Распределение доли налога на прибыль по оп
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение доли налога на прибыль по оп (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Единый налоговый платеж - главное новшество 2023 года
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)- налог/авансовые платежи по налогу на прибыль к уплате в бюджет субъекта РФ распределяются между головным офисом и обособленным подразделением пропорционально доле прибыли. Распределенный налог нужно платить по месту нахождения ОП и по месту нахождения головной организации <18>. Декларации подаются также по месту учета головной организации и по месту учета каждого ОП <19>;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)- налог/авансовые платежи по налогу на прибыль к уплате в бюджет субъекта РФ распределяются между головным офисом и обособленным подразделением пропорционально доле прибыли. Распределенный налог нужно платить по месту нахождения ОП и по месту нахождения головной организации <18>. Декларации подаются также по месту учета головной организации и по месту учета каждого ОП <19>;
Вопрос: Организация, находящаяся в г. Москве, приобрела объект недвижимости (здание) на территории Нижегородской области. Данный объект недвижимости будет сдаваться в аренду сторонней организации. Нужно ли уплачивать налог на прибыль по месту нахождения здания?
(Консультация эксперта, 2022)Российская организация, имеющая обособленное подразделение, исчисляет и уплачивает в федеральный бюджет сумму налога (авансовых платежей) по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленному подразделению. При этом сумму налога (авансовые платежи), подлежащую к уплате в бюджет субъекта РФ, нужно распределять между головным офисом и обособленным подразделением пропорционально доле прибыли. Распределенный налог нужно платить по месту нахождения обособленного подразделения и по месту нахождения головной организации (п. 1, 2 ст. 288 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2022)Российская организация, имеющая обособленное подразделение, исчисляет и уплачивает в федеральный бюджет сумму налога (авансовых платежей) по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленному подразделению. При этом сумму налога (авансовые платежи), подлежащую к уплате в бюджет субъекта РФ, нужно распределять между головным офисом и обособленным подразделением пропорционально доле прибыли. Распределенный налог нужно платить по месту нахождения обособленного подразделения и по месту нахождения головной организации (п. 1, 2 ст. 288 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@
(ред. от 17.08.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217)10.9. По строкам 120 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в квартале, следующем за отчетным периодом. Сумма ежемесячного авансового платежа в целом по организации (строка 310 Листа 02) распределяется между организацией без обособленных подразделений и каждым действующим обособленным подразделением (группе обособленных подразделений) исходя из долей налоговой базы (%), приведенных по строке 040 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации (суммы ежемесячных авансовых платежей на II, III и IV кварталы - соответственно, исходя из долей налоговой базы за I квартал, полугодие, 9 месяцев текущего налогового периода). Соответственно, показатель строки 120 определяется как показатель строки 310 Листа 02, умноженный на показатель строки 040 Приложения N 5 к Листу 02 и деленный на 100.
(ред. от 17.08.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217)10.9. По строкам 120 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в квартале, следующем за отчетным периодом. Сумма ежемесячного авансового платежа в целом по организации (строка 310 Листа 02) распределяется между организацией без обособленных подразделений и каждым действующим обособленным подразделением (группе обособленных подразделений) исходя из долей налоговой базы (%), приведенных по строке 040 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации (суммы ежемесячных авансовых платежей на II, III и IV кварталы - соответственно, исходя из долей налоговой базы за I квартал, полугодие, 9 месяцев текущего налогового периода). Соответственно, показатель строки 120 определяется как показатель строки 310 Листа 02, умноженный на показатель строки 040 Приложения N 5 к Листу 02 и деленный на 100.
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.1.3. Налог на прибыль организаций
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.1.3. Налог на прибыль организаций