Распределение акцизов по бюджетам
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение акцизов по бюджетам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности финансовой компетенции сложносоставных субъектов Российской Федерации
(Штерн С.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 4)Договор между Ненецким автономным округом и Архангельской областью <24> подробно фиксирует распределение компетенции между этими публично-правовыми образованиями в финансовой сфере, особенно в части распределения налоговых доходов. Например, акцизы на спирт этиловый из пищевого сырья и на спиртосодержащую продукцию, которые по общему правилу поступают в бюджет субъекта Российской Федерации по нормативу 100%, остаются в объеме 25% в бюджете автономного округа, туда же поступает 50% налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых, также в равных долях между бюджетами делится сбор за пользование объектами животного мира, сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов, в том числе по внутренним водным объектам, достается бюджету округа в размере 40%, и т.д. Автономный округ имеет право установить пониженные ставки (вплоть до полной отмены) для отдельных категорий налогоплательщиков по налогу на прибыль (ст. 10 Договора), однако использование такого права округом следует согласовать с областью и компенсировать ее бюджету выпадающие налоговые доходы при нарушении процедуры согласования.
(Штерн С.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 4)Договор между Ненецким автономным округом и Архангельской областью <24> подробно фиксирует распределение компетенции между этими публично-правовыми образованиями в финансовой сфере, особенно в части распределения налоговых доходов. Например, акцизы на спирт этиловый из пищевого сырья и на спиртосодержащую продукцию, которые по общему правилу поступают в бюджет субъекта Российской Федерации по нормативу 100%, остаются в объеме 25% в бюджете автономного округа, туда же поступает 50% налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых, также в равных долях между бюджетами делится сбор за пользование объектами животного мира, сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов, в том числе по внутренним водным объектам, достается бюджету округа в размере 40%, и т.д. Автономный округ имеет право установить пониженные ставки (вплоть до полной отмены) для отдельных категорий налогоплательщиков по налогу на прибыль (ст. 10 Договора), однако использование такого права округом следует согласовать с областью и компенсировать ее бюджету выпадающие налоговые доходы при нарушении процедуры согласования.
Статья: Транспортный налог: депутаты предлагают его отменить
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 11)Акцизы на топливо поступают и в федеральный, и в региональные бюджеты. При этом с каждым годом пропорция распределения все больше меняется в пользу региональных бюджетов. Следует обратить внимание на статистику. Если в 2020 г. регионы получали 66,6% топливных акцизов, то в 2024 г. уже - 74,9%.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 11)Акцизы на топливо поступают и в федеральный, и в региональные бюджеты. При этом с каждым годом пропорция распределения все больше меняется в пользу региональных бюджетов. Следует обратить внимание на статистику. Если в 2020 г. регионы получали 66,6% топливных акцизов, то в 2024 г. уже - 74,9%.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Финансовый суверенитет Российской Федерации в условиях евразийской интеграции
(Ягофарова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 9)Сумма доходов федерального бюджета, администрируемых
(Ягофарова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 9)Сумма доходов федерального бюджета, администрируемых
Статья: Фискальные риски субъектов Российской Федерации
(Сабитова Н.М.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 2)Вопросами фискальных рисков должны заниматься финансовые органы всех уровней власти, для субъектов РФ это министерства финансов субъектов РФ, оценивая прежде всего вероятность своих прогнозов, делая их вариативные сценарии. При этом Минфин России, учитывая особенности организации бюджетной системы нашей страны, должен проводить мониторинг этих рисков. В последние годы он серьезно занимается мониторингом долговых рисков субъектов РФ, ежегодно проводя их группировку по долговой устойчивости. В то же время мониторинг фискальных рисков субъектов РФ, на наш взгляд, не менее значим и нуждается в методическом обеспечении. Речь идет о необходимости разработки единой методики оценки фискальных (бюджетно-налоговых) рисков в разрезе системных и несистемных, которую могли бы использовать субъекты РФ. Системные фискальные риски связаны прежде всего с изменениями федерального законодательства, приводящими или к уменьшению доходов бюджетов субъектов РФ, или к возникновению новых бюджетных обязательств, которые ведут к росту расходов. Приведем некоторые примеры последних лет. В частности, это было с налогом на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (далее - НДПИ), 5% которого до 2010 г. зачислялись в соответствии со ст. 50 Бюджетного кодекса РФ в бюджеты субъектов РФ. Но Федеральным законом от 16.09.2009 N 218-ФЗ норма была пересмотрена, и субъекты РФ (у кого он был) лишились этого дохода. Также Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ была уменьшена ставка налога на прибыль (на 2017 - 2024 гг.), зачисляемая в бюджет субъекта РФ, на 1% и др. Были также изменения в пропорциях распределения акцизов. Мы понимаем, что эти и другие изменения не в равной степени отражаются на доходах бюджетов субъектов РФ и, соответственно, фискальные риски будут распределяться неравномерно в силу разной структуры доходов бюджетов субъектов РФ, в том числе налоговых доходов. К сожалению, в России существует сильная дифференциация в уровне налогового потенциала, бюджетной обеспеченности субъектов РФ, которая не сокращается, в связи с чем риски для устойчивости бюджетной системы РФ весьма значительны.
