Распределение НДС при раздельном учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение НДС при раздельном учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, является необоснованным вывод ИФНС о том, что налогоплательщику необходимо применять нормы для организации раздельного учета и распределения НДС в рамках осуществления функций инвестора. Установлено, что общество выполняло функции застройщика, применяя нормы действующего законодательства и локальных нормативных актов, в том числе учетной политики, осуществляя ведение регистра учета "НДС, подлежащий распределению у застройщика при строительстве объекта", применяя методику учетной политики для распределения сумм НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, является необоснованным вывод ИФНС о том, что налогоплательщику необходимо применять нормы для организации раздельного учета и распределения НДС в рамках осуществления функций инвестора. Установлено, что общество выполняло функции застройщика, применяя нормы действующего законодательства и локальных нормативных актов, в том числе учетной политики, осуществляя ведение регистра учета "НДС, подлежащий распределению у застройщика при строительстве объекта", применяя методику учетной политики для распределения сумм НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.
(ред. от 17.11.2025)При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.
Готовое решение: Как учреждению разработать методику ведения раздельного учета по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как оформить методику ведения раздельного учета по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как оформить методику ведения раздельного учета по НДС
Готовое решение: Как учреждению сформировать раздел "Налог на добавленную стоимость" учетной политики для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Закрепите в учетной политике положения, которые окажут влияние на ведение раздельного учета НДС. Можете выделить порядок по раздельному учету НДС в отдельную методику и утвердить ее в качестве приложения к учетной политике.
(КонсультантПлюс, 2025)Закрепите в учетной политике положения, которые окажут влияние на ведение раздельного учета НДС. Можете выделить порядок по раздельному учету НДС в отдельную методику и утвердить ее в качестве приложения к учетной политике.
Вопрос: О раздельном учете НДС при осуществлении как облагаемых, так и освобождаемых от НДС операций.
(Письмо Минфина России от 09.06.2021 N 03-07-11/45177)Вопрос: О раздельном учете НДС при осуществлении как облагаемых, так и освобождаемых от НДС операций.
(Письмо Минфина России от 09.06.2021 N 03-07-11/45177)Вопрос: О раздельном учете НДС при осуществлении как облагаемых, так и освобождаемых от НДС операций.
Статья: Возмещение НДС: анализ оснований для отказа
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Если компания ведет деятельность, в которой есть облагаемые и не облагаемые НДС операции, и необлагаемые операции при этом составляют более 5%, то ст. 170 НК РФ обязывает налогоплательщика вести раздельный учет по НДС. Отсутствие раздельного учета является основанием для отказа в вычетах.
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Если компания ведет деятельность, в которой есть облагаемые и не облагаемые НДС операции, и необлагаемые операции при этом составляют более 5%, то ст. 170 НК РФ обязывает налогоплательщика вести раздельный учет по НДС. Отсутствие раздельного учета является основанием для отказа в вычетах.
Готовое решение: Методика ведения раздельного учета по НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2025)Если наряду с операциями, облагаемыми НДС по нулевой ставке и по которым вычет применяется на момент определения налоговой базы (например, предоставление мест для временного проживания в гостиницах, экспорт сырьевых товаров), вы осуществляете операции, облагаемые НДС по ставке 10% или 20%, то нужно вести раздельный учет сумм "входного" НДС. Необходимость ведения раздельного учета НДС вызвана не столько применением различных налоговых ставок, сколько одновременным осуществлением операций, по которым право на вычет возникает в разном порядке (п. 10 ст. 165, п. 2 ст. 171, п. п. 1, 3 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.06.2022 N 03-07-11/56055).
(КонсультантПлюс, 2025)Если наряду с операциями, облагаемыми НДС по нулевой ставке и по которым вычет применяется на момент определения налоговой базы (например, предоставление мест для временного проживания в гостиницах, экспорт сырьевых товаров), вы осуществляете операции, облагаемые НДС по ставке 10% или 20%, то нужно вести раздельный учет сумм "входного" НДС. Необходимость ведения раздельного учета НДС вызвана не столько применением различных налоговых ставок, сколько одновременным осуществлением операций, по которым право на вычет возникает в разном порядке (п. 10 ст. 165, п. 2 ст. 171, п. п. 1, 3 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.06.2022 N 03-07-11/56055).