Раздача сувенирной продукции ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздача сувенирной продукции ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагается ли НДС раздача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)4. НДС при раздаче сувенирной продукции с логотипом
(КонсультантПлюс, 2025)4. НДС при раздаче сувенирной продукции с логотипом
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)15.4. НДС при бесплатной раздаче товаров
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)15.4. НДС при бесплатной раздаче товаров
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Основанием для освобождения от НДС является заключение об отнесении произведенной продукции к аналогам, копиям, художественным стилизациям слуцких поясов и сувенирной продукции с товарным знаком "Слуцкие пояса", выдаваемое научно-экспертным советом по отнесению продукции к аналогам, копиям, художественным стилизациям слуцких поясов и сувенирной продукции с товарным знаком "Слуцкие пояса", созданным Министерством культуры Республики Беларусь.
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Основанием для освобождения от НДС является заключение об отнесении произведенной продукции к аналогам, копиям, художественным стилизациям слуцких поясов и сувенирной продукции с товарным знаком "Слуцкие пояса", выдаваемое научно-экспертным советом по отнесению продукции к аналогам, копиям, художественным стилизациям слуцких поясов и сувенирной продукции с товарным знаком "Слуцкие пояса", созданным Министерством культуры Республики Беларусь.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на изготовление сувенирной продукции с символикой организации и ее раздачу потенциальным покупателям в рекламных целях, если стоимость изготовления единицы такой продукции не превышает 300 руб.?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, учитывая требования п. 1 ст. 252 НК РФ, расходы в виде стоимости сувенирной продукции, по нашему мнению, признаются в том отчетном периоде, в котором роздана сувенирная продукция, что оформляется соответствующим документом (в данном случае актом на списание ТМЦ).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, учитывая требования п. 1 ст. 252 НК РФ, расходы в виде стоимости сувенирной продукции, по нашему мнению, признаются в том отчетном периоде, в котором роздана сувенирная продукция, что оформляется соответствующим документом (в данном случае актом на списание ТМЦ).
Вопрос: Какая ставка НДС применяется при реализации на территории РФ твердых и мягких сыров, если в рамках акции в подарок к каждой упаковке сыра добавлена мини-упаковка меда пчелиного натурального, при этом отдельно мед не продается?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В связи с этим, по мнению судов высших инстанций, передача рекламных материалов, не отвечающих признакам товара (не имеющих потребительской ценности), безвозмездно раздаваемых покупателям, независимо от величины расходов на приобретение (создание) этих рекламных материалов не признается объектом налогообложения по НДС. При этом к таким рекламным материалам, не имеющим потребительской ценности, относятся, например, каталоги, брошюры, листовки и другое, которые не предназначены для самостоятельной реализации на рынке и не являются самостоятельным видом товара.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В связи с этим, по мнению судов высших инстанций, передача рекламных материалов, не отвечающих признакам товара (не имеющих потребительской ценности), безвозмездно раздаваемых покупателям, независимо от величины расходов на приобретение (создание) этих рекламных материалов не признается объектом налогообложения по НДС. При этом к таким рекламным материалам, не имеющим потребительской ценности, относятся, например, каталоги, брошюры, листовки и другое, которые не предназначены для самостоятельной реализации на рынке и не являются самостоятельным видом товара.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация на общей системе налогообложения в ходе рекламной акции бесплатно раздала потенциальным покупателям сувенирные кружки со своей символикой. Покупная стоимость одной кружки составляет 300 руб., в том числе НДС - 50 руб. Общая стоимость партии кружек, розданных в ходе рекламной акции, составляет 150 000 руб., в том числе НДС - 25 000 руб.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация на общей системе налогообложения в ходе рекламной акции бесплатно раздала потенциальным покупателям сувенирные кружки со своей символикой. Покупная стоимость одной кружки составляет 300 руб., в том числе НДС - 50 руб. Общая стоимость партии кружек, розданных в ходе рекламной акции, составляет 150 000 руб., в том числе НДС - 25 000 руб.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Пример 10.4. Организация оказывает рекламные услуги как российским, так и иностранным контрагентам. Кроме того, организация приняла участие в выставке, где была произведена бесплатная раздача сувенирной рекламной продукции, освобождаемая от НДС на основании подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Пример 10.4. Организация оказывает рекламные услуги как российским, так и иностранным контрагентам. Кроме того, организация приняла участие в выставке, где была произведена бесплатная раздача сувенирной рекламной продукции, освобождаемая от НДС на основании подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)По правилам НК РФ продажа ткани облагается НДС, тогда как раздача рекламных сувениров и передача ткани на благотворительные цели освобождается от обложения НДС на основании п. 3 ст. 149 НК РФ. Если ООО "Победа" прекратит применять освобождение от НДС по благотворительной реализации, то ему придется также платить НДС при раздаче рекламных сувениров.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)По правилам НК РФ продажа ткани облагается НДС, тогда как раздача рекламных сувениров и передача ткани на благотворительные цели освобождается от обложения НДС на основании п. 3 ст. 149 НК РФ. Если ООО "Победа" прекратит применять освобождение от НДС по благотворительной реализации, то ему придется также платить НДС при раздаче рекламных сувениров.
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Заметим, что при раздаче сувениров с логотипом организации и образцов продукции стоимостью больше 300 руб. надо начислить НДС <10>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Заметим, что при раздаче сувениров с логотипом организации и образцов продукции стоимостью больше 300 руб. надо начислить НДС <10>.
Вопрос: По договору с заказчиком организация закупает и безвозмездно распространяет сувениры с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу сувениров как выше 300 руб., так и ниже. Стоимость включается вместе с услугами в акт оказания услуг. Необходимо ли начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в данном случае организация раздает физическим лицам сувенирную продукцию, которая является собственностью заказчика, и соответственно, обязанность по уплате НДС у возникает у заказчика. Аналогичный вывод следует из п. 2 Письма Минфина России от 03.11.2006 N 03-06-01-04/196.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в данном случае организация раздает физическим лицам сувенирную продукцию, которая является собственностью заказчика, и соответственно, обязанность по уплате НДС у возникает у заказчика. Аналогичный вывод следует из п. 2 Письма Минфина России от 03.11.2006 N 03-06-01-04/196.
Типовая ситуация: Как учесть сувенирную продукцию (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при раздаче сувениров начисляйте так же, как при раздаче любой другой рекламной продукции.
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при раздаче сувениров начисляйте так же, как при раздаче любой другой рекламной продукции.
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 10.4. Организация оказывает рекламные услуги как российским, так и иностранным контрагентам. Кроме того, организация приняла участие в выставке, где была произведена бесплатная раздача сувенирной рекламной продукции, освобождаемая от НДС на основании подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 10.4. Организация оказывает рекламные услуги как российским, так и иностранным контрагентам. Кроме того, организация приняла участие в выставке, где была произведена бесплатная раздача сувенирной рекламной продукции, освобождаемая от НДС на основании подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.