(Сабитова Н.М.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 2)Вопросами фискальных рисков должны заниматься финансовые органы всех уровней власти, для субъектов РФ это министерства финансов субъектов РФ, оценивая прежде всего вероятность своих прогнозов, делая их вариативные сценарии. При этом Минфин России, учитывая особенности организации бюджетной системы нашей страны, должен проводить мониторинг этих рисков. В последние годы он серьезно занимается мониторингом долговых рисков субъектов РФ, ежегодно проводя их группировку по долговой устойчивости. В то же время мониторинг фискальных рисков субъектов РФ, на наш взгляд, не менее значим и нуждается в методическом обеспечении. Речь идет о необходимости разработки единой методики оценки фискальных (бюджетно-налоговых) рисков в разрезе системных и несистемных, которую могли бы использовать субъекты РФ. Системные фискальные риски связаны прежде всего с изменениями федерального законодательства, приводящими или к уменьшению доходов бюджетов субъектов РФ, или к возникновению новых бюджетных обязательств, которые ведут к росту расходов. Приведем некоторые примеры последних лет. В частности, это было с налогом на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (далее - НДПИ), 5% которого до 2010 г. зачислялись в соответствии со ст. 50 Бюджетного кодекса РФ в бюджеты субъектов РФ. Но Федеральным законом от 16.09.2009 N 218-ФЗ норма была пересмотрена, и субъекты РФ (у кого он был) лишились этого дохода. Также Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ была уменьшена ставка налога на прибыль (на 2017 - 2024 гг.), зачисляемая в бюджет субъекта РФ, на 1% и др. Были также изменения в пропорциях распределения акцизов. Мы понимаем, что эти и другие изменения не в равной степени отражаются на доходах бюджетов субъектов РФ и, соответственно, фискальные риски будут распределяться неравномерно в силу разной структуры доходов бюджетов субъектов РФ, в том числе налоговых доходов. К сожалению, в России существует сильная дифференциация в уровне налогового потенциала, бюджетной обеспеченности субъектов РФ, которая не сокращается, в связи с чем риски для устойчивости бюджетной системы РФ весьма значительны.
Готовое решение: Как обособленные подразделения, выделенные и не выделенные на отдельный баланс, платят налоги, взносы и сдают отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Есть особенности сдачи отчетности для организаций с ОП по налогу на прибыль, НДФЛ, страховым взносам, акцизам и транспортному налогу.
(КонсультантПлюс, 2025)Есть особенности сдачи отчетности для организаций с ОП по налогу на прибыль, НДФЛ, страховым взносам, акцизам и транспортному налогу.
Статья: Сверка с налоговой в 2023 году
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)- сумма налогов, взносов, пеней, штрафов и процентов, которую компания вернула из бюджета, в том числе по заявительному порядку возмещения НДС и акцизов;
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)- сумма налогов, взносов, пеней, штрафов и процентов, которую компания вернула из бюджета, в том числе по заявительному порядку возмещения НДС и акцизов;
Статья: Правовая политика антисоветских правительств в налоговой сфере в годы гражданской войны в России
(Медведев В.Г.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2021, N 2)Царское правительство традиционно основной упор делало на собираемость в государственную казну значительного объема прямых земельных налогов и налогов с недвижимого имущества [53, p. 61]. Часть денежных средств выделялась местным самоуправлениям для пополнения их бюджетов. Нерусское, в основном кочующее, население платило подушный налог и налог со стойбищ и кибиток. На торговую и производственную деятельность устанавливался промысловый налог. В качестве косвенных налогов выступали акцизы на некоторые виды товаров и таможенные пошлины на товары, имущество и ценности [3, с. 85]. Существовали и фискальные монополии, крупнейшей из которых являлась винная монополия, о чем свидетельствует циркуляр Министерства финансов <4>.
