтверждают, что расходы на содержание автомобиля непосредственно связаны с извлечением доходов. В частности, представлены путевые листы, распоряжения, кассовые чеки. Также налоговому органу представлялась книга учета доходов и расходов, где отражены ежедневные сведения о доходах и расходах адвокатского кабинета. Однако указанным доказательствам судом никакой оценки в решении не дано.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Заявителем были представлены документы, которые, по его мнению, подтверждают, что расходы на содержание автомобиля непосредственно связаны с извлечением доходов. В частности, представлены путевые листы, распоряжения, кассовые чеки. Также налоговому органу представлялась книга учета доходов и расходов, где отражены ежедневные сведения о доходах и расходах адвокатского кабинета. Однако указанным доказательствам судом никакой оценки в решении не дано.
Готовое решение: Как учитывают доходы и расходы по УСН те, кто ведет производственную деятельность
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы и расходы отражайте в книге учета доходов и расходов по УСН (ст. 346.24 НК РФ). По итогам года вам нужно заполнить и сдать декларацию по УСН (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы и расходы отражайте в книге учета доходов и расходов по УСН (ст. 346.24 НК РФ). По итогам года вам нужно заполнить и сдать декларацию по УСН (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.1. Можно ли привлечь к ответственности плательщика УСН за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, если у него нет книги учета доходов и расходов?
Готовое решение: Кто должен вести книгу учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Все плательщики на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов. При этом не важно, какой объект налогообложения вы применяете: "доходы" или "доходы минус расходы". Книгу учета доходов и расходов должны вести и организации, и ИП (ст. 346.24 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Все плательщики на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов. При этом не важно, какой объект налогообложения вы применяете: "доходы" или "доходы минус расходы". Книгу учета доходов и расходов должны вести и организации, и ИП (ст. 346.24 НК РФ).
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)отражайте расходы в книге учета доходов и расходов на УСН (п. п. 11, 18 - 38 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН);
(КонсультантПлюс, 2025)отражайте расходы в книге учета доходов и расходов на УСН (п. п. 11, 18 - 38 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН);
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы" до 31.12.2023 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)2. Как заполнить разд. I книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2023)2. Как заполнить разд. I книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"