Распределение долей в ооо между участниками НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение долей в ооо между участниками НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при распределении доли вышедшего участника между другими участниками ООО.
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-04-05/78157)Вопрос: Вышедшему из ООО участнику выплачена действительная стоимость доли, которая теперь распределяется между двумя оставшимися участниками. Является ли распределенная доля вышедшего участника ООО налогооблагаемым доходом участников, которым она распределена?
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-04-05/78157)Вопрос: Вышедшему из ООО участнику выплачена действительная стоимость доли, которая теперь распределяется между двумя оставшимися участниками. Является ли распределенная доля вышедшего участника ООО налогооблагаемым доходом участников, которым она распределена?
Статья: Как распределять дивиденды, если одна из долей принадлежит обществу
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Таким образом, при пропорциональном распределении дивидендов между участниками общества рассчитывайте "агентский" налог на прибыль и НДФЛ с дивидендов в общеустановленном порядке. Дополнительную информацию по теме читайте на сайте издательства "Главная книга": https://glavkniga.ru/ -> Журнал -> Спецвыпуски -> Ликбез по выплате и налогообложению дивидендов в ООО.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Таким образом, при пропорциональном распределении дивидендов между участниками общества рассчитывайте "агентский" налог на прибыль и НДФЛ с дивидендов в общеустановленном порядке. Дополнительную информацию по теме читайте на сайте издательства "Главная книга": https://glavkniga.ru/ -> Журнал -> Спецвыпуски -> Ликбез по выплате и налогообложению дивидендов в ООО.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, в случае выхода участника из ООО его доля в уставном капитале переходит к обществу. В течение года ее следует распределить между всеми участниками ООО пропорционально их долям в уставном капитале либо продать участникам или третьим лицам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, в случае выхода участника из ООО его доля в уставном капитале переходит к обществу. В течение года ее следует распределить между всеми участниками ООО пропорционально их долям в уставном капитале либо продать участникам или третьим лицам.
Вопрос: Вышедшему из ООО участнику не выплачивалась действительная стоимость доли, так как стоимость чистых активов была отрицательная. Возникает ли облагаемый НДФЛ доход при распределении доли вышедшего участника между другими участниками общества?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вышедшему из ООО участнику не выплачивалась действительная стоимость доли, так как стоимость чистых активов была отрицательная. Возникает ли облагаемый НДФЛ доход при распределении доли вышедшего участника между другими участниками общества?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вышедшему из ООО участнику не выплачивалась действительная стоимость доли, так как стоимость чистых активов была отрицательная. Возникает ли облагаемый НДФЛ доход при распределении доли вышедшего участника между другими участниками общества?
Статья: Как считать срок владения долей в ООО для целей НДФЛ-освобождения
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)Если в соответствии с уставом для перехода доли в ООО к наследнику требуется согласие остальных участников и такое согласие получено не было, наследнику выплачивается действительная стоимость доли <25>. Такой доход не облагается НДФЛ на основании п. 18 ст. 217 НК РФ <26>. Если действительная стоимость доли выплачивается наследнику участника, подавшего заявление о выходе из ООО, и эта сумма включается в состав наследуемого имущества, то облагаемого НДФЛ дохода также не возникает <27>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)Если в соответствии с уставом для перехода доли в ООО к наследнику требуется согласие остальных участников и такое согласие получено не было, наследнику выплачивается действительная стоимость доли <25>. Такой доход не облагается НДФЛ на основании п. 18 ст. 217 НК РФ <26>. Если действительная стоимость доли выплачивается наследнику участника, подавшего заявление о выходе из ООО, и эта сумма включается в состав наследуемого имущества, то облагаемого НДФЛ дохода также не возникает <27>.
Статья: Судьба доли, принадлежащей ООО, определена: что с налогами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Последний участник решил выйти из ООО, получил действительную стоимость доли - 200 000 руб. Доля перешла к ООО.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Последний участник решил выйти из ООО, получил действительную стоимость доли - 200 000 руб. Доля перешла к ООО.
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой участнику (физлицу) действительной стоимости его доли в связи с выходом из ООО, а также с последующим распределением перешедшей к ООО доли этого участника между оставшимися участниками ООО (физлицами) пропорционально их долям в уставном капитале?..
(Консультация эксперта, 2025)Операция по выходу участника из ООО и распределению его доли между другими участниками не связана с текущей деятельностью организации, направленной на получение дохода. На наш взгляд, действительная стоимость доли, выплаченная участнику ООО в том числе за счет иных источников, помимо нераспределенной прибыли, не может быть признана расходом организации ни в момент ее выплаты, ни при последующем распределении доли между другими участниками ООО как расход, не соответствующий требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 49 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Операция по выходу участника из ООО и распределению его доли между другими участниками не связана с текущей деятельностью организации, направленной на получение дохода. На наш взгляд, действительная стоимость доли, выплаченная участнику ООО в том числе за счет иных источников, помимо нераспределенной прибыли, не может быть признана расходом организации ни в момент ее выплаты, ни при последующем распределении доли между другими участниками ООО как расход, не соответствующий требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 49 ст. 270 НК РФ).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение при выходе участника из ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил, как определить базу по НДФЛ, если доля вышедшего из ООО участника распределяется между другими участниками-физлицами.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил, как определить базу по НДФЛ, если доля вышедшего из ООО участника распределяется между другими участниками-физлицами.
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой участнику (физическому лицу) действительной стоимости его доли в связи с выходом из ООО, а также с последующим распределением указанной доли между оставшимися участниками ООО (физическими лицами) пропорционально их долям в уставном капитале?..
(Консультация эксперта, 2024)Операция, связанная с выходом участника из ООО и распределением его доли между другими участниками, не связана с текущей деятельностью организации, направленной на получение дохода. Соответственно, действительная стоимость доли, выплаченная участнику ООО в том числе за счет иных источников, помимо нераспределенной прибыли, на наш взгляд, не может быть признана расходом организации ни в момент ее выплаты, ни при последующем распределении доли между другими участниками ООО как расход, не соответствующий требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 49 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Операция, связанная с выходом участника из ООО и распределением его доли между другими участниками, не связана с текущей деятельностью организации, направленной на получение дохода. Соответственно, действительная стоимость доли, выплаченная участнику ООО в том числе за счет иных источников, помимо нераспределенной прибыли, на наш взгляд, не может быть признана расходом организации ни в момент ее выплаты, ни при последующем распределении доли между другими участниками ООО как расход, не соответствующий требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 49 ст. 270 НК РФ).
Вопрос: Как в целях НДФЛ определяется доход в виде безвозмездно полученной доли в уставном капитале, распределенной между оставшимися участниками в связи с выходом одного из участников из ООО?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как в целях НДФЛ определяется доход в виде безвозмездно полученной доли в уставном капитале, распределенной между оставшимися участниками в связи с выходом одного из участников из ООО?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как в целях НДФЛ определяется доход в виде безвозмездно полученной доли в уставном капитале, распределенной между оставшимися участниками в связи с выходом одного из участников из ООО?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Нужно ли удерживать НДФЛ из дохода, полученного участниками ООО при выходе одного из них и распределении его доли между оставшимися участниками пропорционально их долям в уставном капитале?