(Медведев В.Г.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2021, N 2)Царское правительство традиционно основной упор делало на собираемость в государственную казну значительного объема прямых земельных налогов и налогов с недвижимого имущества [53, p. 61]. Часть денежных средств выделялась местным самоуправлениям для пополнения их бюджетов. Нерусское, в основном кочующее, население платило подушный налог и налог со стойбищ и кибиток. На торговую и производственную деятельность устанавливался промысловый налог. В качестве косвенных налогов выступали акцизы на некоторые виды товаров и таможенные пошлины на товары, имущество и ценности [3, с. 85]. Существовали и фискальные монополии, крупнейшей из которых являлась винная монополия, о чем свидетельствует циркуляр Министерства финансов <4>.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В качестве совокупной обязанности сельскохозяйственные организации перечисляют: налог на прибыль; НДС; НДФЛ; страховые взносы (за исключением взносов на травматизм); налог на имущество; земельный налог; транспортный налог; акцизы; водный налог; НДПИ; НДД; налог при УСН; ЕСХН; государственные пошлины и др. Полученная сумма совокупного платежа спишется инспекцией с ЕНС в последовательности: недоимка (начиная с наиболее раннего момента выявления); налоги, авансовые платежи по ним, сборы, взносы (с момента возникновения обязанности по уплате); пени; проценты; штрафы. При недостатке денег на ЕНС их распределят пропорционально величине обязательств.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В качестве совокупной обязанности сельскохозяйственные организации перечисляют: налог на прибыль; НДС; НДФЛ; страховые взносы (за исключением взносов на травматизм); налог на имущество; земельный налог; транспортный налог; акцизы; водный налог; НДПИ; НДД; налог при УСН; ЕСХН; государственные пошлины и др. Полученная сумма совокупного платежа спишется инспекцией с ЕНС в последовательности: недоимка (начиная с наиболее раннего момента выявления); налоги, авансовые платежи по ним, сборы, взносы (с момента возникновения обязанности по уплате); пени; проценты; штрафы. При недостатке денег на ЕНС их распределят пропорционально величине обязательств.
Статья: К вопросу о соотношении понятий "бюджетный фонд" и "публичный фонд" в российском финансовом праве
(Шевченко Е.Е.)
("Финансовое право", 2025, N 2)В отличие от целевых современные бюджетные фонды не предполагают поступления закрепленных доходов - все доходы сначала поступают в бюджет, а затем распределяются по разным направлениям государственных расходов, в том числе с использованием бюджетных фондов. В ряде случаев с использованием бюджетного фонда бюджетные средства расходуются в сопоставимом объеме поступлений из конкретных источников. К таким бюджетным фондам относятся Фонд национального благосостояния, дорожные фонды, фонды развития курортной инфраструктуры, объем расходов бюджета через которые зависит соответственно от прогнозируемых поступлений дополнительных нефтегазовых доходов, транспортного налога, акциза на топливо, курортного сбора (с 2025 г. туристический налог).
(Шевченко Е.Е.)
("Финансовое право", 2025, N 2)В отличие от целевых современные бюджетные фонды не предполагают поступления закрепленных доходов - все доходы сначала поступают в бюджет, а затем распределяются по разным направлениям государственных расходов, в том числе с использованием бюджетных фондов. В ряде случаев с использованием бюджетного фонда бюджетные средства расходуются в сопоставимом объеме поступлений из конкретных источников. К таким бюджетным фондам относятся Фонд национального благосостояния, дорожные фонды, фонды развития курортной инфраструктуры, объем расходов бюджета через которые зависит соответственно от прогнозируемых поступлений дополнительных нефтегазовых доходов, транспортного налога, акциза на топливо, курортного сбора (с 2025 г. туристический налог).
Вопрос: Об акцизах на сахаросодержащие напитки.
(Письмо Минфина России от 03.04.2023 N 03-13-06/29244)Согласно нормативам распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, утвержденным Федеральным законом от 5 декабря 2022 г. N 466-ФЗ "О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов", акциз на сахаросодержащие напитки зачисляется в федеральный бюджет по нормативу 100 процентов.
(Письмо Минфина России от 03.04.2023 N 03-13-06/29244)Согласно нормативам распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, утвержденным Федеральным законом от 5 декабря 2022 г. N 466-ФЗ "О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов", акциз на сахаросодержащие напитки зачисляется в федеральный бюджет по нормативу 100 процентов.
Статья: Основные начала налогового права зарубежных стран: по мотивам трудов профессора Ильи Ильича Кучерова
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2025, N 9)- акцизы могут быть распределены между уровнями публичной власти;
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2025, N 9)- акцизы могут быть распределены между уровнями публичной власти;